THÁNG 10/2007 Chứng từ Diễn giải Tk đối Số phát sinh Số Ngày Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ - -
02/10 30/10/07 Phân bổ lãi vay 242 73.477.127 63 31/10/07 K/c chi phí tài chính vào kết
quả hoạt động kinh doanh 911 73.477.127
Cộng số phát sinh 73.477.127 73.477.127
2.7 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG:
- TK 641 “chi phí bán hàng”: là những khoản chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến việc bán hàng.
3.7.1 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi
- Hĩa đơn dịch vụ mua hàng và các chứng từ cĩ liên quan - Bảng tính lương, bảng khấu hao tài sản cố định.
- Sổ chi tiết: Kế tốn mở sổ chi tiết tài khoản 641
3.7.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu:
TK sử dụng :
Cơng ty sử dụng tài khoản 641 để hạch tốn; Trong đĩ : • TK 6411 - Chi phí nhân viên
• TK 6412 - Chi phí vật liệu bao bì • TK 6413 - Chi phí ngân hàng • TK 6415 - Chi phí chuyển tài liệu • TK 6417 - Chi phí đăng kiểm hải quan • TK 6418 - Chi phí dịch vận chuyển • TK 6419 - Chi phí bằng tiền khác
Ngày 1/10/2007 Theo chứng từ số 037305 phí C/O TKHQ số 42564/XK/KD/KVI số tiền 50.000 đ, thuế GTGT 10%,
Nợ TK 6417 :50.000
Nợ TK 133 :5.000
Cĩ Tk 111 :55.000
Ngày 4/10/2007 Theo chứng từ số 013662 phí gửi chứng từ số tiền 439.540 đ, thuế GTGT 10%,
Nợ TK 6415 :439.540 Nợ TK 133 :44.120
Cĩ Tk 111 :483.660
Ngày 25/10/2007 Theo chứng từ số 007234 cước vận chuyển nhập NJ số tiền 1.300.000 đ, thuế GTGT 10%,
Nợ TK 6418 :1.300.000 Nợ TK 133 :65.000
Cĩ Tk 111 :1.365.000
Ngày 31/10/2007 trích lương cơng nhân viên Nợ TK 6411 :2.638.000
Cĩ Tk 334 :2.638.000 ………
Kết chuyển chi phí bán hàng sang Tk 911 Nợ Tk 911 :12.984.832
Cĩ TK 641 :12.984.832