I, Mục đích ý nghĩa: 1, Ý nghĩa
2 Mục đích của phân tích
- Mục đích kim chỉ nam định hướng vừa là thước đo đánh giá hoạt động, phải thận trong xây dựng mục đích, không tham lam, không đạt được, không đơn giản gây lãng phí .
- Trong doanh nghiệp có loại phân tích: phân tích trước nhằm đnáh giá phương án kinh doanh, phân tích đồng thời vừa doanh thu kinh doanh vừa phân tích
- Đánh giá tình hình doanh nghiệp thông qua chi tiêu - Xác định cá bộ phận cấu thành tính toán
- Phân tích các nhân tố qua đó xác đinhnguyên nhân gây biến động nhân tố cũng như tính chất của chúng qua để xác định tiềm năng năng lực của doanh nghiệp
- Đề xuất phương hướng và biện pháp nhăm khai thác triệt để và hiệu quả của tiềm năng doanh nghiệp thông qua việc nhân công, đẩy mạnh và phát huy yếu tố chủ quan tích cực loại yếu tố chủ quan tiêu cực.
-Làm cơ sở cho việc triển khai hệ thống kế hoạch tài chính doanh nghiệp cũng như lựa chọn đúng đắn phương hướng kinh doanh và chiếc lược phát triển doanh nghiệp trong thời gian tới.
được khai thác triệt để(đâu có tiềm năng đâu không có ) cần nhấn mạnh phát huy điểm mạnh và loại bỏ điểm xấu .
-Đề xuất biện pháp(cách thức huy động khác và phương hương: chỉ mục tiêu hoạt động ) đưa ra trên cơ sở tiềm năng.
II Phân tích:
1,Phương trình kinh tế và bảng phân tích:
+Phương trình kinh tế ∑G= M.T.t.P
Trong đó: M là số máy móc có bình quân trong kỳ. T là số ngày làm việc bình quân. t là sô giờ làm việc bình quân. P là năng suất lao động bình quân. ∑G là tổng giá trị doanh thu.
2,Nhận xét chung qua bảng:
-Qua bảng phân tích "tình hình thực hiện chỉ tiêu giá trị doanh thu theo các chỉ tiêu sử dụng máy móc thiết bị ".Ta thấy số chỉ tiêu tăng nhiều hơn số chỉ tiêu giảm, và mức tăng các chỉ tiêu tăng lớn hơn mức giảm của các chỉ tiêu giảm.
-Trong chỉ tiêu tăng: chỉ tiêu Số ngày làm việc bình quân, Số giờ làm việc bình quân, Số giờ làm việc bình quân, năng suất lao động bình quân. Thì chỉ tiêu năng suất lđ bình quân có có ảnh hưởng lớn nhất đến tổng doanh thu. Năng suất lao động bình quân trong kỳ gốc đạt 780 nghìn đồng/giờ, kỳ nghiên cứu đạt 886 nghìn đồng/giờ tăng 106(nghìn đồng/giờ) đạt 113,6% so với kỳ gốc. Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến tổng doanh thu là 9.333.411(nghìn đồng) và mức độ ảnh hưởng tương đối là 12,89%. Chỉ tiêu gây ảnh hưởng thấp nhất là số ngày làm việc bình quân có mức độ ảnh hưởng tương đối là 1.546.627(nghìn đồng) và mức độ ảnh hưởng tương đối là 2,14% đến tổng doanh thu số ngày làm việc kỳ gốc là 207(ngày/ chiếc) kỳ nghiên cứu là 212(ngày/ chiếc) đạt 102,42% so với kỳ gốc. Còn chỉ tiêu tăng số giờ làm việc bình quân có chỉ số 6,5(giờ/ chiếc) ở kỳ gốc và 6,8(giờ/ chiếc) ở kỳ nghiên cứu tăng 0,3(giờ/chiếc), tương ứng đạt 104,62% so với kỳ gốc, mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là 3.026.630(nghìn đồng) mức độ ảnh hưởng tương đối là 4,18% trong tổng doanh thu.
