Cơ quan thuế Anh đã đưa vào áp dụng cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế đối với thuế thu nhập và thuế lợi tức từ chuyển nhượng tài sản ngày 6 tháng 4 năm 1996, tác động tới 8 triệu đối tượng kinh doanh cá thể và có thu nhập cao, 700.000 tổ chức nhiều đối tượng và 300.000 quĩ tín thác. Cơ quan thuế đã thu thêm được 16.5 tỉ Bảng thông qua áp dụng hệ thống này vào năm 1999-2000. Trong đó 14.4 tỉ Bảng là từ thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm quốc gia và 2.1 tỉ bảng từ lợi tức chuyển nhượng tài sản. Thêm 40 tỉ nữa được
24
thu qua hệ thống tự tính tự nộp từ các phương pháp khấu trừ trực tiếp trên thu nhập và các hình thức khấu trừ tại nguồn khác. Chế độ này thể hiện một cải cách lớn nhất kề từ nhiều thập kỷ trở lại đây. Các thay đổi chủ yếu bao gồm:
Đối tượng nộp thuế hoặc cơ quan thuế tự tính nghĩa vụ thuế thay vì cơ quan thuế phải thực hiện trong phần lớn các trường hợp;
Qui trình thủ tục được chuyển đổi từ phương châm “kiểm tra trước nộp sau” sang “nộp trước kiểm tra sau”;
Việc đánh thuế tất cả các loại thu nhập và lợi tức từ chuyển nhượng tài sản được căn cứ trên thu nhập phát sinh của năm hiện hành;
Xem xét lại tổng thể các loại thu nhập và lợi tức từ chuyển nhượng tài sản và hợp lý hoá các thời hạn nộp thuế; và trao cho cơ quan Thuế quyền hợp pháp đối với việc điều tra bất kỳ tờ khai thuế nào
Hình minh hoạ các cải cách chủ yếu của cơ quan thuế.
Trước đây Sau khi áp dụng TKTN
Cơ quan thuế Tính thuế Đối tượng nộp thuế
Kiểm tra trước/nộp sau Nộp và kiểm tra Nộp trước/kiểm tra sau Cơ sở tính thuế là hỗn
hợp thu nhập của năm trước và năm hiện hành
Cơ sở tính thuế Của tất cả các nguồn thu trong năm hiện hành Tính riêng thuế đối với
từng loại thu nhập
Tính thuế Tính chung thuế cho tất cả Các loại thu nhập Có nhiều thời hạn nộp
thuế áp dụng cho các loại thu nhập khác nhau
Thời hạn nộp thuế chỉ có một thời hạn nộp thuế cho tất cả các loại thu nhập
Không tự động có quyền thanh tra tờ khai
25
Cho dù đã có nhiều thay đổi được thực hiện, cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế vẫn có nhiều tương đồng với hệ thống thuế cũ. Tuy nhiên công tác quản lý thuế ở Anh thể hiện hiệu quả cao hơn nhờ áp dụng cơ chế quản lý rủi ro.