Theo ph ng pháp ti p c n t s thanh kho n
B ng 2.15 B ng tính t s thanh kho n SCB t th i đi m h p nh t đ n 31/12/2014
VT: Tri u đ ng Ch tiêu SCB 01/01/12 31/12/12 31/12/13 31/12/2014 Ti n m t + Ti n g i ta các TCTD 9.276.145 4.882.223 10.416.042 11.953.663 D n cho vay 64.418.900 88.154.900 89.003.699 134.005.441 D phòng r i ro tín d ng (989.326) (654.109) (728.176)
Ch ng khoáng kinh doanh+ Ch ng khoán
đ u t s n sàng đ bán 6.819.870 4.386.236 7.281.710 26.354.703 Ti n g i khách hàng 58.633.444 79.192.921 147.098.061 198.505.149 T ng v n huy đ ng 130.007.969 119.172.163 165.520.758 229.036.767 V n t có 11.334.503 11.370.065 13.112.557 13.185.291 T ng tài s n có 144.814.138 149.205.560 181.018.602 242.222.058 H1 = V n t có/ T ng v n huy đ ng 0,09 0,10 0,08 0,06 H2 = V n t có/T ng tài s n có 0,08 0,08 0,07 0,05 H3= Ti n m t +TG t i các TCTD/T ng tài s n có 0,06 0,03 0,06 0,05
H4 = D n cho vay/T ng tài s n có 0,44 0,59 0,49 0,55
H5=D n cho vay/Ti n g i khách hàng 1,10 1,11 0,61 0,68
H6 = Ch ng khoán kinh doanh+Ch ng khoán
s n sàng đ bán/T ng tài s n có 0,05 0,03 0,04 0,11
H7= ti n m t+Ti n g i t i các TCTD/Ti n
g i khách hàng 0,16 0,06 0,07 0,06
D phòng r i ro tín d ng/T ng d n (0,02) (0,01) (0,01) (0,01)
CAR 10,35% 9,95% 9,39
(Ngu n: T ng h p báo cáo tài chính SCB n m 2012, 2013, 2014 và tính toán c a tác gi )
Thông qua B ng 2.14 B ng tính t s thanh kho n SCB t th i đi m h p nh t đ n 31/12/2014 th hi n tình hình thanh kho n c a SCB đang theo chi u h ng x u đi. Các ch tiêu ph n ánh kh n ng thanh kho n nh H1, H2, H3, H6, H7.. đ u gi m qua các n m.
So sánh kh n ng thanh kho n c a SCB v i Techcombank và ACB: Theo thông
tin t B ng 2.16 B ng tính t s thanh kho n SCB, Techcombank, ACB n m 2014 th hi n tình hình thanh kho n c a SCB trong n m qua kém h n so v i Techcombank và ACB, h u h t các t s thanh kho n c a SCB đ u th p h n Techcombank và ACB
B ng 2.16 B ng tính T s thanh kho n SCB, Techcombank, ACB n m 2014
VT: Tri u đ ng
Ch tiêu 2014 SCB Techcombank ACB
Ti n m t + Ti n g i ta các TCTD 11.953.663 12.311.876 6.378.347 D n cho vay 134.005.441 80.307.567 116.324.055 D phòng r i ro tín d ng (728.176) (959.777) (3.110) Ch ng khoáng kinh doanh+ Ch ng khoán đ u t s n
sàng đ bán 26.354.703 51.793.619 24.791.493 Ti n g i khách hàng 198.505.149 131.689.810 154.613.588 T ng v n huy đ ng 229.036.767 157.482.107 164.024.981 V n t có 13.185.291 14.986.050 12.397.303 T ng tài s n có 242.222.058 175.901.794 179.609.771 H1 = V n t có/ T ng v n huy đ ng 0,06 0,10 0,08 H2 = V n t có/T ng tài s n có 0,05 0,09 0,07 H3= Ti n m t +TG t i các TCTD/T ng tài s n có 0,05 0,07 0,04 H4 = D n cho vay/T ng tài s n có 0,55 0,46 0,65 H5=D n cho vay/Ti n g i khách hàng 0,68 0,61 0,75 H6 = Ch ng khoán kinh doanh+Ch ng khoán s n
sàng đ bán/T ng tài s n có 0,11 0,29 0,14 H7= ti n m t+Ti n g i t i các TCTD/Ti n g i khách
hàng 0,06 0,09 0,04
D phòng r i ro tín d ng/T ng d n (0,01) (0,01) (0,00)
CAR 9,39 15,65 14,1
(Ngu n: T ng h p báo cáo tài chính SCB, Techcombank, ACB n m 2014)
Theo ph ng pháp xác đnh cung c u thanh kho n
D a vào th i gian đáo h n c a tài s n c ng nh n ph i tr , SCB d ki n m c chênh l ch thanh kho n ròng d ng đ i v i các tài s n và n ph i tr có th i gian đáo
h n trong 1 tháng t i, t 1 đ n 5 n m t i và trên 5 n m, m c thanh kho n ròng âm đ i v i các tài s n và n ph i tr có th i gian đáo h n t 1 đ n 3 tháng và t 3 đ n 12 tháng. (Chi ti t M c chênh l ch thanh kho n ròng SCB 2014 th hi n t i PH L C 9: M c chênh l ch thanh kho n ròng SCB 2014)
Tuy nhiên, qua phân tích ch t l ng tài s n c ng nh n vay c a SCB th hi n cách xác đnh m c thanh kho n ròng c a SCB ch a chính xác do ch a đánh giá ch t l ng ngu n cung thanh kho n c ng nh đ c đi m ngu n c u thanh kho n đ có đi u ch nh h p lý, ph n ánh chính xác m c chênh l ch ròng thanh kho n t i SCB. C th nh sau:
V cung thanh kho n 2014:
Kho n vay đ n h n: ây là ngu n cung thanh kho n ch y u c a SCB. Tuy nhiên, đ i v i các kho n vay ng n h n khách hàng t ch c, SCB ch y u cho khách hàng vay h n m c. Do đó, thông th ng khi đ n h n thanh toán n vay, các t ch c th ng có nhu c u vay l i đ xoay vòng v n. Do đó, khi xác đnh ngu n thanh kho n đ đ m b o h n ch r i ro nên lo i tr ph n kho n vay ng n h n c a khách hàng t ch c.
Tài s n có khác c a SCB chi m t tr ng khá l n trong ngu n cung thanh kho n: Theo thang đáo h n: đ n 1 tháng, 1 đ n 3 tháng, 3 đ n 12 tháng, 1 đ n 5 n m và trên 5 n m t tr ng Tài s n có khác trên t ng ngu n cung thanh kho n chi m l n l t t 4%, 16%, 20% và 25%. T tr ng nh trên là quá cao. Trong khi đó kh n ng chuy n hóa thành ti n các tài s n trên t ng đ i th p và có th không chuy n đ i thành ti n đúng h n. Do đó khi xác đnh cung c u thanh kho n nên xác đ nh đ tr th i gian t vi c thu h i các tài s n có trên ho c lo i tr trong cách tính đ đ m b o xác đnh cung c u thanh kho n là t ng đ i chính xác.
V c u thanh kho n:
i v i kho n m c ti n g i c a khách hàng: SCB ch y u huy đ ng ti n g i ng n h n. Ti n g i trung h n, SCB ch y u t p trung huy đ ng v i th i h n t i đa 15 tháng. i u này th hi n thông qua b ng lãi su t c a SCB qua các th i k . Trong đó lãi su t huy đ ng v n s n ph m có k h n 13 tháng - 15 tháng là cao nh t. Do đó, đ i v i khách hàng có nhu c u g i k h n dài ch c ch n s ch n s n ph m 13 tháng ho c t i đa là 15 tháng. Trong khi đó, các kho n vay đ n h n th i đi m 1 đ n 5 n m th i gian vay
v n c a các kho n vay t i thi u là 24 tháng nên khi ti n g i khách hàng đ n h n, có th SCB s g p r i ro thanh kho n do ch a đ n h n thu h i các kho n vay.
Do đó, sau khi phân tích ch t l ng ngu n cung thanh kho n, đ c đi m ngu n c u thanh kho n, tác gi d ki n tình hình thanh kho n SCB có th nh B ng 2.17 M c chênh l ch thanh kho n ròng SCB 2014 theo xác đ nh c a tác gi .
