- Húa đơn GTGT
32731/12 Thuế GTGT Cho thuờ mỏy xỳc 3331 3.545.455 Thuế GTGT Cho thuờ mặt bằng 3331 5.659
Thuế GTGT Cho thuờ mặt bằng 3331 5.659.200 Thuế GTGT vận chuyển 3331 11.128.571 Thuế GTGT vận chuyển 3331 20.580.000 ………… … …… ……… 31/12 350 31/12 Phớ BH vật chất xe ụ tụ 642 7.540.000 133 754.000 31/12 Phớ đăng kiểm 642 2.150.238 133 215.024 31/12 đăng kiểm ụ tụ 642 277.619 133 27.762 .. ………….. …. …… ……. Cộng phỏt sinh thỏng 12 10.569.678.496 12.704.632.980 Số dƣ cuối thỏng 12 3.941.381.380
Cộng lũy kế từ đầu quý 110.504.814.805 110.509.532.486
Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng
(ký, họ tờn) (Ký,họ tờn)
Sinh viờn: Trần Thị Phương Lan - QT 1004K
Phiếu xuất kho
Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi TK 632, 156...
Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bỏo cỏo tài chớnh
-Sổ theo dừi hàng hoỏ -Sổ theo dừi chi phớ sản xuất kinh doanh
2.2.2.Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn tại cụng ty cổ phần Đầu tƣ và phỏt triển Hải Nam
2.2.2.1: Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn
Khi bỏn hàng và cung cấp dịch vụ kế toỏn căn cứ vào húa đơn để xỏc định doanh thu, đồng thời kế toỏn tớnh chi phớ sản xuất, giỏ thành vận chuyển.
Chứng từ sử dụng: + Phiếu xuất kho + Cỏc chứng từ Khỏc
Tài khoản sử dụng:
+ Tài khoản 632: Giỏ vốn hàng bỏn + Tài khoản 156: Hàng hoỏ
+ Tài khoản 154: Chi phớ sản xuất kinh doanh Quy trỡnh hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn tại cụng ty:
Ghi hàng ngày Đối chiếu Định kỳ
Sinh viờn: Trần Thị Phương Lan - QT 1004K
Vớ dụ 1:
Ngày 23/12/2009 bỏn ống thộp cho cụng ty TNHH SX và TM cơ khớ Hồng Ký đó thanh toỏn bằng tiền mặt. Căn cứ húa đơn GTGT (Biểu 2.10), kế toỏn viết phiếu xuất kho( Biểu 2.11) đưa xuống kho, thủ kho căn cứ đú xuất hàng. Căn cứ cỏc chứng từ đú kế toỏn ghi sổ theo dừi chi tiết hàng hoỏ (bảng biểu 2.12), Cuối thỏng kế toỏn tập hợp cỏc chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ (Bảng biểu 2.13), vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( Bảng biểu 2.14) và ghi sổ cỏi tài khoản 156.( Bảng biểu 2.15)
*Đối với dịch vụ vận chuyển, Hàng ngày kế toỏn tập hợp cỏc chứng từ liờn quan đến vận chuyển và chi phớ sản xuất để ghi vào sổ theo dừi chi phớ sản xuất kinh doanh. Cuối thỏng tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành vận chuyển và chi phớ sản xuất. Kế toỏn lập cỏc phiếu kế toỏn và căn cứ vào đú lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi sổ cỏi tài khoản 632.
Vớ dụ 2:
Căn cứ hoỏ đơn GTGT số 0099510 mua dầu mỏy ngày 31/12/2009 (Biểu 2.16), kế toỏn viết phiếu chi( Biểu 2.17) đưa thủ quỹ chi tiền.
Hàng ngày kế toỏn ghi sổ theo dừi chi phớ sản xuất kinh doanh (Bảng biểu 2.18). Cuối thỏng sau khi tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành kế toỏn lập chứng từ ghi sổ (Bảng biểu 2.19) ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( Bảng biểu 2.20) và ghi sổ cỏi tài khoản 632 ( Bảng biểu 2.21)
Sinh viờn: Trần Thị Phương Lan - QT 1004K
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3 : Nội bộ Ngày 23 thỏng 12 năm 2009
Mẫu số : 01 GTGT- 3LL BN/2009B (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
0075956
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP Đầu tư và Phỏt triển Hải Nam……….. Địa chỉ: An Lư- Thủy Nguyờn- Hải Phũng………...
Số Tài khoản:………..
Điện thoại: ………..MS: 0200658685
Họ tờn người mua hàng: ………
Tờn đơn vị: : Cụng ty TNHH SX- TM cơ khớ Hồng Ký ………..
Địa chỉ: 38 Tõn Lõn – Khu phố 71 Bỡnh Trị Đụng A – Quận Tõn Bỡnh
Số tài khoản:………... Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền Mặt …….MS : 0200558881
STT Tờn hàng húa, dịch vụ
Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Ống thộp Kg 103.228,5 11.583,8 1.195.779.280
Cộng tiền hàng: 1.195.779.280
Thuế suất thuế GTGT: 5%.... Tiền Thuế: 59.788.965
Tổng cộng tiền thanh toỏn 1.255.568.245
Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ hai trăm năm mươi lăm triệu năm trăm sỏu mươi tỏm nghỡn hai trăm bốn mươi lăm nghỡn đồng chẵn./.
Người mua hàng Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Nguyễn Văn Thương
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận húa đơn)
Sinh viờn: Trần Thị Phương Lan - QT 1004K