tỡnh hỡnh nhập – xuất kho cho từng thứ vật tư theo cả hai chỉ tiờu số lượng và giỏ trị. Cuối thỏng, kế toỏn lập bảng kờ nhập – xuất – tồn, sau đú đối chiếu: Đối chiếu sổ kế toỏn chi tiết với thẻ kho của thủ kho. Đối chiếu số liệu dũng tổng cộng trờn bảng kờ nhập – xuất – tồn với số liệu trờn sổ kế toỏn tổng hợp. Đối chiếu số liệu trờn sổ kế toỏn chi tiết với số liệu kiểm kờ thực tế.
Vớ dụ 05: Thẻ kho theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn của Đậu Tương trong thỏng 9 như sau:
Biểu 2.11 Mẫu Số S12 - DNN Đơn vị:CT TNHH MEDISTAR VIỆT NAM (Ban hành theo QĐ số15/ 2006/QĐ - BTC Địa chỉ: Cầu Giấy – Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tờ số : …
THẺ KHO
(Ngày lập 30/09/2012)
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Đậu tương Đơn vị tớnh:kg
ST T Chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lượng Ký nhậ n SH NT Nhập Xuất Tồn A B C D F 1 2 3 G Số dư đầu thỏng 100 Số phỏt sinh trong thỏng 1 12/0 9 Xuất bỏn 12/09 50 2 28/0 9 Nhập kho 28/09 200 Cộng phỏt sinh 200 50 Số dư cuối thỏng 250
Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Kế toỏn tổng hợp là việc sử dụng cỏc tài khoản kế toỏn để phản ỏnh, kiểm tra và giỏm sỏt cỏc đối tượng kế toỏn cú nội dung kinh tế ở cỏc dạng tổng quỏt. Do đặc điểm ở cụng ty TNHH MEDISTAR VIỆT NAM rất đa dạng và phong phỳ, cụng ty đó ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn để hạch toỏn nhập xuất NVL.
2.2.5.1.Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Cỏc tài khoản mà xớ nghiệp sử dụng để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ liờn quan đến NVL tuõn theo quyết 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC. Cỏc TK bao gồm: TK 152 – NVL, TK 151 – Hàng mua đang đi đường, TK 111 – Tiền mặt, TK 112, TK 331. TK 133….
Tại cụng ty khụng xõy dựng TK cấp 2 của TK 152.
Tuy nhiờn, do cụng ty sử dụng phần mềm kế toỏn nờn việc quản lý NVL cụng ty được quản lý theo mó vật tư
Tài khoản phải trả cho nhà cung cấp 331, cụng ty đó xõy dựng đến TK cấp 2 để chi tiết đến từng đối tượng nhà cung cấp, cụ thể:
TK 3311: Phải trả cho người bỏn vật tư. TK 3312: Phải trả cho người bỏn nhõn cụng. TK 3313: Phải trả cho người bỏn mỏy. TK 3318: Phải trả cho nhà cung cấp khỏc.
2.2.5.2. Kế toỏn tổng hợp nhập kho NVL.
Tại cụng ty, NVL chủ yếu được nhập kho từ nguồn mua bờn ngoài nờn yờu cầu
kế toỏn phải phản ỏnh đỳng đắn, đầy đủ, chớnh xỏc giỏ thực tế của NVL bao gồm: giỏ húa đơn, chi phớ thu mua thực tế và tỡnh hỡnh thanh toỏn với nhà cung cấp.