Xí nghiệp F37 là Xí nghiệp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Doanh nghiệp chủ động tính và xác lập số thuế phí lệ phí phải nộp cho ngân sách Nhà nớc theo luật định và phản ánh kịp thời vào sổ kế toán về số thuế phải nộp trên cơ sở thông báo của cơ quan thuế.
- Khi mua hàng hoá vật t TSCĐ: Nợ TK 156, 152, 153, 211 Nợ TK 3331 Có Tk 111, 112, 331 - Khi bánh vật t, TSCĐ: Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 3331, 3332 Có TK 511, 512, 711, 721
Cuối kỳ xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ. Nợ TK 3331
Có TK 133
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất.
Thu nhập chịu thuế = Thu nhập - Chi phí hợp lý + Thu nhập chịu thuế khác.
Hàng quí căn cứ vào thông báo thuế của cơ quan thuế về số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo kỳ kế hoạch.
Nợ TK 421
Có TK 3334: trích sổ cái TK 333
Cuối tháng Có 166.929.463
4. Tạm ứng:
Dùng để theo dõi tình hình tạm ứng và thanh toán tạm ứng cho công nhân viên và các bộ phận trong nội bộ doanh nghiệp.
Hạch toán:
- Khi tạm ứng cho công nhân viên chức, căn cứ vào các chứng từ kèm theo giấy đề nghị tạm ứng kế toán ghi:
Nợ TK 141
Có TK 111, 112, 152, 153
- Khi hoàn thành công việc căn cứ vào giấy thanh toán tạm ứng và các chứng từ gốc có liên quan kế toán ghi:
Nợ TK 142: các khoản thuộc chi phí trả trớc Nợ TK 133: thuế VAT đầu vào
Nợ TK 152, 153, 156: chi mua vật t, hàng hoá Nợ TK 211, 213: chi mua TSCĐ.
Nợ TK 221, 222, 228: chi đầu t dài hạn Nợ TK 331: trả cho nhà cung cấp Nợ TK 627, 641, 642: chi khác. Có TK 141: chi thực tế Trích NKCT 10: Ghi Nợ TK 141 Có TK khác STT Diễn giải 111 112 Cộng Nợ TK 141 NK chứng từ 2 267.254828 267254.828 NK chứng từ 1 1.342.800.662 1.342.800.662 Cộng 267.254.828 1.342.800.662 1.610.055.490
IX. Kế toán hoạt động tài chính và bất th ờng.