- Tình hình tiêu thụ của mặt hàng
+ Đầu tư công nghệ và nâng cao trình độ quản lý kho.Quản lý kho là công việc quan trọng của mỗi doanh nghiệp, để có thể bán hàng và thống kê chi tiết thu chi cần phải theo dõi sát sao nguồn hàng hóa trong kho. Với việc triển khai ứng dụng các phần mềm quản lý kho để thay thế cho hoạt động ghi chép số liệu bằng tay thủ công sẽ giúp công ty hạn chế được nhiều sai sót và mất mát.
3.2.2 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu
Hiện nay rất nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi do khách hàng của họ chậm hoặc chây ỳ không chịu trả nợ.Công ăn việc làm của người lao động cũng như sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào các khoản nợ đến hạn và các khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay.Trong hai năm gần đây (2013-2014) khoản phải thu của công ty có dấu hiệu tăng mạnh tăng 33.73% so với cùng kì năm trước. Để có thể tránh được tình trạng này.công ty cần phải có các phương pháp quản lý các khoản phải thu một cách hợp lý.Em xin mạnh dạn đưa ra các phương pháp quản lý tốt các khoản phải thu cho công ty:
+ Đánh giá và tìm cách cải thiện các quy trình liên quan đến hiệu quả khoản phải thu. Về cơ bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng và thu hồi nợ.
- Chuyển tiền: Thay vì thực hiện thủ công, một số công ty đã sử dụng công nghệ hiện đại nhằm thực hiện tự động hóa quy trình chuyển tiền. Điều này giúp công ty có thể giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban giám đốc và việc “xác nhận” thanh toán của khách hàng.
- Quản trị tín dụng của khách hàng: Công ty cần có một chính sách tín dụng rõ ràng cho từng nhóm khách hàng. Cập nhật và theo dõi lịch sử tín dụng của khách hàng cũng giúp giảm việc trì hoãn thanh toán. Một số công ty đã sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng và phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro,để quyết định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng của mình hay không.
- Thu hồi nợ: Công ty xây dựng chính sách chiết khấu thanh toán hợp lý, linh động tạo điều kiện thanh toán cho khách hàng của công ty.Công ty cần có chính sách khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, hoặc hợp tác với khách hàng trong việc giải quyết các khoản phải thu.Một số công ty sử dụng chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng thanh toán trước ngày đến hạn.
+ Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc về các khoản phải thu thay vì chờ đến ngày hoá đơn hết hạn thanh toán. Điều này không chỉ giúp công ty quản lý tốt các khoản phải thu mà còn duy trì được mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng.
+ Đối với các khoản nợ xấu như nợ khó đòi, nợ quá hạn, để giảm bớt rủi ro có thể xảy ra công ty cần có các biện pháp thích hợp như: bán các khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho những đơn hàng mới.
Trên đây là một số các đề nghị dành cho công ty để quản lý hiệu quả các khoản phải thu. Quản lý hiệu quả các khoản phải thu không chỉ cải thiện dòng vốn lưu động và dòng tiền mặt mà còn giúp công ty xây dựng tốt mối quan hệ với các khách hàng.
3.2.3 Thực hiện công tác quản trị vốn bằng tiền
Tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng. các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn là một bộ phận quan trọng cấu thành vốn bằng tiền của doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt ở một quy mô nhất định. Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt trong các doanh nghiệp thông thường là để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày như mua sắm hàng hoá. vật liệu, thanh toán các khoản chi phí cần thiết. Ngoài ra còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với những nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán được và động lực trong việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng khi xuất hiện các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao.Việc duy trì một mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có cơ hội thu được chiết khấu trên hàng mua trả đúng kỳ hạn,làm tăng hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp.Sau đây em xin mạnh dạn trình bày một số giải pháp quản trị vốn bằng tiền hiệu quả:
+ Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần được xác định sao cho công ty có thể tránh được các rủi ro do không có khả năng thanh toán ngay. phải gia hạn thanh toán nên bị phạt hoặc phải trả lãi cao hơn. không làm mất khả năng mua chịu của nhà cung cấp,tận dụng các cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp.
+ Tập hợp các dự kiến về nguồn và sử dụng ngân quỹ.Dự đoán các luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết quả kinh doanh; từ kết quả hoạt động tài chính; luồng đi vay và các luồng tăng vốn khác.Trong các luồng nhập ngân quỹ kể trên. luồng nhập ngân quỹ từ kết quả kinh doanh là quan trọng nhất. Nó được dự đoán dựa trên cơ sở các khoản doanh thu bằng tiền mặt dự kiến trong kỳ.
