- Hóa đơn,ch ng np thu GTGT g i, hóa ếả đơn b ty xóa, hóa ịẩ đơn kh ng; ố
thu thu nh p doanh nghi ệ
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính (Mẫu số 01B/TNDN) - Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN)
Các chứng từ này đều được ban hành theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ tài chính.
2.2.2.3. Tài khoản sử dụng
Kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi sử dụng 2 tài khoản sau:
TK 3334: "Thuế thu nhập doanh nghiệp" TK 821: "Chi phí thuế TNDN
2.2.2.4.Thuế TNDN
Thuế TNDN quý 1/2012
Nợ TK 8211 59.000.000 Có TK 3334 59.000.000
(2) Căn cứ vào số thuế tạm nộp trên tờ khai thuế quý 1/2012, Công ty quyết toán bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 3334 59.000.000 Có TK 111159.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Công ty đã tự quyết toán, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 59.000.000 Có TK 8211 59.000.000
Thuế TNDN quý 2/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN quý 2/2012, kế toán tại Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp và nộp thuế TNDN, kê toán định khoản như sau:
Nợ TK 8211 70.000.000 Có TK 3334 70.000.000
(2) Căn cứ vào số thuế tạm nộp trên tờ khai thuế quý 2/2012, Công ty quyết toán bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 3334 70.000.000 Có TK 1111 70.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Công ty đã tự quyết toán, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 70.000.000 Có TK 8211 70.000.000
Thuế TNDN quý 3/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN quý 3/2012, kế toán tại Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 8211 79.000.000 Có TK 3334 79.000.000
toán bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau: Nợ TK 3334 79.000.000
Có TK 111179.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Công ty đã tự quyết toán, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 79.000.000
Có TK 8211 79.000.000
Thuế TNDN quý 4/2012
(1) Theo tờ khai thuế TNDN quý 4/2012, kế toán tại Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Minh Khôi xác định số thuế tạm nộp, kế toán định khoản như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 8211 68.000.000 Có TK 3334 68.000.000
(2) Căn cứ vào số thuế tạm nộp trên tờ khai thuế quý 4/2012, Công ty quyết toán bằng tiền mặt, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 3334 68.000.000 Có TK 1111 68.000.000
(3) Căn cứ vào số thuế TNDN Công ty đã tự quyết toán, kế toán chuyển thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả, định khoản như sau:
Nợ TK 911 68.000.000 Có TK 8211 68.000.000
Bảng 2.1.BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2012
Đvt: triệu đồng
Năm Chỉ tiêu