THÁNG 10/2007 Chứng từ Diễn giải Tk đối Số phát sinh Số Ngày Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ - - 037305 1/10/07 Phí C/O số42564/XK/KD/KVI 111 50.000
013662 4/10/07 Phí gửi chứng từ 111 439.540 007234 25/10/07 Cước vận chuyển nhập NJ 131 1.300.000
23 31/10//07 Trích lương cơng nhân viên 334 2.638.000 ……….
71 31/10/07 Kết chuyển chi phí bán hàng
sang Tk 911 911 12.984.832
Cộng số phát sinh 12.984.832 12.984.832
3.8 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP:
- TK 642 “Chi phí quản lý ”: là các khoản chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến việc quản lý của doanh nghiệp
3.8.1 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi
- Bảng tính lương
- Hĩa đơn GTGT, bảng khấu hao TSCĐ - Hĩa đơn điện nước, điện thoại
3.8.2 Sổ sách:
- Sổ chi tiết tài khoản 642 - Sổ tổng hợp : Sổ cái
3.8.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu.
TK sử dụng:
Cơng ty sử dụng tài khoản 642 để hạch tốn; Trong dĩ: • TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý
• TK 6422 - Chi phí vật liệu quản lý • TK 6423 - Chi phí đồ dung văn phịng • TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ • TK 6425 - Thuế, phí và lệ phí
• TK 6426 - Chi phí ngân hàng, lãi vay • TK 6427 - Chi phi dịch vụ mua ngồi • TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác
Ngày 1/10/2007 Theo chứng từ số 411534 chi mua đồ dùng văn phịng số tiền 796.364 đ, thuế GTGT 10%,
Nợ TK 6423 :796.364 Nợ TK 133 :79.636
Cĩ Tk 111 :876.000
Ngày 3/10/2007 theo hĩa đơn số 034636, phí dịch vụ bảo vệ tháng 9/07:
Nợ TK 6427 :12.000.000 Nợ TK 133 :1.200.000
Ngày 17/10/2007 Theo chứng từ số 385002 cước điện thoại số tiền 868.258 đ, thuế GTGT 10%,
Nợ TK 6427 : 868.258 Nợ TK 133 :86.826
Cĩ Tk 111 :955.084
Ngày 31/10/2007 trích lương cơng nhân viên quản lý: Nợ TK 6421 :86.397.400
Cĩ Tk 334 :86.397.400 ……….
Ngày 31/10/2007 theo chứng từ số 71 kết chuyển chi phí quản lý sang Tk 911
Nợ Tk 911 :222.012.212 Cĩ Tk 642 : 222.012.212