Dự đoán các luồng xuất ngân quỹ thường bao gồm các khoản chi cho hoạt động kinh doanh như mua sắm tài sản,trả lương,các khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch của doanh nghiệp; các khoản chi trả tiền lãi phải chia, nộp thuế và các khoản chi khác.
Trên cơ sở so sánh các luồng nhập và luồng xuất ngân quỹ,doanh nghiệp có thể thấy được mức dư hay thâm hụt ngân quỹ.Từ đó thực hiện các biện pháp cân bằng thu chi ngân quỹ như tăng tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ nếu có thể thực hiện được.
+ Phải có sự phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn tiền mặt, nhất là giữa thủ quỹ và kế toán quỹ, phải có các biện pháp quản lý bảo đảm an toàn kho quỹ.Công ty phải xây dựng các quy chế thu chi bằng tiền mặt để áp dụng cho từng trường hợp thu chi. Thông thường các khoản thu chi không lớn thì có thể sử dụng tiền mặt,còn các khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng và thời hạn thanh toán tạm ứng để thu hồi kịp thời.
3.2.4 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm hoàn thiện hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội
- Công ty cần xây dựng kế hoạch đào tạo cán bộ.công nhân viên để nâng cao trình độ.Việc đào tạo nâng cao kĩ năng cho cán bộ cần được thực hiện thường xuyên,tổ chức học nghiệp vụ tại cơ quan.cập nhập các văn bản mới của Nhà Nước.
- Công ty nên mở rộng thị trường.tìm kiếm thêm những đầu ra cho sản phẩm của công ty đồng thời có những chiến lược xâm nhập thị trường thích hợp bởi đây chính là nơi có thể mở rộng các quan hệ của Công ty với những bạn hàng mới.
- Hiện nay các công ty xuất nhập khẩu Thủy Sản đang phải đối mặt với cuộc cạnh tranh không cân sức hàng xuất khẩu,đó là sự chênh lệch khá lớn về giá cả của công ty trong nước với các công ty nước ngoài.Để giúp công ty tránh được sự bất lợi này. Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để có những chính sách hỗ trợ nhằm để tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa Thủy Sản.
Kết luận
Vốn lưu động là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế thị trường hiện nay.Do đó,việc chủ động quản lý, huy động,sử dụng vốn lưu động là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động ở doanh nghiệp. Xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn của doanh nghiệp là hoạt động nhằm hình thành nên các dự định về tổ chức các nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động của công ty và sử dụng chúng sao cho có hiệu quả phụ thuộc rất lớn vào trình độ lãnh đạo của công ty và những biến động của nển kinh tế.
Sau hơn 30 năm thành lập và phát triển không ngừng,sự ra đời và hoạt động của Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Hà Nội là chủ trương đúng đắn của Nhà nước.Công ty đã khẳng định được là một công ty đứng đầu ngành trong lĩnh vực xuất nhập khẩu Thủy Hải Sản,đạt được những thành tựu nhất định trong quá trình phát triển.Thông qua quá trình tìm hiểu về tình hình quản trị vốn lưu động tại công ty,trên cơ sở phân tích thực trạng hoạt động trong thời gian qua,từ đó đánh giá và rút ra những mặt đạt được,những mặt còn vướng mắc,nguyên nhân của những hạn chế nhằm đề xuất một hệ thống giải pháp phù hợp với thực tiễn,xu hướng phát triển chung của thế giới.Các kiến nghị với công ty nếu được thực hiện sẽ góp phần nâng cao hoạt động hiệu quả của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản Hà Nội.
Với thời gian thực tập không nhiều nên luận văn của em còn nhiều hạn chế.khó tránh khỏi những sai sót,còn mang nặng tính lý luận-các giải pháp chưa mang tính thực tiễn cao.Vì vậy em mong nhận được sự góp ý của Cô giáo cũng như của cô chú,anh chị trong đơn vị thực tập.Qua luận văn này,em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của cô Nguyễn Thị Hà cũng như sự giúp đỡ của các cán bộ tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu Thủy sản Hà Nội đã tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn này.
Hà Nội, ngày 11 tháng 11 năm 2015. Sinh viên thực hiện
Danh mục tài liệu tham khảo
1.Báo cáo tài chính và thuyết minh thời kì 2013-2014 của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thủy Sản hà Nội.
2.Số 1.2.3/2013-2014 Tạp chí Thủy Sản Việt Nam.
3.TS. Bùi Văn Vần. TS. Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên), (2013) “Giáo trình Tài chính doanh nghiệp”. NXB Tài chính.
4.PGS.TS. Nguyễn Trọng Cơ và TS. Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên). (2010). “Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp”. NXB Tài chính.
