Tháng 12 năm 2014
TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp NT ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT
Tháng 12/2014
31/12/201
4 BTTL
31/12/201
4 Nhà văn hóa Phường Kiến Hưng
172,295,000 31/12/201 4 BTTL 31/12/201 4
Công trình xây dựng mương thoát nước khu đô thị Xa La
Cụ thể trích vào sổ cái TK 621 tháng 12/2014 như sau
Bảng 2.12: Sổ cái tài khoản 622 Chi phí nhân công Đơn vị: Công ty TNHH công nghệ mới Vinh Phú
P2209 - Khu đô thị Xa La - Phường Phúc La - Hà Đông – HN
SH NT Nợ Có Số dư cuối kì
31/12/2014 BTTTL 12 31/12/2014 Tính lương CN sản xuất của CT01_Nhà văn
hóa phường Kiến Hưng 334 172,295,000 31/12/2014 BTTTL 12 31/12/2014
Tính lương công nhân sản Xuất của CT02_Hệ thống Máy thoát nước khu đô
thị Xa La 334 148,856,420 … … … … … … … 31/12/2014 PKT 05/12 31/12/2014 Kết chuyển CPNCTT CT01 154(1) 172,295,000 … … … … … … … Cộng phát sinh tháng 12/2013 453,478,560 453,478,560 Số dư cuối kì
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKSD Số phát sinh
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
2.3.3 Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công
Quy trình hạch toán chứng từ
Để tiến hành hoạt động xây dựng, công ty cần có máy thi công. Máy thi công của công ty bao gồm: máy trộn bê tông, máy xúc,máy trộn vữa cưỡng bức, cần cẩu, máy đầm, máy vận thăng …Ngoài ra, công ty còn cần nhiều loại máy thi công khác, lý do là đối với những loại này, chi phí đi thuê rẻ hơn so với mua, vì vậy công ty cử người đi thuê. Thông thường, công ty thuê luôn cả máy, người lái và các loại vật tư cho chạy máy (thuê trọn gói).
Khi bắt đầu đi thuê, công ty và đơn vị cho thuê lập hợp đồng thuê thiết bị. Quá trình hoạt động của máy sẽ được theo dõi qua nhật trình sử dụng máy thi công và lệnh điều động máy. Hàng tháng, căn cứ vào hợp đồng thuê máy, nhật trình sử dụng máy và lệnh điều động xe máy, kế toán tính ra chi phí thuê máy một tháng cho từng công trình theo từng loại máy.
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI
Công ty TNHH công nghệ mới Vinh Phú
HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY THI CÔNG
Số 452
V/v: Thi công công trình nhà văn hóa Phường Kiến Hưng
Ông : Nguyễn Cảnh Hưng - Chức vụ: Đội trưởng đội xây dựng số 7