: 19.340.640VNĐ 2 chứng từ gốc
BẢNG THEO DÕI PHÂN BỔ CCDC
Tháng 10 năm 2014 Tên Ngày sử dụng Nguyên giá Đầu kỳ Số kỳ phân bổ (tháng) Giá trị phân bổ trong kỳ Cuối kỳ
Đã phân bổ Giá trị còn lại Đã phân bổ Giá trị còn lại
Máy mài Makita 01/01/2011 1.190.900 1.190.900 12 1.190.900
Máy vi tính VAPCIA 01/08/2011 6.563.636 6.563.636 24 6.563.636 Máy vi tính ALCI 01/11/2013 7.272.727 3.434.340 3.838.387 24 303.030 3.737.370 3.535.357 Quạt đứng 01/11/2013 1.090.909 515.155 575.754 24 45.455 560.610 530.299 Ghế cần hơi 01/11/2013 1.227.273 579.543 647.730 24 51.136 630.679 596.594 Tủ đựng tài liệu 01/11/2013 5.954.545 2.811.868 3.142.677 24 248.106 3.059.974 2.894.571 Cable mạng 01/11/2013 1.000.000 472.226 527.774 24 41.667 513.893 486.107
Điều hòa huyndai 01/07/2013 13.636.364 2.500.003 11.136.361 36 2.500.003 11.136.361
Tổng 37.936.354 17.603.671 20.332.683 689.394 18.293.065 19.643.289 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) ngày 30 tháng 10 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên)
48
Tại doanh nghiệp Cúc Vinh kế toán lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ và công cụ dụng cụ trên phần mềm kế toán nên các bảng không theo mẫu có sẵn. Để phân bổ chi phí khấu hao, sử dụng công cụ dụng cụ vào các tài khoản chi tiết: 6421- chi phí bán hàng, 6422- chi phí quản lý doanh nghiệp, 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: kế toán sẽ cập nhật vào phần mềm tình hình sử dụng TSCĐ và CCDC của doanh nghiệp trong kỳ kế toán, sau đó phần mềm sẽ tự động thực hiện tính khấu hao và phân bổ vào các tài khoản chi phí tương ứng sau khi được kế toán tương tác.
Hình 2.3. Tình hình sử dụng TSCĐ và CCDC trong tháng 10/2014
Hình 2.5. Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 10/2014 trên phần mềm
2.2.3.3 Kế toán chi phí mua ngoài
Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp phát sinh các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài như: tiền điện, tiền cước viễn thông, tiền phí giao dịch ngân hàng. Các khoản chi phí này được doanh nghiệp Cúc Vinh phân bổ vào các chi phí quản lý kinh doanh TK 642 và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 154 theo quy định của doanh nghiêp.
Tình hình hạch toán các khoản chi phí mua ngoài trong tháng 10 năm 2014 của doanh nghiệp Cúc vinh như sau:
Cƣớc viễn thông
Ngày 10/10/2014 nhân viên thu tiền cước viễn thông tới doanh nghiệp thu tiền, kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu (biểu 2.17) phản ánh khoản tiền phải trả căn cứ theo hóa đơn tính cước viễn thông (biểu 2.16) sau đó phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ, người thu tiền sẽ gặp thủ quỹ để nhận tiền.
Chi phí cước viễn thông được doanh nghiệp phân bổ vào tài khoản chi tiết: chi phí quản lý doanh nghiệp TK 6422. Cuối ngày kế toán tổng hợp tập hợp phiếu thu và chứng từ liên quan để vào sổ sách kế toán.
50
Biểu số 2.16
HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)
(Liên 2: Giao khách hàng)
Mẫu số: 01GTKT2/001 Ký hiệu: AA/15P Số: 0035772
Viễn thông Hòa Bình
Địa chỉ: đường Trần Hưng Đạo – TP.Hòa Bình MST: 54 00100858 – 017 Tên khách hàng: Doanh nghiệp tư nhân Cúc Vinh
Địa chỉ: tổ 5 – Tân Thịnh MST: 54 00225416
Số điện thoại: 3881697, 3888666 Mã số: 71-0000018630 Tuyến thu: 75
STT Dịch vụ sử dụng Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cước viễn thông tháng: 09/2014
(Từ ngày 01/09 đến ngày 30/09) (Tiền cước) (Thuế GTGT)