V năl uăđ ng ròng =T ng tài sn ng nh ậT ng n ng nh n
Bng 2.8 Ch tiêu kh n ngăthanhătoánă ca Công ty TNHH mt thành viên Du L ch
Côngă oƠnăVi t Nam
n v tính: l n
Ch ătiêu 2012 2013 2014
Chênhăl ch
2012 - 2013 2013 -2014
Kh n ng thanh toán ng n h n 1,18 1,30 1,21 0,12 (0,09) Kh n ng thanh toán nhanh 0,93 1,08 1,15 0,15 0,07 Kh n ng thanh toán t c th i 0,02 0,01 0,01 (0,01) 0,01 (Ngu n: B ng cân đ i k toán giai đo n 2012 - 2014) Kh n ng thanh toán ng n h n: cho th y s đ m b o c a các kho n n trong ng n h n b ng các tài s n ng n h n c a Công ty. Ch tiêu này trong 3 n m g n đây luôn l n h n 1 đã cho th y Công ty có đ kh n ng thanh toán n ng n h n mà không g p ph i r i ro. N m 2012, c 1 đ ng n ng n h n c a Công ty đ c đ m b o b ng 1,18 đ ng TSL . n n m 2013, 1 đ ng n ng n h n đã đ c đ m b o nhi u h n b i 1,3 đ ng TSL t ng lên 0,12 đ ng so v i n m 2012. Tuy nhiên, đ n n m 2014 ch tiêu này b gi m nh xu ng còn 1,12 l n do t c đ t ng c a n ng n h n trong n m 2014 cao h n so v i t c đ t ng c a TSL .
Kh n ng thanh toán nhanh: Trong giai đo n 2012 -2014 ch tiêu này c a Công ty luôn có xu h ng t ng. Kh n ng thanh toán nhanh trong n m 2013 là 1,08 l n t ng lên 0,15 l n so v i n m 2012 và ti p t c t ng thêm 0,07 l n vào n m 2014. i u này
43
luôn m c cao nh m s n sàng chuy n đ i đ giúp Công ty thannh toán các kho n n ng n h n, tránh các r i ro thanh toán.
Kh n ng thanh toán t c th i: Do ch tiêu ti n và các kho n m c t ng đ ng ti n c a Công ty luôn m c th p so v i t ng tài s n khi n cho kh n ng thanh toán t c th i luôn m c th p g n nh b ng 0 trong su t 3 n m g n đây. i u này cho th y kh n ng thanh toán ngay t i m t th i đi m, không ph thu c vào các kho n pharithu khách hàng và hàng t n kho c a Công ty vô cùng kém. Vi c kh n ng thanh toán t c th i luôn m c th p đáng báo đ ng nh th này c ng là m t h i chuông c nh báo tr c nh ng r i ro thanh toán ngay l p t c mà đ i v i ngành du l ch đ y bi n đ ng thì đi u này r t có th xày ra khi các tour du l ch ph i ch u nh h ng t cà thiên nhiên l n các c quan có th m quy n.
Tóm l i, nhóm ch tiêu thanh toán c a Công ty v n còn m c th p c n ph i đ c đi u ch nh đ tránh các r i ro thanh toán c a Công ty, đ c bi t là kh n ng thanh toán t c th i.
B ng 2.9. T căđ luân chuy n v năl uăđ ng c a Công ty TNHH m t thành viên Du LchăCôngă oƠnăVi t Nam