V ngu n vn
B ng 2.8 Tình hìn hn ng nhn ti Công ty giaiăđ on 2012
n v : nghìn đ ng
Ch tiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014
Chênh l ch 2013/2012 Chênh l ch 2014/2013 S ti n T l % S ti n T l % I.N ng n h n 14.983.916 20.002.530 20.439.695 5.018.614 33,49 437.165 2,19 1.Vay và n ng n h n 8.100.000 6.500.000 9.181.270 (1.600.000) (19.75) 2.681.270 41.25 2.Ph i tr ng i bán 6.020.648 12.644.458 7.757.492 6.623.810 110.01 (4.886.966) (38.65) 3.Ng i mua tr ti n tr c 385.176 858.071 1.396.770 472.895 122.77 538.699 62.78 4.Thu và các kho n ph i n p nhƠ n c 37.722 2.120 37.722 - (35.602) (94.38) 5.Ph i tr ng i lao đ ng 440.372 1.912.889 440.37 - 1.472.517 334.38 6.Các kho n ph i tr ph i n p ng n h n khác 189.154 189.154 -
(Ngu n: B ng cân đ i k toán c a công ty TNHH th ng m i in bao bì Tu n B ng) Nh n xét:
Vay và n ng n h n: đơy lƠ kho n m c công ty vay ngân hàng BIDV chi nhánh T Liêm trong ng n h n. V i n m 2012 vay 8.100.000 nghìn đ ng, n m 2013 vay 6.500.000 nghìn đ ng gi m 1.600.000 nghìn đ ng t ng ng t l gi m 19,75% so v i
n m 2012. Nguyên nhơn gi m c a kho n m c này là do công ty vay n trong ng n h n c a ng i bán vƠ ng i mua t ng cao, công ty gi m b t kho n vay ng n h n ngân
41
41,25% so v i n m 2013. Nguyên nhơn t ng lƠ do n m 2014 công ty chi m d ng v n c a ng i bán gi m vì v y đ có đ ngu n v n cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh n
đ nh công ty đƣ vay n ngân hàng BIDV chi nhánh T Liêm cao h n so v i n m 2013.
Ph i tr ng i bán: n m 2012 đ t 6.020.648 nghìn đ ng, n m 2013 đ t
12.644.458 nghìn đ ng t ng 6.623.810 nghìn đ ng t ng ng t l t ng đ t 110,01% so v i n m 2012. Kho n m c nƠy t ng cho th y công ty t n d ng đ c ngu n v n ng n h n t t vì kho n v n vay này công ty không ph i tr lƣi, giúp công ty gia t ng đ c l i nhu n. N m 2014 đ t 7.757.492 nghìn đ ng gi m 4.886.966 nghìn đ ng
t ng ng t l gi m là 38,65% so v i n m 2013. Kho n m c này gi m trong n m
2014 vì công ty ngày càng có nhi u đ n đ t hƠng h n, nhu c u v nguyên v t li u t ng
cao nh t là gi y in khá đ t và khan hi m. Vì v y, đ t ng uy tín vƠ luôn có đ nguyên v t li u ph c v s n xu t công ty đƣ h n ch tr ti n hàng ch m cho nhà cung c p h n đƣ lƠm cho kho n m c này gi m trong n m 2014.
Ng i mua tr ti n tr c: n m 2012 đ t 385.176, n m 2013 đ t 858.071 nghìn
đ ng t ng 472.895 nghìn đ ng t ng ng t l t ng đ t 122,77% so v i n m 2012. N m 2014 đ t 1.396.770 nghìn đ ng t ng 538.699 nghìn đ ng t ng ng t l t ng lƠ
62,78% so v i n m 2013. Kho n m c nƠy có xu h ng t ng cao qua các n m vì công
ty nh n đ c nhi u đ n đ t hƠng h n, v i m i đ n hƠng đ u ng tr c m t l ng ti n
đ t c c nh t đ nh, h n n a nhu c u c a khách hƠng t ng cao, đ i v i nh ng khách
hƠng đ t s l ng ít đ có đ c hƠng đúng h n, h đƣ tr tr c h t ti n hàng.
Thu và các kho n ph i n p nhƠ n c: đơy lƠ kho n thu mƠ công ty ch a tr nhƠ n c nh ng hƠng k k toán đ u ph i trích đ a vƠo kho n m c này trên b ng cân
đ i k toán bao g m thu giá tr gia t ng đ u ra, thu giá tr gia t ng đ u vào... V i
n m 2013 đ t 37.722 nghìn đ ng, n m 2014 đ t 2.120 nghìn đ ng gi m 35.602 nghìn
đ ng so v i n m 2013. Nguyên nhơn n m 2012 kho n m c này không có là do thu giá tr gia t ng đ u ra và thu giá tr gia t ng đ u vào có chênh l ch b ng 0.
Ph i tr ng i lao đ ng: là s ti n ph i tr ng i lao đ ng mƠ công ty ch a tr
v i n m 2013 lƠ 440.372 nghìn đ ng, n m 2014 đ t 1.912.889 nghìn đ ng. ơy lƠ
kho n ti n công ty trích ra hàng tháng d a trên ti n l ng c a ng i lao đ ng đ th c hi n đóng b o hi m cho ng i lao đ ng, chính vì v y kho n m c nƠy có xu h ng
t ng qua các n m.
Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác: n m 2014 đ t 189.154 nghìn đ ng,
đơy lƠ m t kho n m c không th ng xuyên, có đ c t kho n lãi ph i tr cho ng i góp v n liên doanh mƠ công ty ch a tr .
2.2.3. Các ch tiêu đánh giá hi u qu s ế ng v n l u đ ng t i Công ty TNHH
th ng m i in bao bì Tu n B ng
2.2.3.1. Nhóm ch tiêu ph n ánh kh n ng sinh l i
Các ch tiêu sinh l i lƠ c s quan tr ng đ đánh giá k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty th ng m i in bao bì Tu n B ng trong m t chu k nh t đ nh, là ngu n thông tin quan tr ng giúp nhà qu n lỦ V Tu n B ng đ a ra đ c quy t đnh
tƠi chính trong t ng lai. Các ch tiêu ph n ánh kh n ng sinh l i bao g m ba ch tiêu: Ch tiêu t su t sinh l i trên doanh thu (ROS), Ch tiêu t su t sinh l i trên t ng tài s n (ROA) và Ch tiêu t su t sinh l i trên v n ch s h u (ROE). Các ch tiêu nƠy đ c th hi n thông qua b ng sau: