Sổ Cái 154-Chi phí XKD
TK 112 TK 111 TK 112 Rỳt tiền gửi ngõn hàng Gửi tiền vào ngõn hàng
Rỳt tiền gửi ngõn hàng Gửi tiền vào ngõn hàng
TK 131,138 331,334,338 Thu hồi cụng nợ Thanh toỏn nợ phải trả
TK 144,244 152,153,211 Thu cỏc khoản ký quỹ Mua vật tư, tài sản
TK 133 TK 511,515,711 154,642,635 DT bỏn hàng,DT hoạt động CP phỏt sinh TK 411 Nhận gúp vốn Sơ đồ luõn chuyển chứng từ - Thu tiền mặt:
Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập 65
- Chi tiền mặt:
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn - Phương phỏp hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng tương tự như phương phỏp hạch toỏn tiền mặt.
- Sơ đồ luõn chuyển chứng từ + Thu tiền gửi:
+ Chi tiền gửi:
* Hạch toỏn ngoại tệ tại cụng ty Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghiệp
Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập 67
- Nguyờn tắc hạch toỏn:
Việc hạch toỏn ngoại tệ tại cụng ty được quy đổi ra đồng Việt Nam.
Đối với bờn Nợ TK vốn bằng tiền, Nợ TK Nợ phải thu hoặc Cú TK Nợ phải trả … khi cú cỏc nghiệp vụ phỏt sinh bằng ngoại tệ được ghi sổ kế toỏn theo tỷ giỏ giao dịch.
Đối với bờn Cú TK vốn bằng tiền, Cú TK Nợ phải thu và bờn Nợ TK Nợ phải trả khi cú nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh bằng ngoại tệ được ghi sổ theo tỷ giỏ ghi sổ kế toỏn.
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn TK 511,711 TK 1112,1122 Tỷ giỏ giao dịc DT bỏn hàng và TN khỏ Tỷ giỏ giao dịch
thu bằng ngoại tệ
TK 131
Chưa thu tiền Tỷ giỏ xuất quỹ Thanh toỏn Tỷ giỏ giao dịch
Tỷ giỏ giao dịch
TK 515 TK 635
Lói Lỗ
TK 1112,1122 TK 152,156,211 Tỷ giỏ xuất quỹ Mua vật tư, hàng húa, TSCĐ Tỷ giỏ giao dịch
chi bằng ngoại tệ
515 635
Lói Lỗ TK 331
Tỷ giỏ xuất quỹ Tỷ giỏ ghi sổ nhận nợ Chưa thanh toỏn
Thanh toỏn Tỷ giỏ giao dịch
- Xử lý chờnh lệch tỷ giỏ: Cuối kỳ cụng ty quy đổi số dư tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, nợ phải thu, nợ phải trả cú gốc ngoại tệ ra “đồng Việt Nam” theo tỷ giỏ quy định tại TT 179 . Khoản chờnh lệch giữa tỷ giỏ sau khi quy đổi với tỷ giỏ đang hạch toỏn trờn sổ được xử lý như sau:
Chờnh lệch tỷ giỏ do việc đỏnh giỏ lại tiền mặt, tiền đang chuyển, tiền gửi, cỏc khoản nợ ngắn hạn cú gốc ngoại tệ thỡ khụng hạch toỏn vào chi phớ hoặc thu nhập mà để số dư trờn BCTC đầu năm sau ghi bỳt toỏn ngược lại. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đối với chờnh lệch tỷ giỏ do đỏnh giỏ cỏc khoản nợ dài hạn xử lý như sau: Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập
Đối với nợ phải thu dài hạn: cụng ty đỏnh giỏ lại sau khi bự trừ, chờnh lệch cũn lại xử lý như sau:
• Trường hợp chờnh lệch tăng được hạch toỏn vào thu nhập tài chớnh
• Trường hợp chờnh lệch giảm được hạch toỏn vào chi phớ tài chớnh
Đối với nợ phải trả dài hạn: : cụng ty đỏnh giỏ lại sau khi bự trừ, chờnh lệch cũn lại xử lý như sau:
• Trường hợp chờnh lệch tăng được hạch toỏn vào chi phớ tài chớnh và được tớnh vào chi phớ hợp lý khi tớnh thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghiệp ĐC: 264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN PHIẾU CHI Ngày 02 thỏng 06 năm 2012 Số:0089 Nợ TK 642,133 Cú TK 111 Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Hoà Bỡnh
Địa chỉ: Cụng ty DV Viễn thụng EVN Telecom Lý do chi: Thanh toỏn cước Internet
Số tiền: 330.000 đồng (Viết bằng chữ: ba trăm ba mươi nghỡn đồng chẵn) Kốm theo: 1 chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền: (Viết bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn)
Ngày02 thỏng 06 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Thủ quy (Ký, họ tờn) Người nhận (Ký, họ tờn)
Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập 71
Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghiệp ĐC: 264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN PHIẾU THU Ngày.05 thỏng 06 năm 2012 Số:.50. Nợ TK 111 Cú TK 112 Họ, tờn người nộp tiền:.Nguyễn Lan Hương
Địa chỉ: Phũng tài chớnh- kế toỏn.
Lý do nộp: Rỳt tiền gửi về nhập quy tiền mặt.
Số tiền: 100.000.000.(Viết bằng chữ : Một trăm triệu đồng)
Kốm theo:...01...Chứng từ kế toỏn.
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) :.Năm trăm tiệu đồng.
Ngày ..05..thỏng .06...năm .2012
Người nộp Thủ quĩ (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghiệp Mẫu số: S05a-DNN
ĐC264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN Ban hành theo quyết định số
48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính sổ quỹ tiền mặt NT ghi sổ Số phiếu Ngày tháng Diễn giải TK Số tiền
Thu Chi đối ứng Thu Chi Tồn
A B C D E F 1 2 3
Số dư đầu kỳ 464,080,596 Số phát sinh trong kỳ
03/06 1 03/06 Thanh toán tiền nớc uống 642,133 280,280 463,800,316 09/06 2 09/06 Thanh toán tiền nớc uống 642,133 700,700 463,099,616 11/06 3 11/06 Thanh toán tiền mua máy tính 242,133 9,048,511 454,051,105 15/06 4 15/06 Thanh toán cớc điện thoại 642,133 535,700 453,515,405 15/06 5 15/06 Thanh toán cớc internet 642,133 330,000 453,185,405 15/06 6 15/06 Thanh toán cớc điện thoại 642,133 165,000 453,020,405 15/06 7 15/06 Thanh toán cớc thông tin di động 642,133 385,000 452,635,405 21/06 8 21/06 Mua nhiên liệu nhập kho 1523,133 2,856,000 449,779,405 24/06 9 24/06 Thanh toán mua đồ dùng văn phòng 133,642 5,197,500 444,581,905 26/06 10 26/06 Thanh toán tiền phòngnghỉ 642,133 300,000 444,281,905 27/06 11 27/06 Thanh toán tiền công tác 642,133 1,365,000 442,916,905 31/06 1 31/06 Rút tiền gủi ngân hàng 112 120,000,000 562,916,905 31/06 12 31/06 Thanh toán tiền lơng cho bộ phận sx 334 47,376,000 515,540,905 31/06 13 31/06 Nộp bảo hiểm quý II 338 20,306,700 495,234,205
Cộng số phát sinh
trong kỳ 120,000,000 88,846,391 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số dư cuối kỳ 495,234,205
Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập 73
Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghiệp Mẫu số: S06-DNN
ĐC: 264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN Ban hành theo quyết định số
48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
sổ tiền gửi ngân hàng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Số
hiệu thángNgày đối ứng Gửi vào Rút ra Còn lại
A B C D E 1 2 3
Số dư đầu kỳ 918,951,430
Số phát sinh trong kỳ
03/06 03/06 Thu tiền công ty HuyHoang 1319 100,000,000 1,018,951,430
05/06 05/06
Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Sao
Mai 3318 24,156,000 994,795,430
11/06 11/06
Thanh toán tiền hàng cho công ty DNTN
Hiển Nhung 3315 479,446,500 515,348,930
11/06 11/06
Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Kim
Tin 3315 420,856,000 94,492,930 14/06 14/06 Thanh toán tiền hàngcho công ty Bắc Hăng 33113 77,550,000 16,942,930 21/06 21/06 Thu tiền của công tyTNHH Minh Anh 13113 158,764,000 175,706,930
30/06 30/06
Thu tiền của công ty TNHH TMDV Thuận
Nga 1314 111,540,000 287,246,930 30/06 30/06 LãI tiền gửi ngân hàng 515 1,733,281 288,980,211 31/06 31/06 Rút tiền gủi ngân hàng 111 120,000,000 168,980,211 31/06 31/06 Phí quản lý tài khoản 635 33,000 168,947,211 31/06 31/06 Thanh toán lơng bộphận văn phòng 334 31,591,277 137,355,934
Cộng số phát sinh trong
kỳ 372,037,281 1,153,632,777
Số dư cuối kỳ 137,355,934
Hà nội, ngày …30. Tháng 06…. Năm 2012
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});