Chỉ có một chỉ tiêu số máy móc bình quân có trong kỳ là giảm ở kỳ gốc đạt 69(chiếc) và đạt 61(chiếc) giảm 8(chiếc),đạt 88,41% so với kỳ gốc có mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là 8.397.424(nghìn đồng), mức độ ảnh hưởng tương đối là 11,59% trong tổng doanh thu.
3,Phân tích chi tiết.
a,Số máy móc bình quân trong kỳ:
Số máy móc có bình quân trong kỳ gốc đạt 69(chiếc), kỳ nghiên cứu đạt 61(chiếc) giảm 8 chiếc, đạt 8,41% so với kỳ gốc. Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là 8.397.424(nghìn đồng) tương đối là 11,59%
Mức giảm trên có thể do các nguyên nhân sau đây: 1, Do hỏa hoạn làm cháy một số máy móc trong phân xưởng 1.
2, Doanh nghiệp quyết định giảm sản lượng doanh thu ra trong kỳ, chú trọng vào hàng hóa có chất lượng cao cấp và giá thành cao hơn
3, Do một số máy móc đã hết khấu hao. 4, Doanh nghiệp bán bớt một số máy dư thừa 5, Doanh nghiệp đã thanh lý bớt máy móc cũ.
Trong các nguyên nhân trê, giả định có 2 nguyên nhân chính là nguyên nhân số 1 và nguyên nhân số 2.
Xét nguyên nhân thứ nhất: Do hỏa hoạn làm cháy một số máy móc trong phân xưởng 1.Trong kỳ nghiên cứu vào quý I đầu năm 2012, do số máy móc hoạt động lâu năm và liên tục trong nhiều năm liền, do đó tổ máy số 5 trong phân xưởng I đã bị cháy bộ nguồn xử lý. Lửa bén vào hàng hóa trong phân xưởng gây cháy xưởng. Do đầy đủ dụng cụ chữa cháy, các công nhân và đội cứu hỏa đã dập lửa kịp thời nhưng hư hỏng không thể sửa chữa một số máy móc thiết bị do chi phí cao và đưa vào doanh thu thì chất lượng không được như trước . Do đó doanh nghiệp buộc phải thay mới số máy móc trên, nhưng có đầu tư máy móc mới thì cũng phải đặt hàng nước ngoài và đợi họ vận chuyển về cũng phải sang năm sau. Do vậy só lượng máy móc bình quân trong kỳ đã giảm, ảnh hưởng đến doanh thu.
Kết luận: đây là nguyên nhân khách quan, có ảnh hưởng tiêu cực đến doanh nghiệp.
Xét nguyên nhân thứ 2: Doanh nghiệp quyết định giảm sản lượng doanh thu ra trong kỳ. Đầu kỳ nc,doanh nghiệp đã thực hiện khảo sát thị trường và nhận thấy rằng: sản lượng hàng tiêu thụ của những mặt hàng bình dân đang có xu hướng đi xuống và thay vào đó mặt hàng cao cấp đang được ưa chuộng và bán được nhiều hơn. Nếu doanh nghiệp vẫn doanh thu theo mức sl cũ thì thì hàng chắc chắn sẽ bị ứ đọng và không bán được hàng. Doanh nghiệp đã họp bàn
và chính thức ra quyết định cắt giảm sản lượng nhóm hàng có giá trị thấp về nâng cao chất lượng cho nhóm mặt hàng có giá trị cao hơn để tiết kiệm chi phí và nâng cao doanh thu. Trong thời gian này doanh nghiệp đã thực hiện đặt hàng để mua một số máy móc thiết bị từ nước ngoài. Và số máy móc thiết bị này sẽ có chất lượng và chứng năng nổi bật cho sản phẩm sẽ được nhập khẩu về năm sau. Như vậy số lượng máy móc trong kỳ đã giảm, ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp. Đây là nguyên nhân chủ quan có ảnh hưởng tích cực đến doanh nghiệp.
*Biện pháp:
-Xác định nhu cầu của thị trường trước khi doanh thu là một yêu cầu không thể thiếu. Do vậy số lương sản phẩm doanh thu ra chỉ bằng hoặc nhỏ hơn lượng nhu cầu cần thiết của thị trường.
-Máy móc thiết bị đặt hàng từ nước ngoài thì doanh nghiệp cần phải xem xét trong thời kỳ tới sản phẩm của máy móc thiết bị mới tạo ra có đáp ứng được nhu cầu về chất lượng và kiểu dáng của sản phẩm phù hợp với tiêu chí của doanh nghiệp hay không. Nếu có thể thì việc đặt hàng mới mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp.
b,Chỉ tiêu số ngày làm việc bình quân:
Só ngày làm việc bình quân của kỳ gốc là 207(ngày/chiếc) kỳ nghiên cứu là 212(ngày/chiếc) tăng 5(ngày/chiếc), tương ứng 102,42% so với kỳ gốc. Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là 1.546.627(nghìn đồng), mức ảnh hưởng tương đối là 2,14% đối với tổng doanh thu.
Mức tăng trên có thể do cách nguyên nhân sau đây:
1, Bộ phận quản lý nhân sự làm việc hiệu quả sau khi đã tuyển được trưởng phòng quản lý nhân sự có năng lực.
2, Do doanh nghiệp đã thuê nhà xưởng mới có diện tích lớn hơn nên lượng hàng doanh thu ra có thêm kho bãi để bảo quản hàng.
4, Do điện đã được cung cấp đầy đủ sau khi đã đầu tư để làm một đường riêng biệt.
5, Do doanh nghiệp khắc phục xong sự cố về cháy nổ.
Giả định trong các nguyên nhân trên có 2 nguyên nhân chính là nguyên nhân thứ nhất và nguyên nhân thứ 2.
Xét nguyên nhân thứ nhất: Bộ phận quản lý nhân sự làm việc hiệu quả sau khi đã tuyển được trưởng phòng quản lý nhân sự có năng lực.
Đầu kỳ nghiên cứu ban giám đốc công ty đánh giá về các phòng ban và nhân sự quản lý trong công ty, ban quản trị của doanh nghiệp đánh giá về số ngày làm việc bình quân còn thấp chưa chưa khai thác hết giá trị và tiềm năng của máy móc thiết bị. Chính vì vậy ban quản trị công ty đã quyết định thuyên chuyển trưởng phòng quản lý nhân sự sang bộ phận khác để thuê một trưởng phòng khác có kinh nghiệm lâu năm trong việc quản lý nhân sự vào công ty. Trưởng phòng nhân sự mới đã áp dụng những mô hình quản lý mới vào doanh nghiệp và đã tạo nên được sự khác biệt và khai thác tối đa tiềm năng của số ngày làm việc bình quân của máy móc.
Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực. *Biện pháp:
Thực hiện quản lý chặt chẽ lao động và áp dụng các mức thưởng phạt bằng tiền(thông qua hình thức trừ lương và thưởng lương) đối với một số lao động cố tình chậm trễ, gây lãng phí cho doanh nghiệp và vô tổ chức .
Kết hợp các khâu trong quá trình doanh thu thành một dây chuyển hoạt động có hiệu quả, không để sai sót trong các khâu mà ảnh hưởng đến cả quá trình doanh thu.
Đưa ra chế độ khen thưởng và đãi ngộ những bộ phận hoàn thành tốt kế hoạch của doanh nghiệp đã đề ra
-Xét nguyên nhân 2: Do doanh nghiệp đã thuê nhà xưởng mới có diện tích lớn hơn nên lượng hàng doanh thu ra có thêm kho bãi để bảo quản hàng.
