Như chúng ta đã biết, phân tích tình hình tài chính có vai trò rất quan trọng trong hoạt động tài chính của công ty. Đó là việc sử dụng các phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của công ty giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra quyết định tài chính quản lý phù hợp. Để định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới là việc tháo gỡ những khó khăn vướng mắc còn tồn tại mà công ty đã định hướng và lập chiến lược phát triển kinh doanh. Công ty có kế hoạch sắp xếp, đào tạo cán bộ nhằm tăng sức mạnh của đội ngũ cán bộ quản lý.
Nhận thức vai trò và tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của công ty trong những năm qua, công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng đã sử dụng khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu trên kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua phân tích, công ty đã xác định được những nguyên nhân và các yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty để từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục để thực hiện tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo.
Năm 2011 là năm đánh dấu bước phát triển vượt bậc của công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng. Doanh thu tăng 196,893 tỷ đồng và lợi nhuận tăng 15,325 tỷ đồng so với năm 2010. Nếu Ủy ban Nhân dân Tỉnh Lâm Đồng không giao đội bóng đá Lâm Đồng về
cho công ty tài trợ thì khoản lợi nhuận mà công ty đạt được so với các năm trước rất là cao (tăng thêm 13,5 tỷ đồng). Song song với điều này là công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang các lãnh vực khác, tạo công ăn việc làm cho người lao động tại địa phương và nâng cao thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
Qua các năm, công ty đã trích lập đúng và đủ quỹ khen thưởng, phúc lợi đã giúp cho việc phát huy năng lực, hoàn thành vượt mức kế hoạch kinh doanh, ý thức tổ chức của người lao động được nâng cao. Do vậy, việc khen thưởng xứng đáng và động viên về mặt vật chất cũng như tinh thần từ nguồn quỹ này cũng là vấn đề mà người lãnh đạo doanh nghiệp cần lưu ý và nó cũng là vấn đề quan trọng hàng đầu trong chiến lược phát triển lâu dài của công ty.
Cơ cấu tổ chức quản lý hành chính của công ty nhìn chung là gọn nhẹ, hợp lý, không có nhân sự nào dôi dư. Các phòng, ban chức năng được qui định chức năng, nhiệm vụ cụ thể. Không có hiện tượng chồng chéo chức năng giữa các phòng, ban trong công ty.
Bộ máy kế toán được bố trí phù hợp, hoạt động có khoa học. Bên cạnh đó, công tác kế toán của công ty đã hòa nhập và áp dụng các chế độ kế toán mới theo quy định của Nhà nước, đảm bảo thống nhất về phạm vi, phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa các bộ phận liên quan. Các số liệu kế toán phản ánh được chi tiết tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Các sổ sách được lập một cách có hệ thống, trung thực và sát với tình hình thực tế. Công ty đã áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán giúp giảm tải khối lượng công việc cũng như những nhân sự không cần thiết.
Việc lập và gửi các báo cáo tài chính của công ty được tiến hành đúng thời hạn và đúng quy định của Nhà nước. Báo cáo tài chính của công ty được lập mang tính chất khách quan, cung cấp kịp thời những thông tin
cần thiết về tình hình tài chính cho các đối tượng quan tâm. Công tác phân tích tài chính luôn sát thực và cập nhật thường xuyên liên tục.
2.4.2. Nhận xét chung về tình hình tài chính của Công ty
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, không một doanh nghiệp nào có thể khẳng định mình có khả năng kiểm soát được những nhân tố khách quan cũng như chủ quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể dự đoán được xu hướng thay đổi trong tương lai, từ đó có những chính sách thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình.
Trên đây ta đã phân tích từng nét chung và nét riêng về tình hình tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng, qua đó cũng phần nào thấy được những ưu điểm và nhược điểm còn tồn tại.
2.4.2.1. Điểm mạnh
- Tiền và các khoản tương đương tiền tăng đều qua các năm, nhất là hai năm 2010 và năm 2011, lượng tiền đều tăng đột biến, chứng tỏ công ty không thiếu vốn vào thời điểm cuối năm. Lý do tăng là Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng đốc thốc thu hồi nợ của các đại lý vé số vào trước ngày 31 tháng 12 hàng năm nên lượng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tập trung nhiều vào ngày cuối năm. Tỷ số thanh toán nhanh của các năm càng về sau càng lớn đáp ứng rất tốt cho việc thanh toán các khoản công nợ ngắn hạn.
- Các khoản phải thu năm 2011 giảm mạnh so với năm 2009 và năm 2010 chứng tỏ việc quản lý công nợ phải thu của khách hàng là khá tốt, công nợ giảm dần điều này cho thấy Công ty có cố gắng trong việc thu hồi nợ.
- Tài sản ngắn hạn khác: Năm 2011 tăng nhiều so với năm 2009 và năm 2010 mà tập trung nhiều là chỉ tiêu phải thu Ngân sách Nhà nước, điều
này chứng tỏ Công ty đã có vốn dư nộp trước thuế tháng 12/2011 giúp cho Ngân sách Tỉnh nhà hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch vào cuối năm (thay vì để tháng 1/2012 mới nộp thuế phát sinh tháng 12/2011, công ty đã nộp trước khoản thuế này trong tháng 12/2011).
