5. Kết cấu chuyên đề tốt nghiệp
2.1.2.3. Về sản xuất kinh doanh
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ về quy trình kinh doanh hàng hóa của Công ty
Do đặc điểm hoạt động là một công ty thương mại với chức năng chính là phân phối các sản phẩm có thương hiệu, là người trung gian trong việc đưa sản phẩm từ nhà sản xuất đến người tiêu dùng. Vì vây, quy trình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Công nghiệp và Thương mại Ngân Hoàng là khá đơn giản: Công ty nhập hàng từ các đơn vị sản xuất về kho, sau đó quản lý và thực hiện chức năng phân phối đưa sản phẩm trực tiếp hoặc gián tiếp đến người tiêu dùng. Trong các công đoạn nhận hàng từ nhà sản xuất hoặc đơn vị uỷ quyền của nhà sản xuất, đến công đoạn quản lý, phân phối thì một công đoạn không thể thiếu được đó chính là công đoạn kiểm tra giám sát. Việc kiểm tra giám sát này nhằm mục đích đảm bảo quy trình kinh doanh của công ty được thực hiện đúng, chính xác, hợp lý.
Nhập hàng Quản lý
Mặc dù nền kinh tế đang có nhiều biến động như hiện nay, đặc biệt ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới. Nhưng với sự nỗ lực phấn đấu không ngừng nên tình hình tài chính của công ty vẫn được duy trì ổn định. Điều này được thể hiện rõ ở bảng cân đối kế toán dạng tóm tắt trích từ những năm gần đây như sau:
Bảng 2.1 : Bảng tài sản và nguồn vốn năm 2009- 2011
Đơn vị tính: 1.000.000 đồng Chỉ tiêu 31/ 12/ 2009 31/ 12/ 2010 31/ 12/ 2011 Chênh lệch 2010 / 2009 Chênh lệch 2011 / 2010 +/_ % +/_ % Tài sản 1 2 3 4=2-1 4/1 6=3-2 6/2 I. Tài sản ngắn hạn 8386 9905 11317 1619 19.5 1365 13.7 1. Tiền và các khoản
tương đương tiền 845 958 1046 113 13.3 88 9.18
2. Các khoản phải
thu 655 735 842 80 12.2 107 14.5
3. Hàng tồn kho 6200 7420 8565 1220 19.7 1145 15.4
4. Tài sản ngắn hạn
khác 686 792 864 106 15.4 72 9.09
II. Tài sản dài hạn 3035 3710 4565 675 22.24 855 23
1. Tài sản cố định 2120 2530 2750 410 19.3 220 8.6
2. Đầu tư dài hạn 915 1180 1515 265 28.9 335 28.39
Tổng tài sản 1.1421 13.615 15.882 2194 19.2 2267 16.65 Nguồn vốn
I. Nợ phải trả 3392 4310 5.138 918 27.06 828 19.21
1. Nợ ngắn hạn 980 1450 1620 470 47.95 170 11.72
2. Nợ dài hạn 2412 2860 3518 448 18.57 658 23
II. Vốn chủ sơ hữu 8029 9305 10744 1276 15.89 1439 15.46 Tổng nguồn vốn 11421 13615 15882 2194 19.2 2267 16.65
Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng tài sản và nguồn vốn của công ty tăng mạnh từ năm 2009 - 2011. Điều này thể hiện quy mô kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng, đang phát triển ổn định. Mặc dù ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế nhưng tình hình tài chính vấn giữ được ổn định và phát triển đều ở các năm. Đây là một tín hiệu đáng mừng của công ty. Có được kết quả như vậy là nhờ sự nỗ lực làm việc, nhanh nhạy bén của ban lãnh đạo công ty trong chiến lược phát triển của công ty trong tương lai. Từ bảng trên ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu của công ty tăng mạnh từ năm 2008 - 2011. Cụ thể vốn chủ sở hữu năm 2010 so với năm 2009 là 1276 triệu đồng tương ứng với 15.89%. Năm 2011 tăng so với năm 2010 là 1439 triệu đồng tương ứng với 15.46%. Qua đây ta thấy công ty đã đầu tư ngày càng nhiều vào sản xuất để mở rộng quy mô. Vốn chủ sở hữu tăng một phần do công ty đã vay vốn của ngân hàng và các tổ chức tín dụng để mở rộng. Tính đến năm 2011 vốn chủ sở hữu là 10744 triệu đồng. Đồng thời khoản nợ phải trả của công ty cũng tăng thêm cả nợ ngắn hạn và dài hạn. Do quy mô sản xuất được mở rộng nên ta cũng thấy chỉ tiêu hàng tồn kho của công ty tăng lên đáng kể giữa các năm. Đây cũng là điều hợp lý vì khối lượng hàng hóa phải dự trữ nhiều cho quá trình tiêu thụ. Hơn nữa ta thấy công ty có định mức về lượng tiền trong lưu thông rất hợp lý. Qua chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền có thể thấy năm 2010 tăng so với năm 2009 là 113 triệu đồng, tương ứng 13.3%. Năm 2011 tăng so với năm 2010 là 88 triệu đồng tương ứng là 9.18%. Do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế đồng tiền bị mất giá nhiều nên công ty không để lượng tiền mặt lớn. Như chúng ta biết lượng tiền mặt tồn quỹ nhiều sẽ không tốt, đặc biệt trong điều kiện kinh tế như hiện nay thì không nên. Do đó công ty đã ứng phó kịp thời không để lượng mặt nhiều mà thay vào đó ta thấy các chỉ tiêu như hàng tồn kho và tài sản cố định của công ty đều tăng.
Qua phân tích trên ta thấy tình hình tài chính của công ty rất ổn định mặc dù trong nền kinh tế biến động. Điều này cho thấy khả năng phát triển của công ty trong thời gian tới rất tốt
- Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Công nghiệp và Thương mại Ngân Hoàng. Thực tế trong 3 năm 2009, 2010 và 2011 được phản ánh
Bảng 2.2. BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010 1.Doanh thu BH&CCDV 8.562.812.486 9.125.420.816 9.820.105.342 472.608.330 694.684.526 2.Các khoản giảm trừ DT 245.420.350 273.508.120 290.712.425 28.087.770 17.204.305 3. Doanh thu thuần 8.317.392.13 6 8.851.912.69 6 9.529.392.917 534.520.560 677.480.221 4.Giá vốn 7.495.815.63 4 7.916.672.32 8 8.405.976.66 0 420.856.694 489.304.332 5.Lợi nhuận gộp 821.576.502 935.240.368 1.123.416.25 7 113.663.866 188.175.889 6.Doanh thu HĐTC 495.826.740 568.724.533 842.528.436 33.598.393 73.390.683 7.CPTC 105.406.340 124.165.422 150.112.235 18.749.082 25.946.813 8.CPQLDN 425.442.394 520.115.208 632.115.218 94.672.814 82.000.010 9.CPBH 235.240.392 324.255.758 510.533.480 89.015.366 186.277.722 10.LN thuần 551.304.116 535.428.513 673.183.760 84.124.397 67.755.245 11.Thu nhập khác 342.568.320 528.755.830 746.485.274 186.187.510 207.724.444 12. Chi phí khác 106.324.150 215.532.375 372.518.105 105.208.225 156.985.730 13.LN khác 263.244.170 313.223.455 373.967.169 76.979.285 50.738.714 14. Tổng LN trước thuế 787.548.286 848.651.968 1.047.150.929 61.103.682 198.498.961 15.Thuế TNDN 220.513.520,1 237.622.511 293.202.260,1 17.108.990, 9 55.579.749,1 16.LN sau thuế 567.034.765, 9 611.029.417 753.948.668, 9 43.994.651, 1 142.919.251,9 Nguồn: Phòng kế toán
Qua bảng phân tích ở trên ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra khá tốt giữa các năm. Đây là một dấu hiệu tốt về hiệu quả kinh doanh nên công ty cần phát huy hơn nữa ở các kỳ sau để đạt kết quả cao hơn nữa.
