BẢNG TỔNG HỢP CÔNG VÀ ĂN CA
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
TK 627120- Chi phí thưởng và phụ cấp nhân công gián tiếp Tháng 2/2009
Đơn vị: VND Số hiệu bút toán Ngày ghi sổ Ngày chứng từ
Nội dung Nợ Có TK đối
ứng
8000051 28/02 28/02 CP Phụ cấp lương CBQLSX 55.509.000 334100
8000056 28/02 28/02 Chi phí ăn ca CBQLSX 550.000 338910
8000071 28/02 28/02 Kết chuyển CP NC gián tiếp 56.059.000 154000 Tổng Nợ:
Tổng Có:
56.059.000 56.059.000
Hình 2.1.3.3.a: Sổ chi tiết TK 627120- Chi phí thưởng và phụ cấp nhân công gián tiếp
PHIẾU HẠCH TOÁN
Ngày 28/02/2009
Số tiền 74.728.200 VND Người nhập: Liêm
Nội dung Chi phí nhân công gián tiếp Kỳ hạch toán 2 Khách hàng 160-CBQL sản xuất NNN Năm tài chính 2009
Ngày chứng từ 28/02/2009 Số thứ tự 18 STT dòng Ghi Nợ/Ghi Có Số hiệu bút toán Tài khoản Diễn giải Số tiền (VND) 1 Ghi Nợ TK 8000051 627110
Chi phí lương cán bộ quản lý sản xuất 18.669.200 2 Ghi Có TK8000051 334100Lương cán bộ quản lý sản xuất 18.669.200 3 Ghi Nợ TK8000051 627120Chi phí phụ cấp lương cán bộ quản lý sx 55.509.000
4 Ghi Có TK
8000051
334100
Phụ cấp lương cán bộ quản lý sản xuất 55.509.000 5 Ghi Nợ TK8000056 338910Chi phí ăn ca cán bộ quản lý sản xuất 550.000
6 Ghi Có TK
8000056
338910
Tiền ăn ca của cán bộ quản lý sản xuất 550.000
Kèm theo các chứng từ…
Hình 2.1.3.3.b: Phiếu hạch toán chi phí nhân công gián tiếp
Kế toán chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ
Để đảm bảo dây chuyền sản xuất luôn vận hành một cách trơn tru, ổn định, đồng thời việc sửa chữa, bảo dưỡng dây chuyền luôn dễ dàng và thuận tiện, công ty thép VSC-POSCO đã sử dụng rất nhiều loại phụ tùng thay thế, các loại nhiên liệu, phụ liệu, các công cụ dụng cụ khác nhau. Cụ thể có thể kể đến: Trục cán, ô-xy, mỡ, dầu (dầu nhẹ, dầu nặng), phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ, các loại phụ liệu khác …
Trục cán lắp vào dây chuyền cán thường được sử dụng trong nhiều kỳ sản xuất, hàng tháng trên cơ sở định mức tiêu hao đã xây dựng, nhân viên kỹ thuật của phòng sản xuất lập báo cáo tiêu hao trục cán, sau đó chuyển cho kế toán nguyên vật liệu để lập phiếu xuất kho và tính giá xuất trục cán.
Người lập Kế toán trưởng Trưởng phòng Thủ quỹ Người nhận
Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Hữu
Đồng
Dầu nặng (BC-oil) chạy theo đường ống tới khắp dây chuyền. Hàng ngày, nhân viên kỹ thuật kiểm tra mức tiêu hao dầu BC vào sản xuất và theo dõi trên bảng lượng dầu tiêu thụ hàng ngày, cuối tháng tổng hợp số liệu, và chuyển lên cho kế toán nguyên vật liệu để lập phiếu xuất kho và tính giá xuất dầu trong tháng.
Đối với các loại vật liệu và công cụ dụng cụ khác, khi các bộ phận thuộc khối sản xuất có nhu cầu sử dụng thì phải viết giấy đề nghị xuất vật tư, chuyển cho kế toán nguyên vật liệu, kế toán nguyên vật liệu viết phiếu xuất kho, lập thành 3 liên: một liên lưu, một liên đưa cho người nhận, một liên chuyển cho thủ kho làm căn cứ để xuất kho và ghi thẻ kho sau đó chuyển lại cho kế toán để nhập vào máy tính, trong kỳ xuất kho chỉ ghi lượng. Cuối tháng, kế toán tổng hợp lượng xuất của từng loại vật tư và tính ra giá xuất của từng loại vật tư. Giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất được phân bổ một lần vào chi phí.
Tại công ty thép VSC-POSCO, tất cả các loại vật tư đều được tính giá xuất theo phương pháp giá bình quân gia quyền.
Sau khi tính toán được giá trị xuất dùng trong kỳ của từng loại vật tư, kế toán lên bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn vật liệu phụ, công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất.
