9. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
2.1.1.Cơ cấu tổ chức và kết quả kinh doanh
Bộ phận quản lý của Công ty gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban Tổng giám đốc và 7 Phòng chức năng nghiệp vụ:
+ Phòng Tổ chức - Hành chính. + Phòng Tài chính - Kế toán. + Phòng Kế hoạch - Sản xuất. + Phòng Đầu tƣ & quản lý dự án. + Phòng Vật tƣ - Xuất nhập khẩu. + Phòng Kỹ thuật - An toàn. + Phòng Đấu Thầu
Các ban quản lý dự án:
+ Ban quản lý dự án cụm công nghiệp Thanh Oai. + Ban quản lý dự án Westa
+ Trung tâm dịch vụ nhà đất và quản lý chung cƣ La Khê
Các bộ phận sản xuất:
+ Chi nhánh Thanh Oai
+ Chi nhánh Thƣơng mại và Xây dựng + Chi nhánh Sàn giao dịch.
+ Chi nhánh xây lắp Công nghiệp và giao thông + Chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh.
+ Chi nhánh Trung tâm Tƣ vấn thiết kế.
+ Các Đội thi công cơ giới và xây lắp số 5, số 6.
Về kết quả sản xuất, kinh doanh: COMA 18 là một trong những công ty cổ phần Nhà nƣớc có kết quả kinh doanh tốt. Tuy nhiên, do ảnh hƣởng của khủng hoảng kinh tế, những năm 2010, 2011, 2012, doanh thu của Công ty sụt giảm mạnh. Năm 2013, hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty đã có dấu hiệu phục hồi (Xem Bảng 2.1).
Bảng 2.1. Một số kết quả SXKD của Công ty 5 năm (2009 -2013)
TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm
2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1 Doanh thu Tỷ đồng 179,037 119,713 78,673 43,255 146,089 2 Lợi nhuận Tỷ đồng 7,788 16,542 1,626 1,922 1,720 3 Nộp NS Tỷ đồng 29,551 24,809 22,096 20,075 26,337 4 Đầu tƣ Tỷ đồng 30,000 6,600 6,000 6,000 6,000
(Nguồn: Báo tài chính các năm của Công ty)
Nhƣ vậy, COMA 18 là một công ty hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực. Đặc điểm sản xuất, kinh doanh này đặt ra yêu cầu tất yếu phải áp dụng phƣơng thức trả lƣơng đa dạng để phù hợp với các ngành, lĩnh vực khác nhau của Công ty.
2.1.2. Đặc điểm về nguồn nhân lực
Công ty có quy mô nhân lực nhỏ với 258 ngƣời (tính từ những ngƣời ký HĐLĐ từ 06 tháng trở lên) với cơ cấu nhƣ sau:
- Cơ cấu giới tính: Nam: 200 ngƣời, Nữ: 58 ngƣời.
- Cơ cấu trình độ: Có thể nói Công ty có nguồn nhân lực trình độ cao với gần 50% lao động có trình độ từ cao đẳng trở lên (Xem Bảng 2.2.).
Bảng 2.2. Thống kê nguồn nhân lực theo trình độ của COMA 18 (tháng 6 năm 2014)
Trên đại học Đại học Cao đẳng Trung cấp CN
Và công nhân KT
LĐPT
(Nguồn: số liệu tổng hợp từ phòng Tổ chức Hành chính)
- Cơ cấu chuyên môn: Với quy mô nhỏ nhƣng nguồn nhân lực của Công ty lại đƣợc phân phối đa dạng ở các ngành nghề khác nhau (Xem Bảng 2.3.).
Bảng 2.3. Thống kê trình độ chuyên môn lao động COMA 18 (tháng 6 năm 2014) Chuyên ngành Thạc sỹ Kỹ sƣ/ kiến trúc sƣ Cử
Nhân Cao đẳng Trung cấp
Quản trị kinh doanh 4 1 14 0 0
Tài chính Kế toán 0 0 16 2 1
Quản lý lao động 0 0 1 0 0
Quản trị doanh nghiệp 0 1 2 0 0
Kinh tế xây dựng 0 3 0 0 0
Cơ khí, Chế tạo máy 0 12 0 0 0
Xây dựng dân dụng và CN 0 4 0 0 1 Xây lắp, điện 0 6 1 1 0 Các ngành khác 0 19 26 2 1 Nghề: du lịch, dịch vụ 0 0 0 0 2 Tổng 5 46 60 5 5 (Nguồn: số liệu tổng hợp từ phòng Tổ chức Hành chính)
Đội ngũ công nhân kỹ thuật có trình độ chủ yếu là bậc 3/7 (47 ngƣời), bậc 4/7 (23 ngƣời) và bậc 5/7 (24 ngƣời) (Xem Bảng 2.4.)
Bảng 2.4. Thống kê trình độ công nhân COMA 18 (tháng 6 năm 2014)
Bậc 7/7 Bậc 6/7 Bậc 5/7 Bậc 4/7 Bậc 3/7 Bậc 2/7 Bậc 1/7
0 5 24 23 47 5 4
Về quỹ lương và thu nhập của người lao động: mặc dù bị tác động lớn của khủng hoảng kinh tế, sụt giảm doang thu nhƣng Công ty cố gắng duy trì quỹ lƣơng tuy không cao nhƣng ổn định (Xem Bảng 2.5.). Nhờ đó, thu nhập của ngƣời lao động khá ổn định (Xem Bảng 2.6).
Bảng 2.5. Thống kê Nguồn lƣơng chi trả trong 5 năm: (2009 -2013)
Cụ thể Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Nguồn lƣơng công ty Tỷ
đồng 8,875 8,763 11,823 9,255 14,217 Khối gián tiếp Tỷ
đồng 3,480 3,250 5,500 4,600 6,515 Khối trực tiếp Tỷ
đồng 5,395 5,513 6,323 4,655 7,703
(Nguồn: số liệu tổng hợp từ phòng Tổ chức Hành chính)
Bảng 2.6. Thống kê về lao động và thu nhập của ngƣời lao động tại COMA18 trong 5 năm từ (2009 -2013):
Chỉ tiêu Đơn vị Tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Lao động BQ Ngƣời 258 267 261 211 242 TN BQ Triệu đ/ng/th 2,355 2,842 3,882 3,49 4,288 (Nguồn: số liệu tổng hợp từ phòng Tổ chức Hành chính)
Sự ổn định trong thu nhập đã phần nào giúp Công ty duy trì nguồn nhân lực để tiếp tục ổn định và phát triển sản xuất, kinh doanh.
2.2. Quỹ lƣơng và hình thức trả lƣơng của công ty cổ phần COMA 18
2.2.1. Quỹ lương
Nguồn hình thành quỹ tiền lƣơng bao gồm: - Quỹ tiền lƣơng năm kế hoạch:
+, Quỹ tiền lƣơng từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ khác theo đơn giá tiền lƣơng đƣợc giao.
+, Quỹ tiền lƣơng từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ khác ngoài đơn giá tiền lƣơng đƣợc giao (nếu có).
+, Quỹ tiền lƣơng dự phòng tập trung của năm kế hoạch
- Quỹ tiền lƣơng dự phòng của năm trƣớc chuyển sang (nếu có).
Quỹ tiền lƣơng từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ khác đƣợc xác định trên cơ sở nguồn nhân công thực tế thực hiện theo dự toán giao khoán của Công ty (đƣợc xác lập giữa hai bên A và B) hoặc từ giá trúng thầu các công trình) và đƣợc xác định nhƣ sau:
V = VXL+VGCCK +VKD
Trong đó:
V: Tổng quỹ lƣơng toàn Công ty. VXL: Quỹ lƣơng về công tác Xây lắp.
VGCCK: Quỹ lƣơng về công tác Gia công Cơ khí.
VKD: Quỹ lƣơng về công tác Kinh doanh dịch vụ và kinh doanh khác (bao gồm hoạt động thu chi của các ban quản lý dự án... [Số 8, trang 4].
Cụ thể phần xác định quỹ lƣơng cho từng lĩnh vực nhƣ sau : Đối với lĩnh vực thi công xây lắp:
VXL = VKLXL + VBSXL + VQLXL
Trong đó:
- VXL: Tổng quỹ lƣơng về xây lắp.
- VKLXL: Quỹ lƣơng trực tiếp sản xuất (lƣơng khối lƣợng) gồm: + Nhân công trực tiếp (NCTT XLCT) theo dự toán hoặc giá trúng thầu.
+ Lƣơng thợ điều khiển máy thi công (MTC) = Chi phí MTC x 9,5% (tính bình quân theo định mức chi phí máy), hoặc chi phí nhân công cho từng loại máy cụ thể.