5.Các trang báo mạng như: vneconomy.com.dantri.vn... 6.Các tài liệu. luận văn tham khảo khác.
PHỤ LỤC
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014
(Đvt: Đồng)
TÀI SẢN
Mã số Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 243.858.875.26
0
194.354.997. 820 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.I 30.741.668.483 49.052.985.716
1. Tiền 111 1.153.416.564 49.052.985.716 2. Các khoản tương đương tiền 112 29.588.251.91
9
-
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn
hạn 120 39.027.904.34 3 3.808.027. 213 1. Đầu tư ngắn hạn 121 V.2 47.007.748.143 11.957.748.143 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 V.3 (7.979.843.800) (8.149.720.930)
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 117.759.819.49 4
88.056.613. 532
1. Phải thu khách hàng 131 126.520.826.851 83.571.829.737 2. Trả trước cho người bán 132 1.226.889.403 5.762.253.379 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xây dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 315.376.688 67.275.025 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (10.303.273.44
8)
(1.344.744. 609)
IV. Hàng tồn kho 140 34.013.377.012 30.703.215.786
1. Hàng tồn kho 141 V.4 39.616.310.304 33.719.257.170 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V.5 (5.602.933.29 2) (3.016.041. 384) V. Tài sản ngắn hạn khác 150 22.316.105.928 22.734.155.573 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 89.583.987 48.381.792
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 5.171.168.011 6.082.004.718 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 154 V.6 16.391.160
529.3 87 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu
Chính phủ 157
5. Tài sản ngắn hạn khác 158 V.7 17.038.962.770 16.603.239.676
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 12.272.925.032 10.207.635.543 I- Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 - - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213
4. Phải thu dài hạn khác 218 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219
II. Tài sản cố định 220 4.322.643.109 4.835.426. 671 1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.8 3.972.643.109 4.365.913. 265 - Nguyên giá 222 55.479.071.182 54.722.491.895 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (51.506.428.07
3)
(50.356.578. 630)
2. Tài sản cố định thuê tài chính 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế 226
3. Tài sản cố định vô hình 227 V.9 350.000.000 469.513.406
- Nguyên giá 228 694.370.03
6
694.370. 036
- Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (344.370.036
)
(224.856.6 30)
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230
III. Bất động sản đầu tư 240
- Nguyên giá 241
- Giá trị hao mòn luỹ kế 242
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài
hạn 250
1. Đầu tư vào công ty con 251 2. Đầu tư vào công ty liên kết. liên
doanh 252
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính
dài hạn 259
V. Tài sản dài hạn khác 260 7.950.281.923 5.372.208. 872
1. Chi phí trả trước dài hạn 261
V.10 515.785.750
1.158.697. 455 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.11 7.434.496.173 4.213.511.417 3. Tài sản dài hạn khác 268 - -
VI. Lợi thế thương mại 269 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 256.131.800.29 2 204.562.633. 363 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 145.267.541.042 94.122.902.396 I. Nợ ngắn hạn 310 144.169.522.224 93.333.641.215 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.12 85.445.283.74 6 21.132.268. 446 2. Phải trả người bán 312 1.815.474.854 14.326.412.710
3. Người mua trả tiền trước 313 4.215.684.079 4.366.642.671 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 314 V.13
17.556.988.77 5
20.737.106. 405 5. Phải trả người lao động 315 6.087.124.766 4.368.313. 945 6. Chi phí phải trả 316 V.14 22.933.969.988 15.283.927.112
7. Phải trả nội bộ 317 -
- 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xây dựng 318
9. Các khoản phải trả. phải nộp ngắn
hạn khác 319 V.15 6.024.668.852
12.882.842. 762 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
11. Quỹ khen thưởng. phúc lợi 323 90.327.164 236.127. 164 12. Giao dịch mua bán lại trái phiếu
Chính phủ 327
II. Nợ dài hạn 330 1.098.018.818 789.261. 181
1. Phải trả dài hạn người bán 331 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337
8. Doanh thu chưa thực hiện 338 1.098.018.818 789.261.181 9. Quỹ phát triển khoa học và công
nghệ 339 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 110.864.259.25 0 110.439.730. 967 I. Vốn chủ sở hữu 410 V.16 110.864.259.250 110.439.730.967
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 100.000.000.000 100.000.000.000 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4. Cổ phiếu quỹ 414
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7. Quỹ đầu tư phát triển 417 3.852.620.000 3.852.620.000 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 2.051.613.622 2.051.613. 622 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 -
- 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 4.960.025.628 4.535.497.345 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đvt: Đồng CHỈ TIÊU Mã số Thu yết min h Năm 2014 Năm 2013
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1 VI. 1 462. 678.669.697 45 0.987.938.991 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 - 268.167.900