Từ bảng ta thấy tổng doanh thu thuần năm 2010 đạt 8.851.912.696 đồng tăng so với năm 2009 là 534.520.560 đồng tương ứng với mức tăng là 6.42%. Mức tăng năm 2011 so với năm 2010 là 677.480.221 đồng, tương ứng tăng 7.65%. Như vậy, doanh thu trong 3 năm tăng đáng kể và đều nhau, có được kết quả đó là nhờ sự nhanh nhạy bén ứng phó kịp thời của ban lãnh đạo công ty. Mặc dù trong nền kinh tế nhiều biến động và ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế như hiện nay, nhưng ta thấy kết quả kinh doanh của công ty vẫn đều giữa các năm. Tuy kết quả của năm 2011 tăng lên không nhiều như năm 2010 so với năm 2009 nhưng kết quả kinh doanh vẫn duy trì được ổn định. Đây là một dấu hiệu tốt là một điều kiện để công ty phát huy hơn nữa ở các kỳ kinh doanh tiếp theo. Bên cạnh đó ta cũng thấy giá vốn hàng bán giữa các năm tăng khá cao và đều nhau. Cụ thể giá vốn năm 2010 tăng so với năm 2008 là 420.856.694 đồng, tương ứng với mức tăng là 5.6%. Năm 2011 tăng so với năm 2009 là 489.304.332 đồng, tương ứng mức tăng 6.18%. Giá vốn hàng bán tăng chứng tỏ sản lượng tiêu thụ của công ty tăng lên, quy mô sản xuất được mở rộng. Đây là một dấu hiệu tốt vì điều này chứng tỏ sản phẩm của công ty được thị trường ưa chuộng.
Mặt khác các khoản chi phí bán hàng và quản lý của công ty cũng tăng lên giữa các năm. Khi giá vốn hàng bán tăng thì các khoản chi phí này tăng ta thấy cũng hợp lý. Hơn nữa ta cũng thấy các khoản chi phí khác, thu nhập khác, chi phí tài chính, doanh thu tài chính cũng tăng lên giữa các năm. Điều đó góp phần làm lợi nhuận trước thuế tăng lên. Cụ thể năm 2010 tăng so với năm 2009 là 70.103.682 đồng tương ứng tăng 8.9%. Năm 2011 tăng so với năm 2010 là 98.498.961 đồng tương ứng tăng 10.38%. Qua đây ta càng thấy kết quả kinh doanh của công ty luôn được duy trì phát triển ổn định. Lợi nhuận tăng góp phần mở rộng quy mô sản xuất. Từ đó tạo được nhiều việc làm, nâng cao đời sống người lao động.
Như vậy qua phân tích các chỉ tiêu của báo cáo kết quả kinh doanh ta thấy được tình hình kinh doanh của công ty rất ổn định. Mặc dù nền kinh tế có nhiều biến động, nhưng công ty vẫn duy trì được kết quả của mình đều qua các năm. Đấy cũng là nhờ sự nỗ lực phấn đấu không ngừng của toàn thể cán bộ nhân viên trong công ty.