Đầu kỳ nghiên cứu doanh nghiệp bị chập điện và cháy kho hàng. Nguyên nhân sâu xa cũng là do xưởng doanh thu cũ chật hẹp và thiếu không gian nên đã gây ảnh hưởng đến việc vụ cháy lan nhanh và trên diện rộng nhất là vào mua khô. Do thấy được việc thuê xưởng doanh thu rẻ hơn mà doanh nghiệp đã bị ảnh hương. Chính vì vậy ban giám đốc doanh nghiệp đã chủ động tìm hiểu và thuê một xưởng doanh thu khác có diện tích mặt bằng lớn hơn có vị trí địa lý thuận lợi hơn. Doanh nghiệp sau khi khắc phục xong sự cố cháy nổ, đã thuê một nhà xưởng gần quốc lộ lớn để tiện cho việc vận chuyển hàng hóa, gần xưởng doanh thu gần trạm cứu hỏa.
Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực. *Biện pháp:
Cần xếp hàng và tổ chức nơi doanh thu là lưu kho một cách khoa học để có thể để hàng một cách khoa học và hợp lý nhất, dễ dàng di chuyển hàng hóa đi và hàng hóa vào kho. Xưởng doanh thu cũng phải có cách sắp xếp hợp lý để nâng cao chất lượng nhà kho.
Áp dụng chặt chẽ việc đảm bảo an toàn lao động, đảm bảo an toàn cháy nổ. Có chế độ phạt hoặc trừ thành tích trong thưởng thêm hàng tháng của những lao động không tuân thủ đúng những nguyên tắc an toàn.
Cần gia cố lại nóc nhà xưởng, khắc phục những nơi bị dột tránh làm hư hỏng hàng hóa hay máy móc thiết bị.
c,Chỉ tiêu số giờ làm việc bình quân.
Số giờ làm việc bình quân kỳ gốc là 6,5(giờ/chiếc), kỳ nghiên cứu là 6,8(giờ/chiếc) tăng 0,3(giờ/chiếc),kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc đạt 104,62%. Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là 3.026.630(nghìn đồng), mức độ ảnh hưởng tương đối đến tổng doanh thu là 4,18%.
Biến động trên có thể do các nguyên nhân sau đây:
1,Do thời tiết bớt lạnh hơn so với năm ngoái, doanh nghiệp đã tăng thêm số ca đêm trong kỳ nghiên cứu.
2, Do tập trung vào mặt kỹ thuật, mẫu mã nên thời gian hoàn thành hàng hóa tăng.
3, Do thiếu máy móc nên doanh nghiệp phải tăng năng suất lao động bình quân của máy móc.
4,Do công nhân muốn tăng thu nhập.
5,Do sản lượng trên thị trường có xu hướng tăng.
Giả định trong những nguyên nhân trên có 2 nguyên nhân chính là nguyên nhân thứ nhất và nguyên nhân thứ 2.
Xét nguyên nhân thứ nhất: Do thời tiết bớt lạnh hơn so với năm ngoái, doanh nghiệp đã tăng thêm số ca đêm trong kỳ nghiên cứu.
Thời tiết năm nay bớt lạnh so với năm ngoài. Vào thời điểm tháng 11-12 của kỳ nghiên cứu thời tiết là mua đông các khối khí lạnh từ phía bắc thổi về. Hầu hết toàn miền bắc đề gánh chịu chung những đợt rét này, nhưng năm nay thời tiết tốt, nhiệt độ có hạ nhưng hiếm khi xuống dưới 10 độ C. Khi nhiệt độ trên 10 độ C thì lao động có thể tăng số giờ làm việc khiến cho số giờ lao động bình quân tăng lên. Do thời tiết tốt công nhân đồng ý làm thêm giờ và số giờ làm thêm này đã ảnh hưởng đến tổng doanh thu của doanh nghiệp.
Đây là nguyên nhân khách quan có ảnh hưởng tích cực đến doanh nghiệp. -Xét nguyên nhân thứ 2: Do tập trung vào mặt kỹ thuật, mẫu mã nên thời gian hoàn thành hàng hóa tăng.
