II. Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng 1 Chứng từ và thủ tục hạch toán
1. Nhận xét chung
- Công ty có đội ngủ cán bộ nhân viên không nhiều nhưng đều có trình độ chuyên môn cao và có kinh nghiệm trong công tác kế toán. Mọi người đêu làm việc rất có hiệu quả và mang lại sự tin cậy rất lớn cho ban lãnh đạo của Công ty.
- Tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của Công ty tương đối hoàn chính về sổ sách, chứng từ đầy đủ rõ ràng, luôn luôn tuân thủ quy định và chế độ chuẩn mực kế toán do Bộ Tài Chánh Ban Hành.
- Hình thức kế toán áp dụng ở Công ty là hình thức Nhật Ký – Sổ Cái. Đây là một hình thức rất tiện lợi cho công tác kế toán. Số liệu chứng từ phát sinh được ghi vào sổ hằng ngày cả phần Nhật Ký và phần Sổ Cái. Đây là một ưu điểm rất lớn giúp cho người kế toán cuối kỳ công việc ít phải nặng nề hơn. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi chép một cách cụ thể, tỷ mỹ theo từng loại chứng từ. Đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin trong công tác kế toán của Công ty.
- Hạch toán theo phương pháp kiểm kê thường xuyên phù hợp với trình độ kế toán tại Công ty.
- Đặc biệt Công ty còn sử dụng phần mềm kế toán, hổ trợ cho công việc kế toán được thực hiện nhanh chóng, rõ rang chính xác. Hạn chế được thời gian trong công việc lập Báo Cáo Tài Chính cuối kỳ. Đồng thời nâng cao tay nghề và sự hiểu biết về công nghệ thông tin của các nhân viên kế toán.
- Tồn đầu kỳ là: 684,670,404 đồng - Thu vào: 43,952,000 đồng
- Chi ra : 147,300,921 đồng
- Chênh lệch giữa thu vào và chi ra trong tháng 01 năm 2014 : (684,670,404 + 43,952,000)- 147,300,921= 581,321,483 đồng.
=> Số liệu trên chứng tỏ rằng tiền mặt trong Công ty không bị tình trạng số âm, thu chi hợp lý, tiền mặt trong Công ty tồn không nhiều nhưng cũng không thiếu. Công ty không xảy ra tình trạng tiền mặt bị ứ đọng không sinh lãi.
2.2 Tiền gửi Ngân Hàng