- Báo cáo kế toán quản trị
2.1.9. Tổ chức hệ thống sổ kế toán tại công ty
Do tính chất hoạt động cũng nhƣ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty rất phức tạp, khối lƣợng công việc rất lớn, cùng với chuyên môn hoá trong công tác kế toán cao nên công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ.
Quy trình hạch toán theo hình thức ké toán Nhật ký chứng từ nhƣ sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán và các bảng phân bổ, kế toán vào các bảng kê, Nhật ký chứng từ, đồng thời lập sổ và thẻ kế toán chi tiết.
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Đồng thời tại thời điểm cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu NKCT để vào sổ cái các tài khoản, tổng hợp số liệu từ sổ, thẻ kế toán chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
Để đảm bảo tính chính xác của số liệu, kế toán còn tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa sổ cái tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối quý, tổng cộng ở sổ cái và một số sổ chi tiết trong Nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dùng để lập Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Bảng kê NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Cái