31/3 Kết chuyển doanh thu bán
hàng
911 1.871.604.631
Tổng số phát sinh 1.871.604.631 1.871.604.631 Số dư cuối kỳ - -
Ngày 31 tháng 3 năm 2011 Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu 3: Sổ cái TK 511
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP SỔ CÁI TK 511
ĐIỆN NƯỚC 99 QUÝ I/2011
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Trang NKC TK đối Số phát sinh Ngày tháng Số hiệu Nợ Có A B C D E F G H Số dư đầu quý - -
... Ầ Ầ Ầ Ầ Ầ 24/2 22/2 BBBG 003 Bàn giao công trình hoàn thành theo hợp đồng số 58, ghi nhận doanh thu trong kỳ
33
7 689.382.110
30/3 Doanh thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng số 64 337 1.182.222.521 31/3 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 1.871.604.63 1 Tổng số phát sinh 1.871.604.63 1 1.871.604.631 Số dư cuối quý - -
Ngày 31 tháng 3 năm 2011 Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chắnh
Nguyên tắc ghi nhận:
Doanh thu hoạt động tài chắnh phát sinh trong Công ty chủ yếu là lãi tiền gửi và chiết khấu thanh toán được hưởng do mua NVL. Vì vậy, kế toán ghi nhận doanh thu hoạt động tài chắnh theo nguyên tắc quy định:
-Phản ánh vào doanh thu hoạt động tài chắnh những khoản thu được coi là thực hiện trong kỳ, không phân biệt các khoản đó thực tế đã thanh toán hay chưa.
-Doanh thu tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế -Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu hoạt động tài chắnh không bao gồm thuế GTGT.
Chứng từ sử dụng: -Phiếu tĩnh lãi
-Giấy báo Có
Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng TK 515 ỘDoanh thu hoạt động tài chắnhỢ
Hạch toán:
Một số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh tại Công ty:
-12/2 nhận được Giấy báo Có số 0089 của Ngân hàng NN&PTNT Láng Hạ về việc thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Cát Tường với tổng giá thanh toán là 755.542VNĐ, được khách hàng cho hưởng chiết khấu thương mại 1% trên tổng giá thanh toán:
Nợ TK 331: 755.542 Có TK 112A: 747.987 Có TK 515: 7.555
-31/3 nhận được Giấy báo có số 0123 của Ngân hàng NN&PTNT Láng Hạ về lãi tiền gửi KKH tháng 3 số tiền 141.740VNĐ, kê toán ghi:
Nợ TK 112A: 141.740 Có TK 515: 141.740
-31/3 ghi nhận lãi tháng 3 của tiền gửi KKH tại Ngân hàng Sacombank số tiền 75.120VNĐ:
Nợ TK 338: 75.120 Có TK 515: 75.120
1/4 nhận được Giấy báo có của Ngân hàng Sacombank về lãi tiền gửi KKH tháng 3 số tiền 75.120VNĐ, kế toán ghi:
Nợ TK 112S: 75.120 Có TK 338: 75.120
Biểu 4: Sổ chi tiết TK 515
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP SỔ CHI TIẾT TK 515
ĐIỆN NƯỚC99 QUÝ I/2011
Ngày thán Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh Ngày tháng Số hiệu Nợ Có A B C D E F G Số dư đầu kỳ - - 12/2 12/2 GBC 0089
Chiết khấu thương mại được hưởng khi thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Cát Tường 331CT 112A 7.555 31/3 30/3 GBC 0123
Lãi tiền gửi KKH tháng 3 của Ngân hàng NN&PTNT Láng Hạ
112A 141.74031/3 30/3 PTL Lãi tiền gửi KKH tháng 3 của 31/3 30/3 PTL Lãi tiền gửi KKH tháng 3 của
Ngân hàng Sacombank