5. Phương pháp nghiên cứu
2.6.1. Đánh giá tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
2.6.1.1. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Công ty TNHH Thương mại Xuất nhập khẩu Thành Công Song Võ là một doanh nghiệp tư nhân mới thành lập, chưa có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh,
thương mại, dịch vụ đang trong quá trình xây dựng thương hiệu uy tín trong ngành. Trong quá trình hoạt động đồng hành cùng những biến động của đất nước, Công ty đang dần dần hình thành và phát triển ngày một lớn mạnh hơn.
Để phân tích, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty chúng ta dựa vào bảng 2.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại Xuất nhập khẩu Thành Công Song Võ qua 3 năm 2013-2015.
Qua bảng 2.4 chúng ta thấy: Lợi nhuận gộp là chỉ tiêu có có biến động tăng nhanh qua các năm. Cụ thể năm 2014 Tăng 734,347% so với năm 2013 tức tăng một lượng giá trị bằng 896.481.041 đồng là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 841,07% tức tăng 1.708.481.321 đồng so với năm 2013, giá vốn hàng bán năm 2014 tăng 837,57 % so với năm 2013 tức 812.000.280 đồng. Tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng giá vốn đều rất cao làm lãi gộp năm 2014 tăng một cách nhanh chóng, điều này chứng tỏ năm 2014 công ty đã tìm được nhiều khách hàng mới do việc mở rộng thị trường tiêu thụ.
Sang năm 2015 lợi nhuận gộp lại tăng 308,28% so với năm 2014 tức 2.161.501.482 đồng là do doanh thu bán hàng tăng 225,71% tức 2.396.175.589 đồng và giá vốn tăng 224,52 % tức 234.647.062 đồng. Tốc độ tăng doanh thu và giá vốn là rất cao và đều nhau tuy có giảm so với tốc độ tăng doanh thu và giá vốn năm 2014 điều này cho thấy Công ty đang trong quá trình phát triển nhanh chóng số lượng khách hàng gia tăng thị trường kinh doanh được mở rộng từ đó số lượng đơn hàng tăng cao hơn năm trước.
Năm 2014 chi phí tài chính của Công ty là: 225.221.854 đồng. Năm 2015 chi phí tài chính của Công ty giảm 41,10% so với năm 2014 tức giảm 115.081.564 đồng. Điều này cho thấy chi phí hoạt động tài chính của Công ty đã giảm do Hoạt động lãi suất Ngân hàng giảm do hoạt động kích cầu nền kinh tế của chính phủ nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong thời kỳ khủng hoảng suy thoái kinh tế. Lợi nhuận gộp là chỉ tiêu phản ánh khả năng bù đắp được giá vốn bán hàng nhưng chưa bù đắp được các chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh của Công ty. Do vậy, chúng ta cần phân tích chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Qua bảng 2.4 ta thấy trong 3 năm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đều gia tăng một cách nhanh chóng. Năm 2014 lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lớn 3.574,37% tức tăng 336.901.151 đồng so với năm 2013. Năm 2015 lợi
nhuận thuần tăng 269,34% tức tăng 915.496.218 đồng. Nguyên nhân là do số lượng hàng gửi của Công ty liên tục tăng cao dẫn đến doanh thu bán hàng lớn làm cho lợi nhuận thuần của Công ty liên tục tăng cao trong những năm gần đây. Điều này cho thấy sự phát triển một cách nhanh chóng của Công ty, cho thấy Công ty đang dần chiếm lĩnh được thị trường, tăng được doanh thu bán hàng.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty liên tục tăng qua các năm: năm 2014 doanh thu tài chính tăng 20.393,19% tức tăng 9.612.558 đồng so với năm 2013 đến năm 2015 doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty vẫn tiếp tục tăng cao. Năm 2015 tăng 575,48% so với năm 2014 tức 55.589.092 đồng. Việc doanh thu từ hoạt động tài chính tăng góp phần vào việc nâng cao lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty.
Như vậy tổng hợp các chi phí hoạt động và doanh thu các hoạt động ta có được lợi nhuận trước thuế của Công ty. Do tốc độ tăng của doanh thu lớn và tốc độ tăng của chi phí lớn nên lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng cao. Năm 2014 tăng 3.486,52% tức 336.670.285 đồng so với năm 2013 và năm 2015 tăng 364,34% tức 915.496.218 đồng so với năm 2014. Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty tăng cao qua các năm.
