Ngày 05 thỏng 11 năm 2009 Nợ TK: 621 Số: 15 Cú TK: 152 Họ và tờn người người nhận hàng: Trần Viết Thụng
Địa chỉ: Phõn xưởng tinh bột
Lý do xuất: dựng cho sản xuất sản phẩm
Xuất tại kho: Số 02 địa điểm: Cụng ty TNHH Dương Phỳ Gia S Tờn, nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất vật Mó số Đơn vị Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực xuất 01 Tinh bột sắn kg 1.500 15.500 4.154 6.231.000 Cộng 6.231.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Sỏu triệu hai trăm ba mươi nghỡn đồng./. Số chứng từ gốc kốm theo: 01 chứng từ
Ngày 05 thỏng 11 năm 2009
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Cụng ty: TNHH Dương Phỳ Gia Mẫu số: S05 - DN
Địa chỉ: SN575/1 - Đường CMT8 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC Tõn Hương - TP Thỏi Nguyờn ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
SỔ CÁI
TK: 152 Số dư đầu năm
Nợ Cú Ghi cú cỏc TK, đối ứng nợ với TK này Thỏng 1 Thỏng 2 Thỏng 3 ... Thỏng 7 Thỏng 8 Cộng Từ NKCT số 1 493.760.000 Từ NKCT số 2 206.116.500 Từ NKCT số 5 178.875.900 ... Cộng số PS nợ ... Tổng số PS cú Số dư cuối thỏng Nợ 49.512.000 Cú Ngày 31 thỏng 8 năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
2.4.3. Kế toỏn TSCĐ
2.4.3.1. Nhiệm vụ của kế toỏn TSCĐ
Việc quản lý TSCĐ Cụng ty luụn ỏp dụng đỳng nguyờn tắc theo QĐ-2006-BTC
Nhiệm vụ:
+ Tổ chức ghi chộp, phản ỏnh, tổng hợp số liệu chớnh xỏc, đầy đủ, kịp thời về số lượng, hiện trạng và giỏ trị TSCĐ hiện cú, tỡnh hỡnh tăng, giảm TSCĐ
+ Phản ỏnh kịp thời giỏ trị hao mũn của TSCĐ trong quỏ trỡnh sử dụng, tớnh toỏn phản ỏnh chớnh xỏc số khấu hao vào chi phớ kinh doanh trong kỳ của đơn vị cú liờn quan
+ Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toỏn chi phớ TSCĐ
Tham gia cỏc cụng tỏc kiểm kờ, kiểm tra định kỳ hay bất thường, đỏnh giỏ lại TSCĐ trong trường hợp cần thiết. Tổ chức phõn tớch tỡnh hỡnh bảo quản và sử dụng TSCĐ ở doanh nghiệp
2.4.3.2.Chứng từ, sổ sỏch và tài khoản kế toỏn sử dụng
Tài sản cố định hiện nay của Cụng ty chủ yếu là TSCĐ hữu hỡnh được hỡnh thành từ nguồn vốn kinh doanh của Cụng ty. Cụng ty TNHH Dương Phỳ Gia cú những TSCĐ chủ yếu sau: Nhà văn phũng, xưởng sản xuất, mỏy vi tớnh, mỏy in, mỏy phụtụ, xe ụtụ, dầy chuyền sản xuất, mỏy múc thiết bị...
Trỡnh tự hạch toỏn:
Biờn bản giao nhận TSCĐ lập cho từng TSCĐ và phũng kế toỏn giữ để ghi sổ kế toỏn và lưu. Căn cứ vào biờn bản giao nhận, thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ kế toỏn phản ỏnh vào thẻ TSCĐ. Sau đú phản ỏnh vào NKCT số 9, Sổ Tài sản cố định dựng chung cho toàn doanh nghiệp
Sơ đồ 10: Sơ đồ luõn chuyển chứng từ kế toỏn TSCĐ
HĐ mua TSCĐ, biên bản thanh lý, bàn giao
TSCĐ, bảng trích và phân bổ KH TSCĐ
Ghi chú :