Để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Tại công ty TNHH TMDV Tuấn Hồng, tôi sử dụng Bảng câu hỏi được thiết kế sẵn để phỏng vấn cán bộ quản lý và nhân viên công ty. Dưới đây là bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội bộ:
Bảng 4.1: Bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội bộ
Chỉ tiêu Câu hỏi Trả lời Ghi
chú Có Không
Môi trường kiểm soát
1. Có sự phân định quyền hạn và trách nhiệm giữa các bộ phận trong Công ty hay không?
2. Kế toán trưởng có hỗ trợ nhân viên kế toán trong công tác hay không?
34
Chỉ tiêu Câu hỏi Trả lời Ghi
chú Có Không
3. Nhân viên kế toán Công ty có được đào tạo và chuyên môn đúng với công việc hay không?
4. Có các chính sách nhân sự và thủ tục liên quan để có thể tuyển dụng và phát triển đội ngũ nhân viên có năng lực và trung thực để phục vụ hữu hiệu cho Công ty hay không?
Đánh giá rủi ro 5. Ban giám đốc có thường
xuyên cập nhật báo cáo phân tích về hoạt động bán hàng của Công ty thường xuyên hay không?
6. Phần mềm kế toán có được cập nhật phiên bản mới thường xuyên không?
7. Ban giám đốc có thường xuyên cập nhật thông tin và nhu cầu của khách hàng không?
8. Các quy định về kế toán có được cập nhật liên tục hay không?
Hoạt động kiểm soát 9. Công ty có biện pháp bảo vệ tài sản hay không?
10. Ban giám đốc có thường xuyên kiểm kê hàng hóa của Công ty hay không?
11. Nghiệp vụ bán hàng có được người có thẩm quyền phê duyệt hay không?
12. Các hoạt động xử lý của phần mềm kế toán có được kiểm soát hay không? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
35
Chỉ tiêu Câu hỏi Trả lời Ghi
chú Có Không
13. Để đảm bảo an toàn dữ liệu và chương trình xử lý, việc truy cập hệ thống có được kiểm soát hay không?
14. Công ty có kiểm soát về việc lưu trữ chứng từ, sổ sách hay không?
15. Công ty có kế hoạch dự phòng giúp hệ thống hồi phục nhanh khi thiên tai, hỏa hoạn, phá hoại xảy ra hay không?
Thông tin và truyền thông
16. Các thông tin từ nghiệp vụ phát sinh được ghi nhận là có thực, chính xác, hợp lệ và đầy đủ hay không?
17. Kết quả dữ liệu có được xử lý chính xác hay không?
18. Nhân viên của Công ty có hiểu rõ công việc của mình, tiếp nhận đầy đủ và chính xác các chỉ thị từ cấp trên, hiểu rõ mối quan hệ với các thành viên khác và sử dụng được những phương tiện truyền thông trong đơn vị hay không?
Giám sát 19. Ban giám đốc có thường
xuyên kiểm tra thủ tục kiểm soát được áp dụng có hiệu quả và cần sửa đổi gì hay không?
20. Ban giám đốc có tiếp cận ý kiến đóng góp của khách hàng, nhà cung cấp hay kiểm tra những biến động bất thường hay không?
36 Kết quả đánh giá:
Trả lời Tổng số Tỷ lệ %
Có 20/20 100%
Không 0/20 0%
Nhận xét: Qua kết quả từ Bảng câu hỏi, tôi nhận thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty khá hoàn thiện, do quy mô của Công ty là vừa và nhỏ, số lượng nhân viên còn hạn chế nên sự phân quyền trong phòng kế toán chưa được thực hiện. Hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ đạt 100%. Do đó, khả năng ngăn chặn các sai phạm xảy ra tương đối cao tuy nhiên không hoàn toàn ngăn chặn được tất cả các sai phạm.