Bảng 2.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty (Năm 2013-2015)
Nguồn: Báo cáo tài chính-Phòng kế toán Công ty
2.6.1.2. Đánh giá chỉ tiêu Doanh thu tại Công ty
Doanh thu là chỉ tiêu kết quả phản ánh số lượng hàng hóa dịch vụ tiêu thụ được trong kỳ. Để đánh giá được tình hình tăng giảm doanh thu của công ty chúng ta dựa vào bảng 2.5: Biến động của chỉ tiêu doanh thu 2013-2015
Thông qua bảng 2.5 ta có thể thấy tình hình thực hiện doanh thu của Công ty trong giai đoạn 2013-2015 như sau: Tình hình tổng doanh thu của Công ty có nhiều sự biến động
lớn, đặc biệt là tổng doanh thu năm 2014 so với 2013 tăng 95,775% tức tăng 1.717.669.398 đồng, trong đó Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 95,28% tăng 1.708.481.321 đồng trong năm 2014. Do năm 2014 có nhiều đơn hàng của khách gửi và trị giá đơn hàng lớn. nên doanh thu 2014 tăng gấp đôi so với doanh thu 2013.
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2014 tăng mạnh 1948,32% tức tăng 9.188.077 đồng so với năm 2013. Đạt được mức tăng như vậy là nhờ vào sự tăng lên của lãi suát gửi tiền ngân hàng. Tuy nhiên, có thể thấy được doanh thu từ hoạt động tài chính đóng vai trò không đáng kể trong tổng doanh thu của Công ty.
Đến năm 2015, tình hình tổng doanh thu của Công ty tăng lên 2.451.764.681 đồng tức tăng 69,83% so với cùng kỳ năm trước. Trong đó doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 2.369.175.589 đồng tức tăng 68,43% so với năm 2014. Sau hơn 2 năm hoạt động trên thị trường cùng với việc đảm bảo chất lượng dịch vụ tốt nên lượng khách hàng của Thành Công Song Võ gia tăng mạnh so với cùng kỳ năm trước. Bên cạnh đó phải nói đến doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty có đóng góp 55.589.092 đồng tăng 575,48% gấp 6 lần so với năm 2014.
Tóm lại, qua 3 năm hoạt động (2013-2015) có thể thấy được tình hình tổng doanh thu của Công ty tăng cao vượt bậc so với năm 2013. Đây là một dấu hiệu đáng mừng đối với Công ty, điều này chứng tỏ được vị trí vững chắc và những nỗ lực của Công ty trong thị trường Xuất nhập khẩu. Qua đó, chúng ta có thể thấy được nguồn doanh thu chủ yếu của Công ty là từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ là một yếu tố đóng vai trò nhằm góp phần làm tăng tổng doanh thu của Công ty. Vì vậy, Công ty nên có những chính sách cụ thể hơn nữa nhằm tiếp tục duy trì tốc độ tăng doanh thu ngày càng cao hơn, nhất là doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tốc độ phát triển (%) 14/13 15/14 BQ Doanh thu BH và CCDV 1.793.051.704 3.501.533.025 5.897.708.61 4 195,28 168,43 181,86
Doanh thu hoạt động tài chính 471.590 9.659.667 65.248.759 2048,32 675,48 1361,90 Tổng Doanh thu 1.793.523.29 4 3.511.192.692 5.962.957.37 3 195,77 169,83 182,80
Bảng 2.5: Biến động chỉ tiêu Doanh thu của Công ty (Năm 2013-2015)
Nguồn: Báo cáo tài chính-Phòng kế toán Công ty
2.6.1.3. Đánh giá chỉ tiêu Chi phí tại Công ty
Chi phí là toàn bộ các giá trị yếu tố đầu vào để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, là tổng hợp các khoản chi cho hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định như trong tháng, trong quý, trong năm. Bất kỳ doanh nghiệp nào khi hoạt động đều phát sinh chi phí, có chi phí mới có được kết quả. Vì vậy chi phí luôn là vấn đề được các doanh nghiệp quan tâm, nó tác động trực tiếp đến kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh đó là lợi nhuận.
Là một doanh nghiệp thương mại, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thương mại và đầu tư Huy Phát bao gồm: giá vốn bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính. Để thấy được cơ cấu chi phí của công ty ta nghiên cứu bảng 2.6: Tổng hợp chi phí hoạt động kinh doanh.
Qua bảng 2.6 ta thấy: Tổng chi phí đầu tư cho hoạt động kinh doanh có sự biến động qua các năm, cụ thể: Năm 2014 Tổng chi phí tăng 83,84% hay tăng 1.495.849.811 đồng so với năm 2013 và năm 2015 tổng chi phí giảm 91,04% so với năm 2014 tức giảm 293.867.674 đồng. Bình quân trong 3 năm tổng chi phí của công ty tăng 137,44%.
Năm 2014 tổng chi phí tăng nhanh gấp nhiều lần so với năm 2013 là do giá vốn hàng bán tăng nhanh và chiếm tỷ lệ 75,11%. Trong khi đó có thêm chi phí tài chính là 225.221.854 đồng chiếm 6,87%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 346,47 tức 458.627.677 đồng. Như vậy tốc độ tăng chi phí tăng chi rất nhanh cộng thêm chi phí tài chính phát sinh dẫn đến tổng chi phí năm 2014 tăng cao so với năm 2013.
Sang năm 2015, tổng chi phí so với năm 2014 giảm 124,60% tức giảm 293.867.704 đồng là do việc giảm mạnh chi phí quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 413.433.172 đồng so với 2014. Chính việc cắt giảm mạnh chi phí quản lý đã dẫn tới tổng chi phí của Công ty được giảm mạnh.
Bảng 2.6: Tổng hợp chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ của Công ty (Năm 2013- 2015)
(Nguồn: Báo cáo tài chính-Phòng kế toán Công ty)
Khi dựa vào biến động các loại chi phí chúng ta chỉ biết được cơ cấu chi phí và tốc độ tăng giảm mà chưa thể đánh giá chính xác được sự biến động này là tốt hay xấu mà ta phải đánh giá dựa vào việc so sánh với doanh thu. Chúng ta tiến hành đánh giá biến động chi phí so với doanh thu thông qua bảng 2.7: Biến động tỷ trọng chi phí so với doanh thu.
Dựa vào bảng 2.7 ta thấy: Giá vốn có tỷ trọng chi phí so với doanh thu: năm 2014 tăng so với năm 2013 là 149,16% đến năm 2015 đã giảm còn 109,52% so với năm 2014. Tỷ trọng giá vốn so với doanh thu trong các năm có sự biến động năm 2014 giảm còn 75,11% so với năm 2013 là 92,58% sang năm 2015 chiếm tỷ lệ 90,37% tăng so với năm 2014 là 15,26%. Chi phí quản lý so với doanh thu: Năm 2014 chi phí quản lý tăng 446,47% tức tăng 458.627.677 đồng so với năm 2013, đến năm 2015 chi phí quản lý giảm mạnh ở mức cao 30,04% tức giảm đi 413.433.172 đồng so với năm 2014.
Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp so với doanh thu qua các năm đều chiếm tỷ lệ ở mức tương đối cao, năm 2013 chiếm 7,42% so với doanh thu, năm 2014 chiếm 18,02% so với doanh thu tăng đột biến gấp khoảng 2,4 lần so với năm 2013, năm 2015 chiếm 5,95% so với doanh thu giảm 12,07% so với năm 2014. Chi phí quản lý Công ty tăng cao ở năm 2014 là do việc Công ty mở rộng quy mô, tổ chức quản lý nên tăng chi phí trong quản lý, điều hành doanh nghiệp và việc doanh thu bán hàng tăng cao qua các năm hoạt động kinh doanh phát triển nhanh, thị trường Công ty được mở rộng, lượng khách hàng gia tăng.
Bảng 2.7: Biến động tỷ trọng chi phí kinh doanh so với doanh thu của Công ty (Năm 2013-2015)
Nguồn: Báo cáo tài chính-Phòng kế toán Công ty
2.6.1.4. Đánh giá chỉ tiêu Lợi nhuận tại Công ty
Chỉ tiêu lợi nhuận phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty sau khi bù đắp hết các chi phí hoạt động. Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả thì lợi nhuận này sẽ cao và