II. Đại diện bên có máy thi công cho thuê (bên B)
B- NỘI DUNG HỢP ĐỒNG
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC
Tháng 12/2014
Tên loại chi phí Tổng
Chi tiết ra từng công trình Nhà văn hóa
phường Kiến Hưng
Mương thoát nước khu đô thị
Xa La … 1. Chi phí thuê ngoài 40,893,400 14,290,000 11,324,100 … 2. Chi phí bằng tiền khác 58,448,200 16,456,920 12,880,000 … Cộng 99,341,600 30,746,920 24,204,100
Số liệu trên bảng phân bổ trên là căn cứ để kế toán ghi nghiệp vụ vào tờ chứng từ gốc của công ty. Dựa trên chứng từ gốc đó kế toán nhập số liệu vào máy tính theo định khoản sau:
Nợ TK 627(1) Nợ TK 133 Có TK 1121
Cuối tháng kế toán thực hiện thao tác kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp sang TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:
Nợ TK 154(1): Có TK 627(1)
Với phần mềm kế toán KTMS, khi có lệnh chương trình sẽ tự động chạy và khi có yêu cầu máy sẽ in ra sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết TK 627(1), Sổ cái TK 627.
Chi phí bằng tiền khác: Loại chi phí này phát sinh trực tiếp cho từng công trình. Hằng ngày, chi phí phát sinh cho công trình nào thì được hạch toán vào công trình đó.
Cuối tháng, kế toán tính được tổng chi phí bằng tiền khác và ghi vào phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Xác định xong các loại chi phí sản xuất chung trên kế toán lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung. Số liệu trên bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung là căn cứ để vào sổ chi tiết chi phí sản xuất cho từng công trình.
Đơn vị: Công ty TNHH công nghệ mới Vinh Phú
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Họ, tên người nhận tiền: Công ty Thiết bị Nam Anh Địa chỉ: 48 Lò Đúc
Lý do chi: thuê máy móc ngoài
Số tiền: .14 290 000 (Viết bằng chữ): Kèm theo: ... chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười bốn triệu hai trăm chín mươi ngàn đồng
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2014.
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Bảng 2.18: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
CT01: Nhà văn hóa Phường Kiến Hưng
Tháng 12/2014
Loại chi phí Số tiền
1. Chi phí nhân công 32,460,676
2. Chi phí vật tư 7,245,000
3. Chi phí khấu hao 5,628,756
4. Chi phí thuê ngoài 14,290,000
5. Chi phí khác 16,456,920
Cộng 76,081,352
Tổ chức sổ kế toán chi tiết
Cuối tháng, kế toán tính được tổng chi phí bằng tiền khác và ghi vào phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Bảng 2.19: Sổ chi tiết tài khoản 627
Mẫu số S31 – DNN
Đơn vị: Công ty TNHH công nghệ mới Vinh Phú
P2209 - Khu đô thị Xa La - Phường Phúc La - Hà Đông – HN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014
Tài khoản 627(1): Chi phí sản xuất chung
SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kì 31/12/2014H 112/12 31/12/2014 Chi phí vật tư 111 7,245,000 7,245,000 31/12/2014 BPBTL 12 31/12/2014Tính lương bộ phận Quản lý 334 25,467,230 32,712,230 31/12/2014 BPBTL 12 31/12/2014 Trích BHXH, BHYT Bộ phận quản lý 338 5,093,446 37,805,676 31/12/2014 BPBTL 12 31/12/2014 Trích BHXH, BHYT
công nhân lái máy 338 1,900,000 39,705,676 31/12/2014BPBKH 12 31/12/2014 Tính khấu hao 214 5,628,756 45,334,432 31/12/2014H 120/12 31/12/2014 Chi phí thuê ngoài 141 14,290,000 59,624,432 31/12/2014H 121/12 31/12/2014 Chi phí bằng tiền khác 111 16,456,920 76,081,352
31/12/2014PKT 05/12 31/12/2014 Kết chuyển CPSXC CT01 154(1) 76,081,352
Cộng phát sinh tháng
12/2013 76,081,352 76,081,352
Số dư cuối kì - NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKSD Số phát sinh
Tổ chức kế toán tổng hợp
Hàng ngày căn cứ bảng tổng hợp chứng từ gốc như bảng phân bổ tiền lương,hóa đơn GTGT, … kế toán xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào các sổ kế toán cái liên quan đến TK 627.
Công ty TNHH công nghệ mới Vinh Phú
Địa chỉ Khu đô thị Xa La Phường Phúc La, Hà Đông, HN
SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
Tháng 12 năm 2014 TK 627 - Chi phí sản xuất chung NT ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Tháng 12/2014 31/12/201 4 HL 125/12 31/12/201 4
Chi phí sản xuất chung CT01- Nhà văn hóa Phường Kiến Hưng
76,081,352 31/12/201 4 HL 127/12 31/12/201 4
Chi phí sản xuất chung CT02-Công trình xây dựng mương thoát nước khu đô thị Xa La
52,345,963
Tổng
201,386,225
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH công nghệ mới Vinh Phú.
P2209 - Khu đô thị Xa La - Phường Phúc La - Hà Đông – HN
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013
SH NT Nợ Có Số dư cuối kì
31/12/2013 H? 125/12 31/12/2013
Chi phí SXC CT01_ Nhà văn hóa phường
Kiên Hưng 76,081,352
31/12/2013 H? 127/12 31/12/2013
Chi phí SXC CT02_ Hệ thống máy thoát
Nước khu đô thị Xa La 52,345,963
… … … … … … … 31/12/2013 PKT 05/12 31/12/2013 Kết chuyển CPSXC 154(1) 76,081,352 … … … … … … … Cộng phát sinh tháng 12/2013 201,386,225 201,386,225 Số dư cuối kì
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKSD Số phát sinh
Nguồn số liệu: Phòng kế toán.