những cải cách cĩ thể chấp nhận về mặt chính trị.
Hệ thống thuếđược xem là cơng cụ khá hữu hiệu để nghiên cứu mục đích phi thu nhập. Ví dụ việc xây dựng chế độ trợ cấp trực tiếp nhằm thúc đẩy việc tiết kiệm năng lượng đáng lẽ là rất khĩ thực hiện. Nhưng bằng cách khuyến khích tiết kiệm năng lượng thơng qua thuếđã tỏ ra rất hữu hiệu và ít tốn kém về mặt hành chính đồng thời mục tiêu quốc gia đã đạt được. Thực vậy đã cĩ truyền thống lâu dài trong kinh tế học về sự sử dụng các loại thuếđúng đắn để giảm bớt những chi phí phi hiệu quả do các yếu tố ngoại lai gây ra. Nếu việc đơn giản hố hệ thống thuế địi hỏi phải bỏ việc sử dụng các loại thuế đúng đắn thì cĩ cách nào khác đểđạt được mục tiêu này khơng, để ít nhất cũng giữđược mức độ hiệu quả tương tựđã đạt được hiện nay.
Từ các nhận định trên ta thấy, đểđạt được hiệu quả trong quá trình thu và sử dụng thuế ta phải cĩ các biện pháp sau:
a. Cải cách bộ phận hành thu- chống thất thu thuế:
Cần thực hiện thật tốt các nghiệp vụ hành thu, các biện pháp quản lý đối với những loại thuế trong từng khu vực, trong từng dạng đang hoạt động kinh doanh, các biện pháp quản lý đối tượng, quản lý doanh số.
Các biện pháp cải tiến hành thu và chống thất thu thuế của ngành thuếđã đề ra là:
- Thực hiện bằng được quy trình quản lý các đối tượng nộp thuế. + Bộ phận quản lý các đối tượng nộp thuế.
+ Bộ phận tính thuế và phát hành thơng báo thuế.
+ Bộ phận kiểm tra giám sát lẫn nhau trong quá trình quản lý thu nộp thuế.
- Củng cố và nâng cao tinh thần trách nhiệm, nghiệp vụ chuyên mơn cho các cán bộ chuyên quản các doanh nghiệp để thu thuế cĩ hiệu quả.
KIL
OB
OO
KS
.CO
- Đồng thời nắm bắt được những khĩ khăn vướng mắc trong quản lý kinh doanh, trong thực hiện các luật thuế của các đơn vị để cĩ kiến nghị tháo gỡ khĩ khăn giúp sản xuất phát triển.
- Làm tốt cơng tác đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên mơn, đạo đức kinh tế với các cán bộ thuế, dần dần đưa khoa học cơng nghệ vào việc quản lý thuế ở các cấp. Đặc biệt chú ý tới những cán bộ chủ chốt, những cán bộ nào khơng đáp ứng được những yêu cầu trong giai đoạn mới thì phải cương quyết thay thế. Việc lên hoặc xuống hoặc luân chuyển phải trở thành bình thường để khơng ngừng đổi mới. Tạo ra một đội ngũ cán bộ cĩ phẩm chất đạo đức tốt, giỏi về chuyên mơn nghiệp vụ.
- Riêng đối với các doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi:
+ Phối hợp với cơ quan liên quan nắm tồn bộ dự án đầu tư trên địa bàn và một sốđã đi vào hoạt động, sốđã hết thời hạn ưu đãi miễn thuế, nắm rõ diện tích đất sử dụng, thời hạn sử dụng của từng dự án để tính và thu đủ các khoản thuế phát sinh, các khoản tiền thuê đất, mặt nước, mặt biển...
+ Quản lý chặt chẽ các hoạt động đầu tư, các dạng kinh doanh, các thủ đoạn chốn thuế như là: nâng giá đầu vào, hạ giá bán sản phẩm, chuyển lợi nhuận về nước dưới dạng xuất khẩu, chuyển giá hoặc chuyển đối tác mà thực chất là bán cổ phần để cĩ biện pháp thu thích hợp chống thất thu cĩ hiệu quả.
