V ngu n vn
B ng 2.7 Q un lý tài sn ng nhn khác ca Công ty giai đo nt nm 2012 –
n v: nghìn đ ng Ch tiêu N mă 2012 N mă 2013 N mă 2014 Chênh l ch 2013/2012 Chênh l ch 2014/2013 S ti n T l % S ti n T l % Các tài s n ng n h n khác 354.704 1.009.025 1.278.456 654.321 184,47 269.431 26,70 Chi phí tr tr c ng n h n 37.656 62.954 434.273 25.298 67,18 371.319 589,83 Thu GTGT đ c kh u tr 317.047 935.290 813.627 618.243 195,01 (121.663) (13,01) Thu và các kho n khác ph i thu nhà n c 10.781 30.646 10.781 100 19.865 184,26
(Ngu n: B ng cân đ i k toán c a công ty TNHH th ng m i in bao bì Tu n B ng) Tài s n ng n h n khác c a công ty t ng qua các n m vƠ t n t i ba kho n m c chính là chi phí tr tr c ng n h n, thu giá tr gia t ng đ c kh u tr , thu và các kho n khác ph i thu nhƠ n c. Trong đó, t p trung ch y u 70% tài s n ng n h n khác t i kho n m c thu giá tr gia t ng đ c kh u tr v i n m 2012 đ t 317.047 nghìn
đ ng, n m 2013 đ t 935.290 nghìn đ ng vƠ n m 2014 đ t 813.627 nghìn đ ng. Kho n m c này l n nh t trong n m 2013 cho th y n m 2013 công ty có nhi u đ n đ t hàng làm cho nhu c u mua nguyên v t li u s n xu t t ng cao vì v y thu giá tr gia t ng đ c kh u tr t ng lên. Kho n m c nƠy gia t ng qua các n m ch ng t tình hình ho t
đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty g p nhi u thu n l i. Vì v y, trong n m t i công ty c n phát huy chi n l c kinh doanh đ có đ c nhi u đ n đ t hƠng h n n a.
Kho n m c chi m 25% giá tr tài s n ng n h n khác là chi phí tr tr c ng n h n v i n m 2012 đ t 37.656 nghìn đ ng, n m 2013 đ t 62.954 nghìn đ ng t ng 25.298 nghìn đ ng t ng ng t l t ng đ t 67,18%. N m 2014 đ t 434.273 nghìn
đ ng t ng ng t ng 371.319 nghìn đ ng so v i n m 2013 kho n m c nƠy t ng m nh
lƠ do khi hƠng hóa đƣ hoƠn thƠnh nh ng ch a đ n h n giao hàng vì v y c n ph i đ c b o qu n t i kho. Khi l ng hàng l n mà kho c a công ty không đáp ng đ , công ty ph i đi thuê kho bên ngoƠi, thuê xe v n chy n t i kho ch a hàng. Vì v y, kho n chi
phí nƠy đƣ t ng lên qua các n m cho th y công ty ngƠy cƠng lƠm n t t đ c khách hàng tin dùng và l a ch n. Tuy nhiên, công ty c ng c n có k ho ch m r ng kho ch a b o qu n hàng hóa t t đ không ph i t n kém chi phí thuê này.
Thu và các kho n khác ph i thu nhƠ n c chi m 5% giá tr tài s n ng n h n khác v i n m 2013 đ t 10.781 nghìn đ ng, n m 2014 đ t 30.646 nghìn đ ng t ng
19.865 nghìn đ ng t ng ng t l t ng đ t 184,26% so v i n m 2013. Kho n m c
nƠy t ng đ i th p ch y u là kho n thu mƠ công ty đƣ đóng thu khi mua nh ng nguyên v t li u đƣ có th s d ng làm thành ph m nh gi y nh ng không v s d ng mà ph c v s n xu t nên đ c hoàn thu .
2.2.2.6. Phân tích tình hình n ng n h n
Ngoài qu n lý v n l u đ ng c a công ty thông qua vi c qu n lý: ti n và các kho n t ng đ ng ti n, các kho n ph i thu ng n h n, hàng t n kho, tài s n ng n h n khác thì ban qu n tr c ng c n qu n lý kho n m c n ng n h n c a mình vì đơy c ng
là m t ph n c a ngu n v n l u đ ng. bi t đ c tình hình n ng n h n t i công ty trong nh ng n m qua bi n đ ng ra sao chúng ta cùng đi vƠo phơn tích b ng sau đơy: