4.1. Bảng
4.2. Phõn tớch
a, Nhận xột chung
Qua bảng trờn ta thấy lượng tiền và tương đương tiền cuối kỳ của cụng ty giảm 41,71% tương ứng với 1.501.458.827 (đ), giảm từ 3.600.146.112 (đ) xuống cũn 2.098.687.285 (đ). Nguyờn nhõn sự thay đổi này là do biến động của cỏc chỉ tiờu Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, Lưu chuyển tiền từ
hoạt động đầu tư và Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh. Cỏc chỉ tiờu này cú sự thay đổi lờn xuống khỏc nhau trong năm 2015
b, Phõn tớch chi tiết
• Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
- Lợi nhuận trước thuế tăng 725,62% , tăng từ 1.116.969.179 (đ) lờn 8.104.923.248 (đ),nguyờn nhõn là do trong kỳ, doanh nghiệp tung ra thị trường sản phẩm mới cộng với độ tin cậy của khỏch hàng nờn ký kết và hoàn thành được nhiều hợp đồng, tiờu thụ được lượng sản phẩm lớn dẫn đến doanh thu tăng vọt. Bờn cạnh đú, doanh nghiệp đó cú những phương phỏp hạn chế, tiết kiệm kinh phớ sản xuất, cho nờn lợi nhuận thu về đạt tăng trưởng cao như vậy khi chỉ qua cú hai năm
- Điều chỉnh cho cỏc khoản cũng cú nhiều sự biến động. Do trong năm 2015 mua sắm thờm cỏc mỏy múc, thiết bị, tài sản dài hạn khỏc đẻ phục vụ sản xuất cũng như thay thế những tài sản đó cũ kỹ hết hạn sử dụng cho nờn Khấu hao TSCĐ qua 2 năm 2014 và 2015 đó tăng 2.357.204.447 (đ), tăng 294,94%. Hoạt động đầu tư của cụng ty cũng cú nhiều sự thay đổi; Năm 2014 doanh nghiệp lói 456.087.330 (đ), nhưng sang đến năm 2015 doanh nghiệp lại bị lỗ trong hoạt động đầu tư, xuất hiện con số õm, -601.000.953 (đ); nguyờn nhõn là do tỡnh hỡnh kinh tế khú khăn nờn cũn nhiều cụng ty làm ăn thua lỗ, trong đú cú nơi cụng ty đầu tư, khiến cụng ty mất đi một khoản thu khụng nhỏ. Chi phớ lói vay sang năm 2015 đó giảm 312.103.614 (đ), chỉ cũn 629.171.968 (đ); sở dĩ là do chớnh sỏch của nhà nước giảm lói suất ngõn hàng để kớch thớch hoạt động sản xuất kinh doanh của cỏc doanh nghiệp, đồng thời năm 2015 cụng ty đó chủ động hơn trong huy động vốn cho nờn số vốn vay cũng giảm đi nờn lói vay cũng giảm đi
- Qua sự thay đổi của lợi nhuận trước thuế và điều chỉnh cho cỏc khoản dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động đó tăng 314,2%, năm 2014 chỉ là 3.723.534.404 (đ) thỡ sang năm 2015 đó lờn đến con số 11.699.501.023 (đ)
- Cỏc khoản phải thu và hàng tồn kho đều tăng lờn khỏ mạnh. Sang năm 2015, cỏc khoản phải thu tăng lờn 446,19%, đạt con số 2.394.593.285 (đ). Trong khi đú, hàng tồn kho cũng tăng lờn 110,63%, năm 2014 giảm 3.333.222.062 (đ) thỡ sang năm 2015 lượng hàng tồn kho tăng lờn 3.687.653.241 (đ); do năm 2014 lượng sản phẩm cung cấp cho khỏch hàng thiếu hụt rất nhiều dẫn đến hàng tồn kho bị õm, cho nờn sang năm 2015, doanh nghiệp đó tớch cực sản xuất và dự trữ để rỳt kinh nghiệm từ năm 2014, lỳc nào cũng sẵn sang cung cấp hàng húa cho khỏch hàng, sẽ tạo được uy tớn với khỏch hàng
- Chi phớ trả trước và cỏc khoản phải trả đều giảm đi. Cỏc khoản phải trả năm 2015 đó giảm đi 2.694.061.888 (đ), giảm 160,19% so với năm 2014; Chi phớ trả trước năm 2014 tăng 102.111.014 (đ) thỡ sang năm 2015 chỉ tăng 59.531.689 (đ). Điều này càng làm rừ, bờn cạnh việc tăng cường sản xuất thỡ doanh nghiệp đó tối thiểu húa chi phớ bỏ ra
- Qua 2 năm , tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh cũng tăng lờn đỏng kể, tăng từ 622.240.500 (đ) lờn 11.861.080.105 (đ), đạt tốc đụ tăng trưởng 1906,19%. Nhưng Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh lại giữ con số õm cả 2 năm , năm 2014 là -1.043.224.000 (đ), sang năm 2015 là -27.382.351.083 (đ). Qua đõy cú thể thấy doanh nghiệp đó dành toàn lực vào việc sản xuất sản phẩm chủ lực, phục vụ cho cỏc hợp đồng và nhu cầu của thị trường cho nờn chi phớ cho cỏ khoản chi khỏc đó bị cắt giảm, tuy nhiờn viễ khoản chi khỏc lớn hơn thu khỏc là khụng hợp lý,
doanh nghiệp cần phải xem xột lại trong việc phõn bổ chi phớ và tớnh toỏn cỏc khoản thu khỏc sao cho hiệu quả nhất
Như vậy, do sự biến động của cỏc chỉ tiờu trờn nờn Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh qua 2 năm đó giảm đi 131,95%, năm 2013 lượng tiền cũn lại đó mang dấu õm, cú giỏ trị -1.323.515.982 (đ)
●Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
- Do nhiều mỏy múc, thiết bị đó quỏ cũ kỹ, thường xuyờn hỏng húc, gõy ảnh hưởng đến quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, làm giảm năng suất lao động, bờn cạnh đú doanh nghiệp phải mở rộng sản xuất để phục vụ tối đa nhu cầu của khỏch hàng và của thị trường. Cho nờn doanh nghiệp phải mua thờm nhiều thiết bị, mỏy múc, tài sản dài hạn khỏc, xõy thờm cỏc phõn xưởng sản xuất, cỏc đại lý, chi nhỏnh bỏn hàng để kịp thời phục vụ sản xuất và hoàn thành tiến độ cỏc hợp đồng, cũng như đỏp ứng nhu cầu thị trường. Vỡ vậy dẫn đến lượng tiền chi ra 103.590.909 (đ) vào năm 2015, tăng 217,71% so với năm 2014
- Năm 2015, doanh nghiệp đó thanh lý bớt những mỏy múc, thiết bị đó hết hạn sử dụng nờn thu về được 157.450.000 (đ)
Hoạt động đầu tư của doanh nghiệp chỉ bao gồm tiền chi để mua sắm, xõy dựng TSCĐ và cỏ tài sản dài hạn khỏc và tiền thu từ thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và cỏc tài sản dài hạn khỏc, cho nờn sự biến động từ 2 chỉ tiờu này đó làm cho Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư tăng lờn, năm 2014 chỉ cú khoản chi ra nờn sụ tiền cũn lại bị õm 47.581.000 (đ), năm 2015 nhờ thanh lý được một số mỏy múc nờn số tiền cũn lại sau khi chi ra là 53.859.091 (đ), tăng 101.440.091 (đ) so với năm 2014
●Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh
- Tiền vay ngắn hạn, dài hạn mà doanh nghiệp nhận được năm 2015 là 17.735.397.187 (đ), nhiều hơn so với năm 2012 6.181.130.112 (đ). Tuy đó
chủ động hơn trong việc sử dụng vốn, nhưng doanh nghiệp vẫn phải vay ngoài một lượng tiền nhất định chứ khụng thể dựng hết vốn tại doanh nghiệp nờn việc vay tiền vẫn được tiếp tục
- Bờn cạnh đú, do đạt được lợi nhuận khỏ lơn và để giữa uy tớn với ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng, doanh nghiệp đó chi trả được lượng nợ gốc vay khỏ lớn, năm 2014 là 13.340.230.907 (đ) và năm 2015 đó chi trả được số nợ gốc là 17.967.199.123 (đ)
Như vậy sự chờnh lệch thu chi đó làm cho Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh cả 2 năm đều bị õm. Năm 2014 là -1.785.963.832 (đ) sang đến năm đó giảm bớt chỉ cũn -231.801.936 (đ)
Qua sự biến động của cỏc chỉ tiờu Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh, Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư thỡ Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ của doanh nghiệp năm 2015 chỉ cũn -1.501.458.827 (đ), giảm 65,03% so với năm 2014. Tuy nhiờn do lượng tiền và tương đương tiền đầu kỳ của năm 2015 hơn năm 2012 278,83% cho nờn đến cuối kỳ lượng tiền và tương đương tiền năm 2015 tại doanh nghiệp là 2.098.687.285 (đ), tăng 41,71% so với năm 2014