2.2. Thực trạng lợi nhuận của Công ty TNHH Công nghiệp và Thương mại Ngân Hoàng. mại Ngân Hoàng.
2.2.1. Tình hình chung về lợi nhuận của Công ty
Căn cứ vào bảng 2.2 cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Công nghệ và Thương mại Ngân Hoàng nhìn chung tăng so với các năm trước, Tốc độ tăng của năm 2011 lớn hơn tốc độ tăng của năm 2010 so với năm 2009 và chỉ tiêu phản ánh rõ nhất về tình hình hoạt động của Công ty là lợi nhuận. Lợi nhuận của Công ty TNHH Công nghệ và Thương mại Ngân Hoàng bao gồm: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận từ các hoạt động khác. Năm 2009 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 787.548.286 đồng trong đó có 821.576.502 đồng là lợi nhuận thu được từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng 89,4% tổng lợi nhuận, lợi nhuận từ hoạt động tài chính là 390.420.400 đồng chiếm tỷ trọng 8,5% tổng lợi nhuận và lợi nhuận khác là 236.244.170 đồng chiếm tỷ trọng 2,2% tổng lợi nhuận. Năm 2010 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 948.651.968 đồng trong đó có 3.839.006.000 đồng là lợi nhuận thu được từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng 89,4% tổng lợi nhuận, lợi nhuận từ hoạt động tài chính là 444.559.111 đồng chiếm tỷ trọng 8.1% tổng lợi nhuận và lợi nhuận khác là 313.223.455 đồng chiếm tỷ trọng 2,5% tổng lợi nhuận. Năm 2011 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 1.047.150.92 đồng trong đó có 8.233.475.000 đồng là lợi nhuận thu được từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng 99,8% tổng lợi nhuận, lợi nhuận từ hoạt động tài chính là (51.141.000) đồng chiếm tỷ trọng (1)% tổng lợi nhuận và lợi nhuận khác là 68.689.000 đồng chiếm tỷ trọng 1,2% tổng lợi nhuận. Những số liệu trên cho thấy Lợi nhuận của Công ty chủ yếu là thu được từ hoạt động sản suất kinh doanh, đối với hoạt động tài chính và hoạt động khác có lợi nhuận nhưng lợi nhuận nhỏ riêng năm 2009 doanh thu từ hoạt động tài chính nhỏ hơn chi phí tài chính do vậy lợi nhuận từ hoạt động tài chính mang dấu âm do đó làm tổng lợi nhuận của công ty giảm tuy nhiên tỷ lệ giảm không lớn không ảnh hưởng nhiều đến kết quả của công ty.
Bảng 2.3
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG
ĐVT: 1000 đồng STT Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Số tiền Số tiền Chênh lệch 2010/2009 Số tiền Chênh lệch 2011/2010 Số tiền % Số tiền DTBH 8.562.812.486 9.125.420.816 472.608.330 5,17 9.820.105.342 694.684.526 Các khoản giảm trừ DT 245.420.350 273.508.120 28.087.770 10,27 290.712.425 17.204.305 DTT 8.317.392.136 8.851.912.696 534.520.560 6,04 9.529.392.917 677.480.221 GVHB 7.495.815.634 7.916.672.328 420.856.694 5,32 8.405.976.660 489.304.332 Lợi nhuận gộp 821.576.502 935.240.368 113.663.866 12,15 1.123.416.257 188.175.889 Chi phí bán hàng 235.240.392 324.255.758 89.015.366 27,45 510.533.480 186.277.722 LN trước Thuế từ BH& CCDV 586.336.110 610.984.610 24.648.500 4,03 612.882.777 1.898.167 LN sau Thuế từ BH&
CCDV 422.161.999,2 439.908.919,2 17.746.920 4,03 441.275.599,4 1.366,680,2
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Công nghiệp và Thương mại Ngân Hoàng.
doanh nghiệp
Trong 3 năm 2009, 2010 và 2011 cùng với sự tăng lên của doanh thu thì giá vốn hàng bán cũng tăng lên qua các năm cụ thể năm 2010 doanh thu thuần tăng 534.520.560 đồng tương đương với 6,04%, giá vốn năm 2010 tăng 420.856.694 đồng tương đương với 5,32%. Nhìn chung, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu mặc dù chêch lệch không quá lớn. Năm 2011 doanh thu thuần là 9.529.392.917 đồng tăng 677.480.221 đồng tương ứng với 7.11% so với năm 2010. Điều này đã cho thấy phần nào công tác quản lý giá thành nói chung của toàn công ty có dấu hiệu tốt.
