Hàng năm, khâu lập dự toán đƣợc bắt đầu khi có văn bản hƣớng dẫn của Sở Tài chính và các cơ quan cấp trên, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện tham mƣu UBND huyện ban hành văn bản hƣớng dẫn và yêu cầu các xã, thị trấn xây dựng dự toán.
Trên cơ sở hƣớng dẫn xây dựng dự toán của cấp huyện và các cơ quan cấp trên, kế toán ngân sách các xã, thị trấn phối hợp công tác Chi cục thuế huyện và căn cứ nguồn thu, nhiệm vụ chi của mình, các chế độ, chính sách, xây dựng dự toán thu, chi và cân đối ngân sách trình UBND xã, thị trấn báo cáo Chủ tịch và Phó chủ tịch HĐND cùng cấp để xem xét gửi UBND huyện qua Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện.
Trên cơ sở dự toán thu, chi ngân sách các xã, thị trấn gửi lên, Tổ NSX tổng hợp và sau đó lên lịch, thực hiện thảo luận dự toán với các xã, thị trấn. Tất cả các khoản thu, chi trong quá trình thảo luận chỉ đƣợc ghi nhận. Sau khi có số giao dự toán chính thức của thành phố, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện tham mƣu UBND huyện phân bổ ngân sách và ra quyết định giao chỉ tiêu kinh tế - xã hội; dự toán thu, chi ngân sách huyện chính thức.
Căn cứ quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách của UBND huyện, UBND các xã, thị trấn hoàn chỉnh dự toán ngân sách cấp mình và phƣơng án phân bổ cấp mình trình HĐND cùng cấp quyết định. Sau đó báo cáo UBND huyện qua Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện.
Trong giai đoạn vừa qua, ngân sách gặp nhiều khó khăn do tình hình chung nền kinh tế. Thành phố thực hiện chủ trƣơng của Chính phủ giao nhiệm vụ tiết kiệm chi bổ sung cho huyện nhƣ tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên 9 tháng còn lại năm 2011 thực hiện Nghị quyết số 11/NQ-CP ngày 24/02/2011 của Chính phủ hay tiết kiệm 10% chi thƣờng xuyên 7 tháng cuối năm 2013.
37
Trên cơ sở số giao đó, UBND huyện cũng đã giao chỉ tiêu tiết kiệm cho các cơ quan, đơn vị, UBND các xã, thị trấn. UBND các xã, thị trấn cũng đã nghiêm túc thực hiện điều chỉnh dự toán giảm chi trình HĐND cùng cấp và báo cáo UBND huyện.
Tất cả các xã, thị trấn đều lập báo cáo dự toán theo hƣớng dẫn và số kiểm tra của cấp trên đúng thời gian quy định. Số liệu tổng hợp NSCX trên địa bàn huyện một vài năm gần đây đƣợc phản ánh qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.1: Tổng hợp thu, chi NSX trên địa bàn huyện Quốc Oai giai đoạn 2011-2014 ST CC ST CC ST CC ST CC ST CC ST CC ST CC ST CC Cấp xã 11.510 3% 40.100 8% 348% 17.060 5% 19.489 21% 114% 17.370 6% 41.710 33% 240% 12.990 6% 23.039 14% 177% Toàn huyện 348.000 100% 489.174 100% 141% 323.550 100% 91.750 100% 28% 300.000 100% 126.456 100% 42% 233.000 100% 162.478 100% 70% Điều tiết 11.510 16% 40.100 26% 348% 17.060 22% 19.489 10% 114% 17.370 22% 24.423 10% 141% 12.990 15% 23.039 10% 177% Bổ sung 58.279 84% 97.384 62% 167% 61.475 78% 143.929 73% 234% 61.416 78% 190.994 82% 311% 73.100 85% 179.817 76% 246% CN,KD 0% 18.720 12% 0% 34.861 18% 0% 17.288 7% 0% 32.216 14% Tổng 69.789 100% 156.205 100% 224% 78.535 100% 198.279 100% 252% 78.786 100% 232.705 100% 295% 86.090 100% 235.072 100% 273% Điều tiết 131.285 25% 201.681 23% 154% 139.148 22% 62.471 8% 45% 144.816 20% 85.584 10% 59% 137.419 20% 114.750 13% 84% Bổ sung 386.607 75% 489.302 55% 127% 487.318 78% 633.423 76% 130% 580.867 80% 761.148 87% 131% 558.783 80% 743.191 83% 133% CN,KD 0% 191.029 22% 0% 133.679 16% 0% 31.006 4% 0% 38.383 4% Tổng 517.892 100% 882.012 100% 170% 626.466 100% 829.573 100% 132% 725.683 100% 877.738 100% 121% 696.202 100% 896.324 100% 129% Điều tiết 9% 20% 12% 31% 12% 29% 9% 20% Bổ sung 15% 20% 13% 23% 11% 25% 13% 24% CN,KD 10% 26% 56% 84% Tổng 13% 18% 13% 24% 11% 27% 12% 26% Chi 69.789 100% 120.918 78% 173% 78.535 100% 180.991 91% 230% 78.786 100% 200.488 86% 254% 86.090 100% 227.738 97% 265% CN sang năm sau 0% 34.165 22% 0% 17.205 9% 0% 32.207 14% 0% 7.332 3% Tổng 69.789 100% 155.083 100% 222% 78.535 100% 198.196 100% 252% 78.786 100% 232.695 100% 295% 86.090 100% 235.070 100% 273% Chi 517.892 100% 743.469 85% 144% 626.466 100% 798.497 96% 127% 725.683 100% 839.355 96% 116% 696.202 100% 862.810 96% 124% CN sang năm sau 0% 128.463 15% 0% 30.924 4% 0% 38.373 4% 0% 32.281 4% Nộp trả cấp trên 0% 1.534 0% 0% 69 0% 0% 0% 0% 243 0% Tổng 517.892 100% 873.466 100% 169% 626.466 100% 829.490 100% 132% 725.683 100% 877.728 100% 121% 696.202 100% 895.334 100% 129% Chi 13% 16% 13% 23% 11% 24% 12% 26% CN sang năm sau 27% 56% 84% 23% Tổng 13% 18% 13% 24% 11% 27% 12% 26% NSCX 1.122 13% 83 100% 9 93% 3 0% NSĐP 8.546 100% 83 100% 10 100% 990 100% Chi NSĐP (Huyện + Xã) % Chi NSCX/ Chi NSĐP Kết dƣ Thu NSCX Thu NSĐP (Huyện + Xã) % Thu NSCX/ Thu NSĐP Chi NSCX DT QT % DT /QT Thu NSNN Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
DT QT % DT /QT DT QT % DT /QT DT QT % DT /QT
39 Qua đây ta có thể thấy:
- Dự toán giao chi bằng thu đảm bảo nguyên tắc không bội chi ngân sách.
- Dự toán giao chi NSCX nói riêng và ngân sách toàn huyện nói chung có xu hƣớng tăng đồng thời giao thu tăng để đảm bảo nguồn đáp ứng nhiệm vụ chi. Dự toán chi NSCX qua các năm 2011, 2012, 2013 lần lƣợt là 69.789, 78.535, 78.786 triệu đồng, tƣơng ứng với dự toán chi NSĐP cũng lần lƣợt là 517.892, 626.466, 725.683 triệu đồng. Dự toán giao tăng để đáp ứng các nhiệm vụ chi và nhiệm vụ chính trị ngày càng tăng. Tuy nhiên, với tình hình khó khăn của giai đoạn này và thực tế thu chi ngân sách qua các năm 2012 và 2013, dự toán thu năm 2014 đã đƣợc giao giảm hơn so với đà tăng của các năm trƣớc, đồng thời giảm chi. Cụ thể dự toán chi NSĐP là 696.202 triệu đồng, giảm so năm 2013. Liên tục các năm từ 2012 tới nay, thực hiện chỉ thị và dự toán của cấp trên giao, huyện đã yêu cầu các đơn vị và các xã tiết kiệm 20% chi hoạt động nhiều hơn so với 10% trƣớc đây.
- Tỷ lệ % dự toán chi NSCX trên tổng dự toán chi NSĐP tuy vẫn ổn định nhƣng có xu hƣớng giảm, nhƣng mức giảm không đáng kể. Cụ thể tỷ lệ này qua các năm 2011, 2012, 2013, 2014 lần lƣợt là 13%, 13%, 11% và 12%.
- Gắn nhiệm vụ chi với nhiệm vụ thu, tăng tính phấn đấu và tự chủ của NSCX, UBND huyện giao dự toán thu NSNN của NSCX thƣờng tăng. Tỷ lệ giao dự toán thu NSNN của NSCX so với dự toán thu NSNN trên toàn huyện qua các năm 2011-2014 lần lƣợt là 3%, 5%, 6%, 6%. Tỷ lệ dự toán thu điều tiết so với tổng dự toán thu/chi của NSCX (đây mới thực chất là phần tự đảm bảo của NSCX) lần lƣợt qua các năm là 16%, 22%, 22%, 15%. Mức tăng này không nhiều và không rõ rệt nếu không muốn nói đi xuống ở năm 2014. Điều này khiến cho tỷ lệ dự toán thu điều tiết NSCX trong tổng số dự toán thu điều tiết của huyện là 9%, 12%, 12%, 9% qua các năm từ 2011-2014 cũng không tăng.
- Quyết toán chi NSCX cũng nhƣ toàn huyện nói chung đều tăng so với dự toán nhiều. Cụ thể tỷ lệ quyết toán/dự toán chi NSCX qua các năm là 222%, 252%, 295%, 273% và của toàn huyện là 169%, 132%, 121%, 129%. Trong khi mức tăng quyết toán/dự toán chi của toàn huyện thấp hơn và có xu hƣớng giảm thì NSCX lại cao và có xu hƣớng tăng.
Ở đây cần phải nói là mức độ tự đảm bảo ngân sách của huyện nói chung và NSCX nói riêng hay việc quyết toán chi lơn hơn nhiều dự toán chi do:
Thứ nhất: Khâu lập dự toán chƣa tốt, các xã nói chung vẫn còn giấu nguồn thu. Dự toán chi chƣa phân bổ hết từ đầu năm các khoản kinh phí bổ sung nhƣ kinh phí cải cách tiền lƣơng,…
Thứ hai: Đólà do công tác thực hiện dự toán, đặc biệt là ở khâu quản lý cấp phát các khoản chi NSCX, còn nhiều gây thất thoát lãng phí, nhất là ở khâu quản lý chi đầu tƣ XDCB. Đây cũng là một yếu tố cấu thành nên con số chênh lệch lớn giữa số dự toán và số thực hiện.
Thứ ba: Năm 2011-2014 nằm trong thời kỳ ổn định ngân sách, dự toán chi ít thay đổi nhƣng lại phát sinh các nhiệm vụ lớn nhƣ tăng lƣơng hàng năm, dồn điền đổi thửa, xây dựng nông thôn mới, các chế độ, chính sách khác,… làm cho khâu lập dự toán khó tiên lƣợng.
Thứ tư: Bản thân huyện Quốc Oai vẫn là huyện nghèo, nguồn thu chủ yếu là từ bổ sung từ cấp trên nên chƣa thể phân bổ giao dự toán từ đầu năm các khoản chính sách mới khi chƣa rõ số bổ sung bao nhiêu.
Công tác lập dự toán có chất lƣợng khi dự toán các khoản thu - chi đƣợc lập một cách minh bạch, khách quan, sát với thực tế,… Tuy nhiên, qua phân tích ở trên và phỏng vấn các cán bộ cấp huyện và cấp xã - những ngƣời có liên quan trong công tác quản lý ngân sách ở huyện Quốc Oai thì hầu hết các ý kiến đều cho rằng công tác lập dự toán chi NSCX đã thực hiện theo quy
41
trình nhƣng còn chƣa tốt, không sát thể hiện quyết toán tăng so dự toán thu NSNN do cấp xã thực hiện luôn tăng rất nhiều: năm 2011 tăng 248%, năm 2012 tăng 14%, năm 2013 tăng 140% và năm 2014 tăng 77%. Thu NSNN cấp xã tăng làm cho thu điều tiết cấp xã tăng tƣơng ứng và kéo theo chi tăng. Chi thực hiện so dự toán luôn tăng: năm 2011 tăng 122%, năm 2012 tăng 152%, năm 2013 tăng 195% và năm 2014 tăng 173% (Nguồn?).
Nhƣ vậy, chất lƣợng dự toán còn rất thấp, chƣa sát với nhu cầu thực tế, gây khó khăn cho công tác chấp hành và quyết toán NSX.