I. Phần băi tập về tín dụng
Ngăy 25/9 : Thanh toân thương phiếu đâo hạn 100
- Ngăy 25/9 : Thanh toân thương phiếu đâo hạn 100.000
- Ngăy 30/9 : Ngđn hăng tất toân tăi khoản vă tính hoa hông quản lý tăi khoản công ty B phải trả lă 1.000
Yíu cầu :
1. Tính lêi tiền vay theo hạn mức công ty B phải trả trong thâng 7, thâng 8, thâng 9/2000
2. Tính vòng quay vốn tín dụng thực tế, thời hạn nợ thực tế
3. Tính lêi phạt công ty B phải trả do không đảm bảo được thời hạn nợ kế hoạch
4. Điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý III theo hạn mức tín dụng quý IV/2000
Biết rằng :
- Trong quý II/2000 : Doanh thu lă 1.290.000.000 đ, thuế VAT phải nộp lă 30.000.000 đ, thuế tiíu thu đặc biệt : 60.000.000 đ, vốn lưu động bình quđn : 400.000.000 đ
- Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch : 4 vòng/quý - Lêi suất tiền vay : 1,15 %/thâng
- Lêi suất phạt : 150% x lêi suất tiền vay
BĂI SỐ 7
Công ty xuất nhập khẩu A vay ngđn hăng Đầu tư Phât triển chi nhânh B theo hình thức vay theo hạn mức.
Đầu quý I/2000 tăi khoản vêng lai của công ty tại ngđn hăng có số dư nợ lă : 9.200 (ĐVT : 1.000)
Trong quý có câc nghiệp vụ phât sinh trín tăi khoản vêng lai như sau :
(ĐVT : 1.000)
Ngăy
phât sinh Nghiệp vụ phât sinh Ngăy giâ trị
Doanh số phẫt sinh
03/1 Ký phât sĩc mua NVL 02/1 100.000
06/1 Thu tiền bân hăng bằng chuyển khoản 06/1 81.000
15/1 Hối phiếu bị truy đòi 15/1 49.000
23/1 Ký phât sĩc bảo chi 25/1 65.800
06/2 Uỷ nhiệm chi tiền mua hăng 06/2 61.500
15/2 Chiết khấu thương phiếu 17/2 115.000
25/2 Truy đòi hối phiếu 28/2 53.400
03/3 Mở L/C nhập khẩu thiết bị 03/3 95.000
09/3 Uỷ nhiệm thu tiền bân hăng 14/3 23.600
19/3 Thanh toân thương phiếu đâo hạn 19/3 46.000
26/3 Nộp tiền mặt 26/3 10.500
31/3 Hoa hồng quản lý tăi khoản 31/3 1.150
1. Tính lêi vay, lêi tiền gửi biết lêi suất cho vay lă 0,95%, lêi suất tiền gửi lă
0,55%
2. Xâc định thời hạn nợ thực tế, tính tiền lêi phạt quâ hạn. Biết rằng :
+ Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch của quý I/2000 lă 2,5 vòng + Hạn mức tín dụng quý I/2000 lă 175.000
+ Thâng 2 năm 2000 có 29 ngăy.
BĂI SỐ 8
Ngđn hăng NoN & PTNT chi nhânh A xĩt duyệt cho công ty B vay theo hạn mức trong quý IV/1999 với hạn mức tín dụng lă 4.000.000.000 đ
Đầu quý IV/1999 tăi khoản vêng lai của công ty tại ngđn hăng có số dư có lă : 200.000.000 đ
Trong quý có câc nghiệp vụ phât sinh trín tăi khoản vêng lai như sau :
(ĐVT : 1.000đ) Ngăy
phât sinh Nghiệp vụ phât sinh Ngăy giâ trị Doanh số phât sinh
04/10 Rút tiền mặt bằng sĩc 03/10 215.000
08/10 Ký phât sĩc định mức 09/10 100.000
24/10 Mở L/C để nhập khẩu xe mây 23/10 3.000.000
03/11 Nộp thuế 02/11 200.000
10/11 Thanh toân hối phiếu, thương phiếu đâo hạn 10/11 650.000
18/11 Chiết khấu thương phiếu 19/11 450.000
25/11 Nộp thuế 24/11 200.000
07/12 Hối phiếu bị truy đòi 08/12 335.000
11/12 Uỷ nhiệm thu tiền bân xe mây 17/12 600.000
19/12 Nộp tiền mặt 19/12 148.000
27/12 Thanh toân hối phiếu + tiền phạt 27/12 340.000
31/12 Hoa hồng quản lý tăi khoản 31/12 12.000
Yíu cầu :
1. Tính lêi vay vă lêi tiền gửi biết rằng lêi suất cho vay: 0.9%/thâng, lêi suất tiền gửi 0,35%/thâng
2. Xâc định vòng quay vốn tín dụng thực tế quý IV/1999, tính tiền lêi phạt quâ hạn.(lêi suất phạt = 150% lêi suất cho vay)
Biết rằng : Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch của quý I/2000 lă 3,0 vòng