Lợi nhuận gộp của công ty trong năm 2010 tăng 113.663.866 đồng tương ứng với tỷ lệ 12,15% so với năm 2009. Năm 2011 lợi nhuận tăng 188.175.889 đồng tương ứng với tỷ lệ 16,75%. Để xác định được lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty ta cần xác định được chi phí bán hàng trong năm. Chi phí bánh hàng năm 2009 là 235.240.392 đồng, năm 2010 là 324.255.758 đồng tăng 89.015.366 đồng so với năm 2009 tương ứng với 27,45%. Năm 2010 so với năm 2009 thì tốc độ tăng của chi phí bán hàng là 27.45% lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu 6,04% cho thấy tình hình quản lý chi phí bán hàng năm 2010 không tốt, sang đến năm 2011 tình hình quản lý chi phí bán hàng càng xấu đi cụ thể năm 2010 tốc độ tăng của chi phí bán hàng 36.49% lớn hơn rất nhiều tốc độ tăng của doanh thu 7.11%. Lợi nhuận trước thuế từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng dần qua các năm cụ thể: năm 2009 lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 586.336.110 đồng, năm 2010 lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 610.984.610 đồng tăng so với năm 2009 số tiền là 24.648.500 đồng tương ứng 4,03%.Sang năm 2011 lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 612.882.777 đồng tăng so với năm 2010 số tiền là 1.898.167 đồng tương ứng 0,31%.
2.2.2. Những đánh giá về tình hình lợi nhuận của Công ty TNHH Công nghệ và Thương mại Ngân Hoàng. Thương mại Ngân Hoàng.
2.2.2.1. Những kết quả Công ty đã đạt được
Mặc dù công ty thành lập chưa lâu nhưng doanh thu qua các năm đều tăng đặc biệt là 3 năm gần đây doanh thu tương đối lớn và doanh thu năm sau cao hơn doanh thu năm trước cụ thể: doanh thu năm 2009 là 586.336.110 đồng, năm 2010 là 610.984.610 đồng tăng 24.648.500 đồng tương ứng với tỷ lệ 4,03%. Năm 2011 doanh thu là 612.882.777 đồng tăng 1.898.167 đồng tương ứng với tỷ lệ 0.31%. Doanh thu tăng nhiều trong năm 2011 là do Công ty mạnh dạn đầu tư vào các sản phẩm có mẫu mã đa dạng, tốt nhưng đăc biệt giá cả lại phù hợp với xu thế phát triển của nước ta hiện nay. Qua đây, ta thấy rõ được doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đang trên đà phát triển từ đó tạo được uy tính và thương hiệu trên thị trường kinh tế.
Bảng 2.4
Tình hình chi phí bán hàng của công ty
ĐVT: đồng
Nguồn: Báo cáo KQKD doanh của Công ty TNHH CN và TM Ngân Hoàng
ST
T Chỉ tiêu 2009 2010 2011
Số tiền Số tiền Chênh lệch Số tiền Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % 1 GVHB 7.495.815.634 7.916.672.328 420.856.694 5,32 8.405.976.660 489.304.332 5,82 2 Chi phí bán hàng 235.240.392 324.255.758 89.015.366 27,45 510.533.480 186.277.722 36,49 3 Chi phí quản lý 425.442.394 520.115.208 94.672.814 18.2 632.115.218 112.000.010 17,72 4 Chi phí tài chính 105.406.340 124.165.422 18.759.082 15,12 150.112.235 25.946.813 17,28 5 Cộng 8.261.904.760 8.885.208.716 623.303.956 7,02 9.698.737.593 813.528.877 8,39
doanh nghiệp
Trong kinh doanh lợi nhuận thu được là khoản tiền chêch lệch giữa doanh thu và chi phí bỏ ra để có được doanh thu đó. Nếu doanh thu không đổi lợi nhuận của