Đầu kỳ nc,doanh nghiệp đã thực hiện khảo sát thị trường và nhận thấy rằng: sản lượng hàng tiêu thụ của những mặt hàng bình dân đang có xu hướng đi xuống và thay vào đó mặt hàng cao cấp đang được ưa chuộng và bán được nhiều hơn. Nếu doanh nghiệp vẫn doanh thu theo mức sl cũ thì thì hàng chắc chắn sẽ bị ứ đọng và không bán được hàng. Doanh nghiệp đã họp bàn và chính thức ra quyết định cắt giảm sản lượng nhóm hàng có giá trị thấp về nâng cao chất lượng cho nhóm mặt hàng có giá trị cao hơn để tiết kiệm chi phí và nâng cao doanh thu.
Do việc nâng cao chất lượng, hình thức mẫu mã sp nên quá trình gia công sản phẩm mất nhiều thời gian hơn do đó để đảm bảo sản lượng nên doanh nghiệp chủ động thúc đẩy số giờ lao động bình quân.
Đây là biện pháp chủ quan tích cực. *Biện pháp:
Doanh nghiệp nên tuyển thêm những nhà tạo mẫu, những người có kỹ thuật may mặc tiên tiến để đáp ứng nhu cầu đổi mới sản phẩm của mình. Nên áp dụng những cách thức quản lý doanh nghiệp để tăng số giờ lao động bình quân để tối đa hóa lợi ích cho doanh nghiệp.
d,Chỉ tiêu năng suất lao động bình quân:
Năng suất lao động bình quân trong kỳ gốc đạt 780(nghìn đồng/giờ) kỳ nghiên cứu đạt 886(nghìn đồng/giờ) tăng 106(nghìn đồng/giờ) so với kỳ gốc nó đạt 113,6%. Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là 9.333.411(nghìn đồng), mức độ ảnh hưởng tương đối là 12,89% tới tổng doanh thu.
Biến động trên có thể do những nguyên nhân sau: 1, Doanh nghiệp tổ chức các đợt đào tạo lao động.
2, Doanh nghiệp nâng cấp dây chuyền máy móc thiết bị. 3, Doanh nghiệp có chính sách khuyến khích lao động tốt. 4,Công tác quản lý doanh nghiệp được thực hiện tốt.
5,Nhiều sáng tạo mới của công nhân nâng cao được khả năng doanh thu của máy móc thiết bị.
Giả đinh nguyên nhân tính là nguyên nhân thứ nhất và nguyên nhân thứ 2 Xét nguyên nhân thứ nhất: Doanh nghiệp tổ chức các đợt đào tạo lao động.
Đầu tháng 1, ở đầu kỳ nghiên cứu, doanh nghiệp nhận thấy phải đào tạo nâng cao tay nghề của những người lao động qua đó có thể cai thiện được năng xuất lao động bình quân, nâng cao tay nghề của lao động. Bắt đầu ngay từ tháng 1 doanh nghiệp đã mở lớp đào tạo lao động một cách bài bản đúng quy trình với
sự trợ giúp của các kỹ sư người Nhật Bản. Ngoài ra doanh nghiệp còn tuyển thêm vào những chuyên gia vào huấn luyện cho lao động có thể nắm bắt được công việc nhanh hơn. Nhờ có các khóa đào tạo lao động mà tay nghề lao động tăng lên rõ rệt, năng suất lao động bình quân tăng cao so với kỳ gốc, ảnh hương trực tiếp đến tổng doanh thu.
Đây là nguyên nhân chủ quan có ảnh hưởng tích cực đến doanh nghiệp.
*Biện pháp:
Quá trình đào tạo cần phải đan xen cả lý thuyết lẫn thực tế đê người lao động có thể nắm rõ bản chất và thực hiện công việt một cách tốt nhất. Bên cạnh việc đào tạo cần tăng lương cho những người tay nghề khá để khuyến khích những lao động khác nâng cao tay nghề.
Xét nguyên nhân 2: Doanh nghiệp nâng cấp tay nghề máy móc thiết bị.