B ng 2.17 M c chênh l ch thanh kho n ròng SCB 2014 theo xác đ nh c a tác gi Vt: tri u đ ng Ch tiêu n 1 tháng T 1 đ n 3 Trong h n tháng T 3 đ n 12 tháng T 1 đ n 5 n m Trên 5 n m Ti n m t, vàng b c, đá quỦ 1.403.153 Ti n g i t i NHNN 5.210.502 Ti n g i và cho vay các TCTD khác 8.875.750 2.270.537 Cho vay khách hàng 2.347.861 1.700.970 15.417.168 33.086.823 Ch ng khoán đ u t 23.660.943 3.863.192 Góp v n, đ u t dài h n Tài s n c đ nh 2.905.095 B tđ ng s n đ u t 75.790 Tài s n có khác T ng tài s n 41.498.209 3.971.507 19.280.360 2.905.095 33.162.613 Ti n g i và vay NHNN 1.212.443 Ti n g i và vay các TCTD 7.889.171 15.509.589 2.518.443 Ti n g i c a khách hàng 30.661.617 22.379.795 74.514.286 70.948.453 998 Các công c tài chính
phái sinh và các công
n tài chính khác 90.257 30.025 12.736
Các kho n n khác 473.476 544.756 1.324.625 926.086 11
T ng n ph i tr 39.114.521 39.676.608 78.370.090 71.874.539 1.009
M c chênh l ch
thanh kho n ròng 2.383.688 (35.705.101) (59.089.730) (68.969.444) 33.161.604
Nh v y, sau khi tác gi th đi u ch nh m t s ngu n cung thanh kho n do SCB ph n ánh ch a chính xác thì m c chênh l ch thanh kho n ròng âm t 1 đ n 03 tháng, t 3 đ n 12 tháng c a SCB gia t ng, đ ng th i m c chênh l ch thanh kho n t 1 đ n 5 n m b âm.
Nh n xét: SCB đo l ng yêu c u thanh kho n b i 2 ph ng pháp là ti p c n t s thanh kho n và ph ng pháp thang đáo h n. Vi c đo l ng yêu c u thanh kho n c a SCB ch a ph n ánh đ c chính xác tình hình thanh kho n và r i ro thanh kho n c a SCB do:
Ph ng pháp ti p c n ch s thanh kho n: Không l ng hóa đ c nhu c u thanh kho n.
Ph ng pháp thang đáo h n: Xác đ nh đ c m c thanh kho n ròng c a SCB theo th i gian đáo h n trong 1 tháng t i, t 1 đ n 3 tháng, t 3 đ n 12 tháng, t 1 đ n 5 n m t i và trên 5 n m. Tuy nhiên, SCB ch a ti n hành phân tích ch t l ng cung thanh kho n c ng nh đ c đi m ngu n c u thanh kho n đ có nh ng đi u ch nh h p lý ho c chia kho ng th i gian phù h p.
2.3.2.3Ki m soát và phòng ng a r i ro thanh kho n
Ho t đ ng qu n tr r i ro thanh kho n c a SCB có s thay đ i trong 03 n m qua. C th :
Trong n m 2012: SCB ch y u s d ng chính sách qu n lý tài s n có. i u này th hi n qua c c u ngu n v n – s d ng v n n m 2012 c a SCB: trong n m 2012 do là th i đi m đ u sau khi h p nh t, SCB v n ch a l y l i đ c hoàn toàn ni m tin c a khách hàng và các TCTD khác nên SCB ch y u ph i s d ng v n t bán tài s n đ đáp ng các nhu c u thanh kho n nh n vay NHNN, các t ch c tín d ng khác,..
N m 2013, 2014: Ho t đ ng kinh doanh c a SCB b t đ u đi vào n đnh, SCB ch y u s d ng chính sách qu n lý ph i h p. i u này c ng th hi n qua c c u ngu n v n –s d ng v n n m 2014 c a SCB: đ i v i nhu c u vay v n c a khách hàng SCB ch y u s d ng ngu n v n t ti n g i c a khách hàng, vay th tr ng ti n t đ thanh toán các kho n đ n h n trên th tr ng ti n t , đ u t các tài s n có tính thanh kho n cao, x lý n thông qua vi c chuy n các kho n lãi và phí ph i thu sang ph i thu khác…
Nh n xét: Ho t đ ng ki m soát r i ro thanh kho n c a SCB khá h p lý và phù h p v i tình hình ho t đ ng c a SCB t i t ng th i đi m nh t đ nh. SCB gi i quy t m t ph n h qu t r i ro thanh kho n khá t t. Tuy nhiên, ho t đ ng phòng ng a r i ro thanh kho n c a SCB ch a đ c chú tr ng. Hi n t i, SCB m i ch chú tr ng đ n vi c đ m b o các gi i h n an toàn v n theo các quy đ nh c a Ngân hàng nhà n c.
2.4 ánh giá ho t đ ng qu n tr r i ro thanh kho n c a SCB 2.4.1 M t đ t đ c c a ho t đ ng qu n tr r i ro thanh kho n