- Chứng từ sổ sách Công ty sử dụng - Số tiền gửi - Phiếu nhận tiền - Bảng kê số 2 - NKCT số 2 - Sổ cái TK 112 - Từ các chứng từ gốc các phiếu nhận, nộp kế toán lập sổ.
- Kế toán Công ty dùng tài khoản 111 tiền mặt tại Công ty gồm có tiền Việt nam, tiền gửi ngõn hàng việc thu chi hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu.
Trỡnh tự hạch toán :
Ghi chú : Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Ta cú sổ và cỏc phiếu thu sau:
- Căn cứ vào chứng từ gốc khoản tiền trả cho ngòi bán hàng thừa kế toán viết phiếu thu.
Bảng 2.22 - (Phụ lục): Phiếu thu Tờ kê chi tiết
tập hợp chi phí sản xuất Phiếu thu Phiếu chi Bảng kê 1 NKCT số 1 Sổ cỏi TK 111,112
- Căn cứ vào việc rút tiền mặt gửi vào ngân hàng kế toán lập phiếu chi nh sau :
Bảng 2.23 - (Phụ lục): Phiếu chi
- Căn cứ vào các quỹ và các chứng từ gốc chi tiền mặt ghi vào NKCT số 1 Bảng 2.24 - (Phụ lục): Sổ nhật ký chứng từ số 1
- Căn cứ vào chứng từ lên bảng kê số 1 Bảng 2.25 - (Phụ lục): Bảng kờ số 1 Bảng 2.26 - (Phụ lục): Bỏo cỏo quỹ
- Căn cứ vào tình hình thực tế kế toán tiền mặt tại Quý IV/2001 kế toán lập sổ chi tiết nhằm giúp việc tính giá thành và phân bổ lu động.
Bảng 2.27 - (Phụ lục): Sổ chi tiết
- Cuối tháng lấy số liệu từ bảng kê số 1 ghi vào sổ cái Bảng 2.28 - (Phụ lục): Sổ cỏi
e. Kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ thành phẩm và xỏc định kết quả
* Chứng từ ghi sổ - Thẻ kho
- Sổ cỏi TK 155. TK 632, TK 511, TK 641, TK 642 - Sổ chi tiết bỏn hàng
- Sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng - Sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng - Theo dừi số dư của khỏch hàng
Sản phẩm của công ty khi đợc đem đi tiêu thụ, kế toán viết phiếu xuất kho và thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để lập thẻ kho cho từng sản phẩm.
Bảng 2.29 - (Phụ lục): Thẻ kho
Bảng 2.30 - (Phụ lục): Sổ cỏi TK 155
Sau khi xác định đợc giá thực tế của các loại thành phẩm xuất kho tiêu thụ trong tháng, kế toán sẽ kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả
sản xuất kinh doanh. Số liệu tổng hợp sẽ đợc ghi vào “ Sổ cái TK 632” - Giá vốn hàng bán.
Bảng 2.31 - (Phụ lục): Sổ cỏi TK 632
Kế toán doanh thu đồng thời cũng theo dõi các TK 111, TK 112, TK 131 ... Khi có khách hàng đến mua thành phẩm, kế toán căn cứ vào Hoá đơn giá trị gia tăng để
ghi nhận doanh thu :
Nợ TK 111, 112, 131 ... Có TK 511
Có TK 3331
Các chỉ tiêu về doanh thu đợc kế toán theo dõi trên “ Sổ chi tiết bán hàng” rồi tổng hợp vào sổ cái TK 511.
Bảng 2.32 - (Phụ lục): Sổ chi tiết bỏn hàng Bảng 2.33 - (Phụ lục): Sổ cỏi 511
Khi tiêu thụ hàng hoá, doanh nghiệp có đợc doanh thu đồng nghĩa với việc khách hàng sẽ phải trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán chậm về số hàng đã tiêu thụ. Chính vì vậy mà đi đôi với theo dõi doanh thu, kế toán phải tiến hành theo dõi công nợ (tình hình thanh toán với khách hàng) trên TK 131 - “ Phải thu khách hàng” bằng Sổ chi tiết công nợ
Bảng 2.34- (Phụ lục): Sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng
Hàng ngày khi phát sinh chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán tập hợp lại để cuối tháng ghi vào sổ cái TK 641, TK 642 . Dòng tổng cộng Nợ TK 641, TK 642 là căn cứ để ghi bút toán kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp trừ vào kết quả sản xuất kinh doanh trong quý.
Bảng 2.35 - (Phụ lục): Sổ cỏi TK 641
Cuối kỳ, kế toán khoá sổ xác định tổng số phát sinh bên Có đối ứng với tổng số phát sinh bên Nợ các TK liên quan và lấy số liệu để ghi vào Sổ cái TK 911.
Chương 3: Một số đỏnh giỏ về tỡnh hỡnh tổ chức kế toỏn tại cụng ty TNHH một thành viờn thương mại thời trang Hà Nội
3.1 Đỏnh giỏ tổ chức bộ mỏy kế toỏn- Về cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn - Về cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Vỡ được tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến nờn cú sự quản lớ và trao đổi trực tiếp giữa kế toỏn trưởng và cỏc kế toỏn phần hành, thụng tin được cung cấp và tổng hợp một cỏch nhanh chúng, chớnh xỏc và kịp thời. Mọi thắc mắc về nghiệp vụ chuyờn mụn cũng như về chế độ kế toỏn, chớnh sỏch tài chớnh kế toỏn của Nhà nước đều được giải quyết một cỏch nhanh chúng, kịp thời. Thờm vào đú kế toỏn trưởng cú thể tham mưu trực tiếp cho cỏc kế toỏn thành phần. Bộ mỏy kế toỏn được tổ chức là hợp lớ với hoạt động kinh doanh tập trung về mặt khụng gian và mặt bằng kinh doanh. Vận dụng hỡnh thức này đảm bảo lónh đạo tập trung đối với cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty, đảm bảo chức năng cung cấp thụng tin về hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời, đầy đủ, chớnh xỏc.