- Nhân công phục vụ cẩu hạ cụm máy xuống
2.1.3.3. Kế toán chi tiết chi phí sản xuất chung * TK 6271:
* TK 6271:
Hàng tháng căn cứ vào Bảng chấm công, hợp đồng làm khoán, bảng thanh toán lương đã được phòng kinh tế - kỹ thuật kiểm tra, ký duyệt, kế toán chi lương ghi sổ như sau:
* TK 6274:
TSCĐHH của Công ty được trích khấu hao theo quyết định 203/2009/TT- BTC ngày 20 tháng 11 năm 2009 của Bộ trưởng Bộ tài chính quy định . Tỷ lệ trích khấu hao được Công ty tính theo thời gian sử dụng phương tiện. Hầu hết Máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải của Công ty trích trong thời gian từ 5-7 năm và được trích theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
Mức trích khấu hao được kế toán VT – TSCĐ xác định theo công thức sau đây:
Mức trích khấu hao trung bình hàng năm của
phương tiện v/tải
= Nguyên giá của phương tiện v/tải Thời gian sử dụng
Mức khấu hao trung bình
hàng thàng = Số khấu hao trung bình phải trích cả năm 12 Ví dụ: Mức khấu hao trung bình trạm = 4.262.310.258 6
Mức khấu hao trung bình hàng tháng trạm
= 710.385.043
12
Trích khấu hao hàng tháng của phương tiện vận tải thuỷ được thực hiện trên phần mềm kế toán theo công thức ngầm định trong máy và các thông tin như khai báo ban đầu về thời gian mua, nước sản xuất…Khi khai báo và tăng
tài sản cố định thì các thông tin về tài sản cố định được thể hiện trong phần mềm như cửa sổ sau:
Khi nhập các bước trên TSCĐHH thuộc bộ phận nào máy sẽ tự phân chia khấu hao vào bộ phân ( phân xưởng) đó.Khi muốn xem số tổng phân bổ khầu hao chọn kế toán chi tiết chọn tài sản cố định, chọn tổng hợp phân bổ khấu hao, chọn T12/2010, chọn xem, ta được.
Công ty áp dụng khấu hao theo phương pháp đường thẳng nên khi nhập tài sản vào máy sẽ tự động trích số tiền cần trích khấu hao trong tháng.
Vào máy chọn nhập chứng từ,sau đó chọn mục khấu hao TSCĐ, chọn tháng 12/2010, chọn ghi máy sẽ tự động trích khấu hao toàn bộ TSCĐ trong tháng.
TK 6277:
Kế toán thanh toán sử dụng TK 6277 để tập hợp khoản mục chi phí này; căn cứ vào các hoá đơn phát sinh trong tháng (tiền điện, lệ phí đăng kiểm, phí mua bảo hiểm phương tiện…) kế toán thanh toán tập hợp và thực hiện thao tác nhập liệu vào máy từ màn hình “Nhập chứng từ” / “ Tổng hợp” theo định khoản:
Đối với những khoản chưa thanh toán phải thực hiện khai báo đối tượng người bán để theo dõi tình hình thanh toán công nợ.
Cuối tháng căn cứ vào các hoá đơn tiền điện của Chi nhánh điện Mường La kế toán lập bảng phân bổ tiền điện cho từng trạm.
TK 6278:
Trong tháng 12/2010 Công ty không có chi phí phát sinh. Nếu có phát sinh chi phí kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ tập hợp kế toán viết phiếu chi: