Từ ngày 01/06/2012 đến ngày 30/06/2012
Hàng ngày, tại phòng kế toán, sau khi nhận đợc phiếu nhập, xuất kho kế toán phản ánh sự biến động Nhập - Xuất -Tồn của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cả về mặt hiện vật và giá trị trên sổ chi tiết nguyên vật liệu. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết nguyên vật liệu với thẻ kho tơng ứng do thủ kho chuyển đến.
Tác dụng:
- Sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng để theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại nguyên vật liệu.
- Sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ làm căn cứ để đối chiếu với thẻ kho. Đồng thời còn làm căn cứ để ghi vào bảng nhập xuất tồn
Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho để ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
Phơng pháp lập:
- Cột “Chứng từ” ghi: ngày, tháng, năm của của chứng từ, số hiệu của Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho
- Cột “Diễn giảI” ghi: nội dung của chứng từ dùng để ghi sổ. - Cột “Tkđ” ghi: số hiệu của tài khoản đối ứng
- Cột “Giá” ghi: giá thực tế nhập kho và xuất kho. STT
Chứng từ Diến giải Ngày
nhập, xuất Số lợng SH NT Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 Tồn đầu kỳ 2940 1 5/06 Nhập khí Olỏng2 5/06 3410 2 6/06 Xuất khí Olỏng2 6/06 2940 3 8/06 Nhập khí Olỏng2 8/06 2000 4 10/06 Nhập khí Olỏng2 10/06 3000 5 12/06 Xuất khí Olỏng2 12/06 2000 6 26/06 Xuất khí Olỏng2 16/06 3040 Cộng 8410 7980 Tồn cuối kỳ 3370
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn
+Số lợng nhập thực tế của vật liệu.
+ Cột “Thành tiền” = cột “Giá” x cột “Số lợng”.
- Cột “Xuất” ghi:
+ Số lợng thực xuất của vật liệu.
+ Cột “Thành tiền” = cột “Giá” x cột “Số lợng”.
- Cột “Tồn” ghi:
+ Số lợng vật liệu còn lại sau mỗi lần nhập hoặc xuất. + Cột “Thành tiền” = cột “Giá” x cột “Số lợng”.
Cuối kỳ, kế toán phân bổ chi phí nguyên vật liệu cho từng đối tợng sử dụng để tính giá thành sản phẩm
Tác dụng: Bảng phôn bổ vật liệu, công cụ dụng cụ dùng để tập hợp chi phí nguyên vật liệu phân bổ cho từng đối tựng sử dụng, giúp cho việc tính giá thành sản phẩm dễ dàng. Bảng phân bổ VL - CCDC Tháng 06 năm 2012 Đơn vị: Ngh#n đồng STT TK ghi có TK ghi nợ Tài khoản 152 153 Cộng 1521 1522 1523 1 TK 621: Chi phí NVL trực tiếp 121 490 72 511 194 001 2 TK 627: Chi phí SX chung 16 727 24 640 41 367 3 TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp 9 687,1 41 415 51 102, 1 Cộng 121 490 72 511 26 414,1 66 055 286 470,1
Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập 43
Kế toán công cụ dụng cụ thua mua nhập xuất cũng tơng tự nh kế toán vật liệu. Trong qua trình thu mua công cụ dụng cụ, có những hóa đơn thua mua cha thanh toán hoặc chậm thanh toán, kế toán phải lập sổ theo dõi với từng ngời bán.
Cơ sở lập: Dựa vào hóa đơn và các chứng từ liên quan
Phơng pháp lập: ứng với mỗi loại vật liệu ghi vào dòng, cột tơng ứng phù hợp.
Cột diễn giải: Phản ánh nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thu mua vật liệu, công cụ dụng cụ.
Cột số d đầu kỳ: Căn cứ vào số tiền còn nợ của ngời bán kỳ trớc.
Cột hóa đơn: Ghi số, ngày trên hóa đơn GTGT.
Cột phát sinh : Ghi số tiền phát sinh trong kỳ của từng loại nguyên vật liệu
Cột số d cuối kỳ = Số d đầu tháng + Tổng số phát sinh Có – Tổng phát sinh nợ
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán: Đợc mở chi tiết cho từng khách hàng.
Từ sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, kế toán vào bảng tổng hợp thanh toán với ngời bán.
Cơ sở lập: Dựa vào sổ chi tiết thanh toán với từng ngời bán.
Phơng pháp lập: ứng với mỗi khách hàng, ghi vào dòng cột tơng ứng phù hợp.
Cột tên khách: Ghi tên nhà cung cấp theo sổ chi tiết thanh toán với ngời bán t- ơng ứng.
Cột số d đầu kỳ: Lấy từ cột d đầu kỳ của sổ chi tiết thanh toán với ngời bán tơng ứng.
Cột phát sinh: từ cột số phát sinh của sổ chi tiết thanh toán với ngời bán tơng ứng.
Cột số d cuối kỳ = Số d đầu kỳ + Số phát sinh Có – Số phát sinh Nợ.
Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT kế toán ghi vào Sổ Nhật ký chung.
* Tác dụng: Sổ Nhật ký chung dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng giữa các tài khoản (định khoản kế toán) để phục vụ cho việc cuối quý ghi vào Sổ Cái. Số liệu ghi trên Sổ Nhật ký chung đợc dùng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái.
* Cơ sở ghi:Căn cứ vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT .
* Cách lập:
- Cột “Mã” ghi: Mã của chứng từ đợc ghi vào Nhật ký chung.
- Cột “”Ngày” ghi: Ngày, tháng, năm lập chứng từ.
Trường ĐH Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toỏn – Kiểm Toỏn
- Cột “TK” ghi: Số hiệu của các Tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột “PS Nợ” ghi: Số tiền phát sinh các Tài khoản ghi Nợ. - Cột “PS Có” ghi: Số tiền phát sinh các Tài khoản ghi Có
Đơn vị Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghiệp
Địa chỉ: 264 Tụn Đức Thắng-Đống Đa-HN
NTGS Ngày Số Diễn giải PS Nợ PS Có
Cộng trang truớc chuyển
8 738 587000 8 738 587000
Nguyễn Thị Yến Bỏo Cỏo Thực Tập 45