+ Lƣơng thu mua bảo quản, bốc dỡ, đóng gói vật tƣ, nguyên vật liệu, trung chuyển vật liệu thi công = Giá trị vật liệu (trừ vật liệu A cấp) x1%. [Số 8, trang 4].
Đối với lĩnh vực gia công cơ khí:
VGCCK =VKLGC + VBSGC+ VQLGC
- VGCCK: Tổng quỹ lƣơng về gia công cơ khí.
- VKLGC: Quỹ lƣơng trực tiếp sản xuất (lƣơng khối lƣợng) gồm:
+ Nhân công trực tiếp sản xuất (NCTT GCCK) theo dự toán hoặc giá trúng thầu. + Lƣơng thu mua, bảo quản, đóng gói, bốc dỡ, vận chuyển =1%*Vật liệu (trừ vật liệu A cấp).
- VBSGC: Lƣơng bổ sung trả cho các ngày nghỉ theo chế độ qui định: lễ, phép, hội họp…
VBSGC= T x Hcbbq x TLCS x K
+ T: Tổng số công nhân viên có trong kỳ thực hiện của đơn vị Hcbbq: Hệ số lƣơng cấp bậc bình quân của đơn vị trong kỳ thực hiện. + TLCS: Mức lƣơng cơ sở tại thời điểm hiện hành do Nhà nƣớc qui định.
+ K: Tỷ lệ quy định bình quân cho ngày nghỉ theo chế độ: Lễ, phép, hội họp…đối với Cơ khí K = 9%.[Số 8, trang 5].
- Quỹ lƣơng các loại hình kinh doanh, dịch vụ :
VKD = DT - CP - (20% đến 30% x DT)
Trong đó:
- VDV : Quỹ lƣơng từ công tác kinh doanh dịch vụ và kinh doanh khác
- DT : Tổng doanh thu.
- CP: Tổng chi phí bao gồm các khoản nhƣ: khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn, các chi phí cho hoạt động dịch vụ, các khoản phải nộp theo quy định của Nhà nƣớc, của Công ty ... nhƣng chƣa có chi phí tiền lƣơng trong đó. [Số 8, trang 6].
- (20% đến 30% x DT): Lợi nhuận kế hoạch do Công ty giao cho các đơn vị trực thuộc về công tác kinh doanh dịch vụ giải trí, ăn uống và các loại hình kinh doanh khác đƣợc điều chỉnh trong khoảng 20% đến 30% doanh thu.
Hiện tại, Công ty áp dụng mức lƣơng cơ sở hiện hành theo quy định của Nhà nƣớc là 1.150.000 đồng/tháng làm căn cứ tính lƣơng cơ bản và làm cơ sở tham gia BHYT, BHXH, BHTN và giải quyết các quyền lợi khác cho ngƣời lao động theo quy định. Mức lƣơng tối thiểu vùng áp dụng tại thời điểm hiện hành là 2.700.000 đồng/tháng. Mức lƣơng cơ sở và lƣơng tối thiểu vùng trên đƣợc điều chỉnh khi có sửa đổi, bổ sung theo quy định của Nhà nƣớc.
Công ty hiện đang vận dụng hệ số lƣơng cơ bản và các loại phụ cấp (nếu có) của ngƣời lao động theo hệ thống thang, bảng lƣơng ban hành kèm theo Nghị định số 205/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ để làm căn cứ xếp lƣơng cơ bản và có sửa đổi bổi sung khi Công ty tiến hành xây dựng và đăng ký thang bảng lƣơng thay thế.
2.2.2. Hình thức trả lương
2.2.2.1. Hình thức trả lương theo thời gian
Công ty áp dụng hình thức trả lƣơng theo thời gian đối với bộ phận các phòng, ban, nghiệp vụ, chức năng của Công ty, bộ phận văn phòng của các chi nhánh, đơn vị trực thuộc công ty.
Hình thức trả lƣơng theo thời gian đƣợc tính nhƣ sau: Đối với lĩnh vực thi công xây lắp:
- VQLXL: Lương trả cho bộ máy Quản lý (BMQL) xây lắp:
- VQLXL = NCTTXLCT x (17% đến 25%).
[Số 8, trang 10].
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý xây lắp tháng 3/2014:
Công trình: Xây dựng nhà ăn kết hợp văn phòng trụ sở Tổng công ty 36 - VQLXL = 659.475.967 x 17% = 112.110.914 đồng
Quỹ tiền lƣơng của BMQL đƣợc điều chỉnh trong khoảng % nhƣ trên trong từng thời kỳ, theo nguyên tắc sao cho phù hợp với hiệu quả kinh doanh, mức
lƣơng bình quân tƣơng quan với năng suất lao động chung của toàn Công ty trong kỳ.
Lý do điều chỉnh là: Do tỷ lệ giữa tổng chi phí nhân công (NC) trên giá trị hợp đồng ở mỗi công trình khác nhau, do điều kiện thi công và mức độ khó khăn của từng công trình khác nhau, ngoài ra tỷ lệ chi phí vật tƣ do bên A hay bên B cấp cũng khác nhau và đơn giá đầu vào các hợp đồng khi đấu thầu cũng không tƣơng đƣơng nhau.
+ Quỹ lương bộ máy quản lý của Công ty (VQLXLCT) được hưởng: VQLXLCT = NCTTXLCT x (9,5% đến 14,5%)
[Số 8, trang 10].
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý xây lắp (Bộ máy quản lý thuộc văn phòng Công ty ) tháng 3/2014:
Công trình: Xây dựng nhà ăn kết hợp văn phòng trụ sở Tổng công ty 36 - VQLXL = 659.475.967 x 17% = 112.110.914 đồng
Trong đó: Quỹ lương bộ máy quản lý thuộc văn phòng Công ty hưởng là: VQLXLCT = 659.475.967 x 9,5% = 62.650.217 đồng
+ Quỹ lương bộ máy quản lý của đơn vị (VQLXLĐV) được hưởng: VQLXLĐV = NCTTXLCT x (7,5% đến 10,5%)
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý xây lắp (Bộ máy quản lý của chi nhánh hoặc ban quản lý hưởng ) tháng 3/2014:
Công trình: Xây dựng nhà ăn kết hợp văn phòng trụ sở Tổng công ty 36 - VQLXL = 659.475.967 x 17% = 112.110.914 đồng
Trong đó: Quỹ lương bộ máy quản lý đơn vị (Bộ phận văn phòng của chi nhánh hoặc ban quản lý) hưởng là:
VQLXLĐV = 659.475.967 x 7,5% = 49.460.697 đồng
Đối với lĩnh vực gia công cơ khí:
- VQLGC: Quỹ lƣơng Bộ máy quản lý Gia công cơ khí.
VQLCK = NCTTGCCK x ( 15 % đến 22 %).
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý gia công cơ khí tháng 3/2014: Công trình: Chế tạo kết cấu thép cho công ty Thiết bị thủy lợi
- VQLCK = 483.747.960 x 15% = 72.562.194 đồng
+ Quỹ lương BMQL của Công ty (VQLCKCT) được hưởng:
VQLCKCT = NCTTGCCK x (8,5% đến 12,5 %)
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý gia công cơ khí (Bộ máy quản lý của Công ty hưởng ) tháng 3/2014:
Công trình: Chế tạo kết cấu thép cho công ty Thiết bị thủy lợi - VQLCK = 483.747.960 x 15% = 72.562.194 đồng
Trong đó: Quỹ lương bộ máy quản lý thuộc văn phòng Công ty hưởng là: VQLCKCT = 483.747.960 x 8,5% = 41.118.576 đồng
- Quỹ lương BMQL của đơn vị (VQLCKĐV) được hưởng:
VQLCKĐV = NCTTGCCK x (6,5% đến 9,5%)
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý gia công cơ khí (Bộ máy quản lý của đơn vị hưởng) tháng 3/2014:
Công trình: Chế tạo kết cấu thép cho công ty Thiết bị thủy lợi - VQLCK = 483.747.960 x 15% = 72.562.194 đồng
Trong đó: Quỹ lương bộ máy quản lý đơn vị hưởng là: VQLCKĐV = 483.747.960 x 6,5% = 31.443.617 đồng
Đối với kinh doanh dịch vụ nhƣ giải trí, ăn uống và kinh doanh dịch vụ khác (bao gồm dịch vụ sàn giao dịch BĐS, hoạt động quản lý, vận hành nhà chung cƣ, quản lý cụm công nghiệp…)
- Tổng quỹ lƣơng Bộ máy quản lý các loại hình kinh doanh của Công ty:
VQLKD = 25% đến 35 % x VKD
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý các hoạt động dịch vụ và kinh doanh khác tháng 3/2014:
Hoạt động: Kinh doanh nhà hàng, cho thuê nhà hàng và dịch vụ quản lý khác.. - VQLKD = 473.000.000 x 25% = 118.250.000 đồng
+ Quỹ lương BMQL Công ty (VQLKDCT)được hưởng:
VQLKDCT = (14% đến 20%) x VQLKD
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý các hoạt động dịch vụ và kinh doanh khác (Khối văn phòng Công ty hưởng) tháng 3/2014:
Hoạt động: Kinh doanh nhà hàng, cho thuê nhà hàng và dịch vụ quản lý khác.. - VQLKD = 473.000.000 x 25% = 118.250.000 đồng
Trong đó: Quỹ lương bộ máy quản lý Công ty hưởng là: VQLKDCT = 473.000.000 x 14% = 66.220.000 đồng
+ Quỹ lương BMQL đơn vị (VQLKDĐV)được hưởng:
VQLKDĐV = (11% đến 15%) x VQLKD
VD: Quỹ lương trả cho bộ máy quản lý các hoạt động dịch vụ và kinh doanh khác (Bộ máy tại đơn vị hưởng) tháng 3/2014:
Hoạt động: Kinh doanh nhà hàng, cho thuê nhà hàng và dịch vụ quản lý khác.. - VQLKD = 473.000.000 x 25% = 118.250.000 đồng
Trong đó: Quỹ lương bộ máy quản lý đơn vị hưởng là: VQLKDĐV = 473.000.000 x 11% = 52.030.000 đồng
Tất cả các quỹ lƣơng trên tổng hợp lại để chi trả lƣơng thời gian TLtg đối với bộ phận phòng banCông ty và đƣợc tính chung theo 1 công thức nhƣ sau:
Ltgi =
(Nctti + Ncncđi) x TLminct x (HSL + PC)i
NCcđ Trong đó:
TLtgi: Tiền lƣơng thời gian của ngƣời thứ i đƣợc trả trong tháng. HSLi : Hệ số lƣơng cấp bậc của ngƣời thứ i.
NCtti: Tổng số ngày công của ngƣời thứ i làm việc thực tế trong tháng. NCncđi: Ngày nghỉ có hƣởng lƣơng của ngƣời thứ i trong tháng.
NCcđ:Ngày công chế độ làm việc của Công ty theo quy định của Nhà nƣớc. TLminct: Tiền lƣơng tối thiểu Công ty quy định sao cho Tlminct >= tiền lƣơng cơ sở (tiền lƣơng tối thiểu chung) theo quy định của Nhà nƣớc.
VD: Tiền lương thời gian trong tháng của cán bộ i là phó phòng có hệ số lương 2,96 (bậc 3/8), phụ cấp =0,4 có ngày công đi làm trong tháng là 25 công, 1 ngày nghỉ phép. Ngày công chế độ là 26
(25+1)x1.800.000x (2,96+0,4)
Lcbi = 26 = 6.048.000, đồng/tháng
2.2.2.2. Hình thức trả lương khoán theo doanh thu, sản phẩm cá nhân
Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức trả lƣơng khoán theo doanh thu và sản phẩm cá nhân đối với chi nhánh kinh doanh bất động sản và đƣợc gọi là lƣơng kinh doanh.
Lƣơng kinh doanh là khoản thù lao đƣợc trả cho ngƣời lao động ngoài phần lƣơng cơ bản và lƣơng chức danh đƣợc hƣởng. Lƣơng kinh doanh đƣợc trả theo kết quả của công việc của từng cá nhân ngƣời lao động với hệ số quy định cụ thể nhƣ sau:
- Đối với thƣơng vụ môi giới: Mức thù lao mà cán bộ nhân viên Sàn BĐS đƣợc nhận sau mỗi thƣơng vụ môi giới thành công là 60% lợi nhuận sau thuế.
Ví dụ: tính lƣơng tháng 3/2014 cho một nhân viên kinh doanh Môi giới thành công 01 căn hộ 51 m2
, đơn giá 17.000.000 đồng/ m2 doanh thu từ hoạt động môi giới là: 3% x 51 x 17.000.000 đồng = 26.010.000 đồng
Lợi nhuận = 26.010.000 đồng – 2.601.000 đồng (chi phí quảng cáo…) = 23.409.000 đồng
Lợi nhuận sau thuế: = 23.409.000 đồng – 4.681.800 (thuế TNDN 20%) = 18.727.200 đồng
Khi đó, mức thù lao cán bộ nhân viên Sàn BĐS đƣợc nhận là