V năl uăđ ng ròng =T ng tài sn ng nh ậT ng n ng nh n
Bng 2.13 Ch tiêu thi gian quay vòng tin ca Công ty TNHH mt thành viên Du L chăCôngă oƠnăVit Nam
Ch ătiêu VT 2012 2013 2014
Chênhăl ch
2012 - 2013 2013 -2014
H s tr n Vòng 3,12 3,79 6,68 0,67 2,89
Th i gian tr n TB Ngày 117,01 96,22 54,60 (20,79) (41,62) (Ngu n: B ng cân đ i k toán giai đo n 2012 -2014) Ng c l i v i th i gian thu n thì th i gian tr n cho th y kho ng th i gian Công ty có th chi m d ng v n c a các đ i t ng xung quanh. Th i gian tr n càng lâu thì Công ty càng chi m d ng đ c nhi u v n h n. Tuy nhiên, ch tiêu này trong 3 n m g n đây đang có xu h ng gi m d n cho th y Công ty đang g p áp l c thanh toán t các đ i tác c ng nh khách hàng c a mình. C th n m 2013, th i gian Cong ty có th chi m d ng v n là 96,22 ngày gi m đi 20,79 ngày so v i n m 2012 và ti p t c gi m đi 41,62 ngày t i n m 2014.
B ng 2.13. Ch tiêu th i gian quay vòng ti n c a Công ty TNHH m t thành viên Du LchăCôngă oƠnăVi t Nam LchăCôngă oƠnăVi t Nam
n v tính: ngày
Ch tiêu 2012 2013 2014
Chênh l ch
2012 - 2013 2013 -2014
Th i gian thu n TB 14,96 11,58 8,95 (3,38) (3,38) Th i gian luân chuy n hàng
47
Th i gian tr n TB 117,01 96,22 54,60 (20,79) (41,62) Th i gian quay vòng ti n 53,14 34,73 (19,98) (18,41) (54,71)
(Ngu n: B ng cân đ i k toán giai đo n 2012 -2014) Nhìn vào b ng s li u 2.13 ta th y th i gian quay vòng ti n c a Công ty đang có xu h ng gi m theo t ng n m. N m 2011, vòng quay ti n c a Công ty là 53,14 ngày có ngh a là s v n mà Công ty b ra sau 53,14 ngày m i đ c thu hòi l i đ ti p t c ho t đ ng kinh doanh. N m 2013, th i gian quay vòng ti n này gi m xu ng ch cón 34,73 ngày. Sang đ n n m 2014 ch tiêu này còn đ t giá tr âm. i u này cho th y, trong 2 n m 2013, 2014 Công ty đã gi m b t đ c s ngày thu h i v n. S s t gi m v th i gian quay vòng ti n này đ c coi là m t d u hi u t t cho ho t đ ng kinh doanh c a Công ty, th i gian quay vòng ti n càng ng n ch ng t Công ty thu h i v n càng nhanh, ho t đ ng kinh doanh có hi u qu . Công ty s ch đ ng h n v v n khi có nhu c u.
2.3.6. Phân tích tình hình t o v n và s d ng v n trong Công ty TNHH m t thành viên Du Lch Công oàn Vi t Nam viên Du Lch Công oàn Vi t Nam
V n kinh doanh c a Công ty là y u t vô cùng quan tr ng quy t đ nh s t n t i và phát tri n c a Công ty. B i v y, Công ty c n quan tâm đ n v n đ t o v n và s d ng v n sao cho đ t hi u qu cao nh t nh m mang l i l i nhu n t i u cho Công ty d a trên c s các nguyên t c qu n lý tài chính. Bên c nh đó, v n là y u t nh h ng l n đ n n ng l c s n xu t kinh doanh và xác l p v th c a Công ty trên th tr ng. Mu n đ t đ c v th cao và có nhi u khách hàng thì đòi h i Công ty ph i có đ l ng v n và s d ng ngu n v n đó m t cách hi u qu . B ng 2.14 và 2.15 d i đây là di n bi n c a quá trình t o v n và s d ng v n c a Công ty TNHH m t thành viên Du L ch Công oàn Vi t Nam trong giai đo n 2012 - 2014. Vi c t o v n và s d ng v n d a trên s bi n đ ng c a các kho n m c trong BC KT theo nguyên t c: N u tài s n t ng ho c ngu n v n gi m là ho t đ ng s d ng v n, và n u tài s n gi m ho c ngu n v n t ng là quá trình t o v n.
B ng 2.14. Tình hình t o v n và s d ng v n c a Công ty TNHH m t thành viên Du l ch Côngă oƠnăVi tăNamăgiaiăđo n 2012 ậ 2013