Ngăy 25/9 : Thanh toân thương phiếu đâo hạn 100

Một phần của tài liệu Giáo trình nghiệp vụ kế toán ngân hàng phần 2 lê trung thành (Trang 91 - 92)

I. Phần băi tập về tín dụng

Ngăy 25/9 : Thanh toân thương phiếu đâo hạn 100

- Ngăy 25/9 : Thanh toân thương phiếu đâo hạn 100.000

- Ngăy 30/9 : Ngđn hăng tất toân tăi khoản vă tính hoa hông quản lý tăi khoản công ty B phải trả lă 1.000

Yíu cầu :

1. Tính lêi tiền vay theo hạn mức công ty B phải trả trong thâng 7, thâng 8, thâng 9/2000

2. Tính vòng quay vốn tín dụng thực tế, thời hạn nợ thực tế

3. Tính lêi phạt công ty B phải trả do không đảm bảo được thời hạn nợ kế hoạch

4. Điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý III theo hạn mức tín dụng quý IV/2000

Biết rằng :

- Trong quý II/2000 : Doanh thu lă 1.290.000.000 đ, thuế VAT phải nộp lă 30.000.000 đ, thuế tiíu thu đặc biệt : 60.000.000 đ, vốn lưu động bình quđn : 400.000.000 đ

- Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch : 4 vòng/quý - Lêi suất tiền vay : 1,15 %/thâng

- Lêi suất phạt : 150% x lêi suất tiền vay

BĂI SỐ 7

Công ty xuất nhập khẩu A vay ngđn hăng Đầu tư Phât triển chi nhânh B theo hình thức vay theo hạn mức.

Đầu quý I/2000 tăi khoản vêng lai của công ty tại ngđn hăng có số dư nợ lă : 9.200 (ĐVT : 1.000)

Trong quý có câc nghiệp vụ phât sinh trín tăi khoản vêng lai như sau :

(ĐVT : 1.000)

Ngăy

phât sinh Nghiệp vụ phât sinh Ngăy giâ trị

Doanh số phẫt sinh

03/1 Ký phât sĩc mua NVL 02/1 100.000

06/1 Thu tiền bân hăng bằng chuyển khoản 06/1 81.000

15/1 Hối phiếu bị truy đòi 15/1 49.000

23/1 Ký phât sĩc bảo chi 25/1 65.800

06/2 Uỷ nhiệm chi tiền mua hăng 06/2 61.500

15/2 Chiết khấu thương phiếu 17/2 115.000

25/2 Truy đòi hối phiếu 28/2 53.400

03/3 Mở L/C nhập khẩu thiết bị 03/3 95.000

09/3 Uỷ nhiệm thu tiền bân hăng 14/3 23.600

19/3 Thanh toân thương phiếu đâo hạn 19/3 46.000

26/3 Nộp tiền mặt 26/3 10.500

31/3 Hoa hồng quản lý tăi khoản 31/3 1.150

1. Tính lêi vay, lêi tiền gửi biết lêi suất cho vay lă 0,95%, lêi suất tiền gửi lă

0,55%

2. Xâc định thời hạn nợ thực tế, tính tiền lêi phạt quâ hạn. Biết rằng :

+ Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch của quý I/2000 lă 2,5 vòng + Hạn mức tín dụng quý I/2000 lă 175.000

+ Thâng 2 năm 2000 có 29 ngăy.

BĂI SỐ 8

Ngđn hăng NoN & PTNT chi nhânh A xĩt duyệt cho công ty B vay theo hạn mức trong quý IV/1999 với hạn mức tín dụng lă 4.000.000.000 đ

Đầu quý IV/1999 tăi khoản vêng lai của công ty tại ngđn hăng có số dư có lă : 200.000.000 đ

Trong quý có câc nghiệp vụ phât sinh trín tăi khoản vêng lai như sau :

(ĐVT : 1.000đ) Ngăy

phât sinh Nghiệp vụ phât sinh Ngăy giâ trị Doanh số phât sinh

04/10 Rút tiền mặt bằng sĩc 03/10 215.000

08/10 Ký phât sĩc định mức 09/10 100.000

24/10 Mở L/C để nhập khẩu xe mây 23/10 3.000.000

03/11 Nộp thuế 02/11 200.000

10/11 Thanh toân hối phiếu, thương phiếu đâo hạn 10/11 650.000

18/11 Chiết khấu thương phiếu 19/11 450.000

25/11 Nộp thuế 24/11 200.000

07/12 Hối phiếu bị truy đòi 08/12 335.000

11/12 Uỷ nhiệm thu tiền bân xe mây 17/12 600.000

19/12 Nộp tiền mặt 19/12 148.000

27/12 Thanh toân hối phiếu + tiền phạt 27/12 340.000

31/12 Hoa hồng quản lý tăi khoản 31/12 12.000

Yíu cầu :

1. Tính lêi vay vă lêi tiền gửi biết rằng lêi suất cho vay: 0.9%/thâng, lêi suất tiền gửi 0,35%/thâng

2. Xâc định vòng quay vốn tín dụng thực tế quý IV/1999, tính tiền lêi phạt quâ hạn.(lêi suất phạt = 150% lêi suất cho vay)

Biết rằng : Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch của quý I/2000 lă 3,0 vòng

Một phần của tài liệu Giáo trình nghiệp vụ kế toán ngân hàng phần 2 lê trung thành (Trang 91 - 92)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(97 trang)