- Qua phân tích các số liệu ở trên ta cũng thấy được rằng công ty ít sử dụng vốn vay, năm 2009 và năm 2010 có đi vay trong năm nhưng năm 2011 công ty không phải sử dụng vốn vay, điều này cho thấy lượng vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh đã đáp ứng được yêu cầu.
-Vốn chủ sở hữu tăng dần qua các năm do được sự cho phép của chủ sở hữu là trích lập 80% lợi nhuận sau thuế để tăng dần vốn điều lệ theo lộ trình mà công ty đã đăng ký.
- Các chỉ tiêu : doanh thu, lợi nhuận và nộp Ngân sách năm sau luôn cao hơn năm trước đánh giá được rằng tốc độ tăng trưởng của công ty là rất tốt. Chứng tỏ công ty đã nổ lực hết mình trong việc mở rộng và thâm nhập thị trường nhằm gia tăng doanh số, đồng thời cũng thể hiện mặt vé của Công ty ngày càng được nâng cao uy tín đối với khách hàng.
- Ngoài những điểm mạnh nêu trên, không thể không kể đến sự đóng góp tích cực của tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên công ty. Bên cạnh đó, công ty đã xây dựng đội ngũ nhân viên làm công tác thị trường rất tốt, những người mang doanh thu về cho công ty.
2.4.2.2. Điểm yếu và nguyên nhân
- Kết quả kinh doanh: Qua phân tích trên ta thấy số liệu tuyệt đối của các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước nhưng tính toán các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận thì mức độ sụt giảm theo từng năm lại rất rõ. Mặt khác, so sánh với công ty cùng ngành như công ty Xổ số Kiến thiết Hậu Giang thì Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng thấp hơn.
- Mặc dù số liệu tuyệt đối của các khoản phải thu và số ngày bình quân một vòng nợ phải thu là giảm dần nhưng Công ty vẫn bị đại lý chiếm
dụng vốn khá nhiều qua các chỉ số ngày thu tiền bình quân thực tế tăng hơn so với quy định của Bộ Tài chính. Nguyên nhân chính là do Công ty chỉ ở nhóm 3 (đứng sau Công ty Xổ số kiến thiết Tiền Giang và Kiên Giang) nên muốn động viên đại lý bán mặt vé của Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng thì phải cho đại lý nợ nhiều kỳ hơn, một phần số nợ này là do những năm đầu đặt chân vào thị trường khối Miền Nam, có đại lý đã được Công ty đồng ý cho đại lý nợ từ 10 – 15 kỳ và phần lớn số nợ này được khoanh lại từ đó cho đến nay. Bên cạnh đó, trong năm, công ty đã áp dụng chính sách trả chậm đối với những đại lý trụ cột cũng như những đại lý có doanh thu cao bằng cách cho nợ từ 1 đến 4 kỳ (tùy từng đại lý) và đến 31/12 hàng năm đại lý hoàn trả. Điều này cũng dẫn đến việc công ty bị chiếm dụng vốn khá lớn.
- Tài sản cố định của năm 2011 tăng đột biến so với hai năm 2009 và 2010 do Công ty đầu tư xây dựng Khu liên hợp Thể thao (tính đến thời điểm 2012 công trình mang giá trị hơn 30 tỷ đồng), tuy nhiên việc đầu tư này chưa mang lại hiệu quả kinh doanh cho Công ty. Nguyên nhân là được sự cho phép của Ủy ban Nhân dân Tỉnh Lâm Đồng về xã hội hóa thể thao cũng như tạo thêm sân chơi lành mạnh cho đông đảo tầng lớp nhân dân trong Tỉnh yêu thích thể thao, Công ty mạnh dạn đầu tư công trình này mặc dù chưa mang lại hiệu quả kinh tế cho doanh nghiệp nhưng mang lại sức khỏe cũng như món ăn tinh thần cho người dân thành phố Đà Lạt nói riêng cũng như của tỉnh Lâm Đồng nói chung.
- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn của Công ty năm 2011 cũng tăng nhiều so với hai năm trước đó. Công ty đã đầu tư vào liên kết, liên doanh, góp vốn cổ phần (đầu tư vào Khu du lịch Thung lũng vàng 10 tỷ đồng, Công ty Cổ phần In và Phát hành sách Lâm Đồng 2 tỷ đồng…) tuy nhiên số tiền lãi nhận được từ việc góp vốn này còn rất thấp, thậm chí những năm trước đó còn không có lãi. Sang năm 2011 vẫn tiếp tục đầu tư
10 tỷ đồng, việc này thật sự không cần thiết vì đã đầu tư ngoài ngành chưa mang lại hiệu quả kinh tế cho Công ty.
- Vòng quay vốn chủ sở hữu so với doanh thu qua ba năm lại giảm dần chứng tỏ Công ty chưa xem xét và đánh giá kỹ trong việc sử dụng hiệu suất của vốn chủ sở hữu.
- Ở chỉ tiêu lợi nhuận, năm 2011, Công ty nhận được quyết định của Ủy ban nhân dân Tỉnh Lâm Đồng về việc tài trợ cho đội bóng đá tỉnh nhà và các khoản chi phí cho đội bóng này được hạch toán vào chi phí kinh doanh của Công ty nên chỉ tiêu lợi nhuận năm 2011 bị giảm. Nếu không phải tài trợ cho Câu lạc bộ Bóng đá Lâm Đồng thì chỉ tiêu lợi nhuận của Công ty còn tăng lên rất nhiều.
Chương 3 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV
XỔ SỐ KIẾN THIẾT LÂM ĐỒNG