- Nôi dun g: Phản ánh số thuế GTGT đầu vào bao gồm các loại vật tư, thiết bị, hàng hóa, các chi phí như điện nước, tiếp khách…
3.3.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác Thuế GTGT tại Công ty TNHH Một Thành viên Thép Anh Nhật
b. Kế toán thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ
3.3.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác Thuế GTGT tại Công ty TNHH Một Thành viên Thép Anh Nhật
TNHH Một Thành viên Thép Anh Nhật
Thứ nhất: Về việc bố trí nhân sự phòng kế toán
Việc bố trí nhân sự trong phòng kế toán phải được xem xét lại, nên bố trí một nhân viên kế toán chỉ chuyên theo dõi thuế, còn mảng kế toán tiền mặt mà cán bộ này đang kiêm nhiệm nên giao cho người khác theo dõi để việc kê khai thuế hàng tháng cập nhật thông tin về thuế thực sự nhanh.
Thứ hai: Về công tác luân chuyển chứng từ
Để đảm bảo cho việc nhập dữ liệu kế toán theo đúng tính chất của hình thức Nhật ký chung, đảm bảo việc kê khai thuế chính xác và đúng kỳ thì Phòng kế toán cần có quy định về thời gian nộp các chứng từ liên quan để kế toán có số
liệu phản ánh kịp thời trong sổ Nhật ký chung, tránh trường hợp chi phí phát sinh kỳ này, kỳ sau mới ghi sổ.
Thứ ba: Về việc lập – hủy hóa đơn GTGT
Khi xảy ra trường hợp ghi sai hóa đơn phải tiến hành hủy hóa đơn. Để hủy hóa đơn, doanh nghiệp có 2 cách:
+ Cách 1: Nếu hóa đơn chưa xé khỏi cuống thì gạch chéo cả 3 liên và ghi chữ hủy lên cả 3 liên của hóa đơn.
+ Cách 2: Nếu liên 2 đã xé khỏi cuống thì hủy hóa đơn được tiến hành bằng cách: làm biên bản hủy hóa đơn ghi rõ nội dung sai, số ký hiệu, sêri, ngày, tháng, năm … của hóa đơn sai đó, 2 bên kí và đóng dấu xác nhận vào biên bản hủy hóa đơn. Sau đóthu hồi đủ các liên của tờ hóa đơn sau đó gạch chéo ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn, đồng thời bên bán phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng và ghi ngay trên tờ hóa đơn mới "thay thế tờ hóa đơn số ký hiệu, sêri, ngày… tháng… năm… " của tờ hóa đơn hủy bỏ.
Thứ tư: Về kiểm tra đối chiếu số liệu
Trong thực tế, Công ty khi kê khai thuế GTGT đôi khi còn bỏ sót hóa đơn đầu vào và hóa đơn đầu ra. Việc này cần phải được kế toán điều chỉnh kịp thời vào tháng phát hiện ra sai sót này. Với hóa đơn đầu vào thì trong thời hạn 6 tháng có thể khai bổ sung còn nếu quá 6 tháng thì doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nữa mà kế toán sẽ phải hạch toán vào chi phí.
Thứ năm: Về sổ theo dõi mua – bán hàng
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày đều được phản ánh vào sổ Nhật ký chung, như vậy khối lượng ghi chép là rất lớn gây khó khăn cho việc theo dõi. Theo tôi Công ty nên mở thêm một số sổ Nhật ký chuyên dùng để theo dõi một số loại nghiệp vụ chủ yếu như mua hàng để cuối tháng kế toán thuế GTGT có thể lấy số liệu tổng hợp từ các Nhật ký chuyên dùng đó để đối chiếu số liệu đã tổng hợp được trên các sổ chi tiết.