+ Thực hiện việc kiểm tra, việc kê khai nộp thuế theo đúng quy định về thuế xuất. Đối tượng chịu thuế, quyết tốn thuế và các khoản nộp ngân sách những năm trước để thu dứt điểm số thuế tồn đọng trong khu vực kinh tế này, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm luật thuế.
+ Tổ chức quản lý cho bằng được các hoạt động kinh tế, nhất là các loại dịch vụ của tổ chức người nước ngồi hoạt động ở Việt Nam phải nộp thuế cho Việt Nam.
KIL
OB
OO
KS
.CO
+ Trong các doanh nghiệp đầu tư nước ngồi, các văn phịng đại diện thường phải chi tiền cho các nhân viên của mình thuê nhà ở, phải kiểm tra nắm cho được số chi và thơng báo cho cục thuế quản lý người cĩ nhà cho thuê để tính đủ thuế.
+ Kiên quyết khơng nhận những chi phí bất hợp lý, thu tiền cho ngân sách nhà nước.
b. Vận dụng chính sách thuế để thu hút đầu tư nước ngồi và phát triển kinh tế: kinh tế:
Qua các kinh nghiệm của một số nước phát triển như Nhật Bản, Hàn Quốc....đã vận dụng chính sách thuế linh hoạt đểđIều chỉnh tốc độ tăng trưởng kinh tế. Một khi nền kinh tế suy thối, chính phủ Nhật lập tức cắt giảm thuế đánh vào cơng ty và cho phép khấu hao cơ bản nhanh để khuyến khích đầu tư. Khi nền kinh tế phát triển mạnh thì chính phủ áp dụng biện pháp ngược lại để cân bằng nền kinh tế.
Trong tình hình kinh tế các nước trong khu vực sửa đổi luật đầu tư nước ngồi cho thống hơn, Việt Nam cũng tựđiều chỉnh lại các chính sách thuế cùng với các ưu đãi về thuế trong luật đầu tư nước ngồi. Nhất là từ khi Việt Nam tham gia khối các nước Asean và chuẩn bị gia nhập vào WTO… Chính vì phải cạnh tranh để thu hút đầu tư nước ngồi, các ước thường cĩ ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi hơn là các doanh nghiệp trong nước. Mặc dù cĩ nhiều ý kiến đề nghị thống nhất thuế lợi tức giữa các doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi và các doanh nghiệp trong nước, trong giai đoạn hiện nay Việt Nam vẫn cịn phải chờ thêm một thời gian nữa cho phép giảm thuế đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi trong một thời hạn nhất định, cho phép khấu hao nhanh đối với một ngành trọng đIểm cần đổi mới nhanh trang thiết bị cơng nghệ và kỹ thuật tạo đIều kiện cho tái đầu tư, đầu tư chiều sâu cho quá trình sán xuất nâng cao hiệu qủa kinh doanh, theo thống kê của nghành thuế cho thấy mức thu thuế trong khu vực đầu tư nưốc ngồi phát
KIL
OB
OO
KS
.CO
triến nhanh, đạt và vượt nước kế hoạch hàng năm, mặc dù khâu quản lý thuế ở khu vực này chưa chặt chẽ.
Để tăng nguồn vốn cho ngân sách nhà nước, thu hút vốn đầu tư nước ngồi, ngồi việc hồn thiện hệ thống chính sách thuế, chống thất thu thuế, cịn phải cải thiện mơi trường pháp lý thuận lợi cho đầu tư và kinh doanh. Các nhà làm chính sách cần lắng nghe ý kiến của các nhà đầu tư, cần phải thấy rõ nguồn vốn đầu tư trong nước là chủ yếu và nguồn vốn đầu tư nước ngồi là quan trọng. Nhất thiết phải ưu tiên đầu tư cho cải tạo nâng cấp cơ sở hạ tầng kinh tế trước hết là điện năng, giao thơng vận tải, bưu chính viễn thơng để nhanh chĩng cơng nghiệp hố, hiện đại hố nền kinh tế.