: Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Đối chiếu
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘ
Thỏng 9 năm 2009 S TT Ghi Cú TK Đối tượng TK 334 TK 338 Tổng cộng Lương chớnh Cỏc khoản khỏc Cộng Cú TK 334 KPCĐ BHXH BHYT Cộng Cú TK 338 1 TK 622 315.386.000 27.746.900 343.132.900 6.862.658 47.307.900 6.307.720 60.478.278 403.611.178 - PX Tinh Bột 160.359.200 14.765.500 175.124.700 3.502.494 24.053.880 3.207.184 30.763.558 205.888.258 - PX Húa chất 127.812.700 11.435.100 139.247.800 2.784.956 19.171.905 2.556.254 24.513.115 163.760.915 - PX Cơ điện 27.214.100 1.546.300 28.760.400 575.208 4.082.115 544.282 5.201.605 33.962.005 2 TK 627 14.015.000 2.234.800 16.249.800 324.996 2.102.250 280.300 2.707.546 18.957.346 - PX Tinh Bột 5.437.000 524.800 5.961.800 119.236 815.550 108.740 1.043.526 7.005.326 - PX Húa chất 4.978.000 1.260.000 6.238.000 124.760 746.700 99.560 971.020 7.209.020 - PX Cơ điện 3.600.000 450.000 4.050.000 81.000 540.000 72.000 693.000 4.743.000 3 TK 641 7.125.000 7.125.000 142.500 1.068.750 142.500 1.353.750 8.478.750 4 TK 642 59.300.000 59.300.000 1.186.000 8.895.000 1.186.000 11.267.000 70.567.000 5 TK 334 19.791.300 3.958.260 23.749.560 23.749.560 Cộng 395.826.000 29.981.700 425.807.700 15.703.808 128.575.350 18.462.800 162.741.958 588.549.658
2.4.5.Kế toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm
2.4.5.1. Đối tượng hạch toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm, căn cứ vào đặc điểm hàng loạt, chu kỳ sản xuất ngắn, khối lượng sản phẩm lớn, sản phẩm dở dang hầu như khụng cú và xuất phỏt từ yờu cầu quản lý chi phớ, giỏ thành tại cụng ty, khả năng tổ chức hạch toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm của cỏn bộ kế toỏn, kế toỏn cụng ty đó xỏc định như sau :
Đối tượng hạch toỏn chi phớ theo từng phõn xưởng sản xuất: Phõn xưởng húa chất, phõn xưởng tinh bột.
Đối tượng tớnh giỏ thành là từng loại sản phẩm: Tinh bột anion, Tinh bột cation, Tinh bột Tapox 510, keo AKD, keo nhựa thụng, chất tẩy trăng, chất nhũ húa ...
Phương phỏp hạch toỏn chi phớ sản xuất theo phõn xưởng sản xuất
Cụng ty ỏp dụng phương phỏp tớnh giỏ thành trực tiếp ( giản đơn )
Giỏ thành sản phẩm của cụng ty gồm 3 khoản mục chi phớ : - Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp
- Chi phớ nhõn cụng trực tiếp - Chi phớ sản xuất chung gồm :
+ Chi phớ nguyờn vật liệu dựng cho phõn xưởng + Chi phớ cụng cụ, dụng cụ dung cho sản xuất. + Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng
+ Chi phớ khấu hao TSCĐ +Chi phớ dịch vụ mua ngoài +Chi phớ bằng tiền khỏc
Cụng ty hạch toỏn chi phớ sản xuất theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn
2.4.5.2. Phương phỏp tớnh giỏ thành tại cụng ty TNHH Dương Phỳ Gia.
Đối tượng tớnh giỏ thành sản phẩm là từng loại sản phẩm. Cụng ty tớnh giỏ thành sản phẩm theo phương phỏp giản đơn. Số lượng sản phẩm dở dang khụng cú.
Tổng giỏ thành sản phẩm = Chi phớ phỏt sinh trong kỳ.
Giỏ thành đơn vị sản phẩm = Tổng giỏ thành sản phẩm Sản lượng sản phẩm hoàn thành
2.4.5.3. Hạch toỏn chi tiết và tổng hợp kế toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm thành sản phẩm
Tài khoản sử dụng:
TK 621 "Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp" TK 622 "Chi phớ nhõn cụng trực tiếp" TK 627 "Chi phớ sản xuất chung"
TK 154 "Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang" TK 155 "Thành phẩm"
Và một số tài khoản liờn quan.
Hệ thống sổ sỏch, chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho nguyờn vật liệu
Húa đơn GTGT
Bảng thanh toỏn tiền lương Thẻ tớnh giỏ thành sản phẩm Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh Nhật ký chứng từ số 7
Bảng kờ số 4 ...
Cụng ty: TNHH Dương Phỳ Gia Mẫu số: 01 - TSCĐ
Địa chỉ: SN575/1 - Đường CMT8 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC Tõn Hương - TP Thỏi Nguyờn ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)