Công ty đang áp d ng hình th c “Ch ng t ghi s ” và n p thu theo
Phân tích tình hình tài chính Công ty c ph nv t li u xây d ng Motỉlen c nTh
Ghi chú:
---► Ghi hàng ngày <---► Quanh đ ichi u ki m tra
> Ghi cu i tháng hay đ nh k
Trình t ghi s
H ng ngày t ch ng t k toán, ch ng t g c, ghi s vào ch ng t ghi s theo trình t th i gian và theo quan h đ i ng tài kho n. Đ ng th i, nh ng V
liên quan đ n đ i t n g c n h c h toán chi ti t liên quan.
Đ nh k (trong k ) t ch ng t ghi s các nghi p V kinh t vào s cái theo
các tài kho n liên quan. Cu i k , căn c vào s li u các s chi tì t, 1 p b ng t ng h p chi tì t và căn c vào s cái, b ng cân đ i phát sinh ( BCĐKT). Đ i chi u b ng t ng h p chi tì t V i các tài kho n t ng ng trên b ng cân đ i phát sinh.
Công ty đã s d ng máy vi tính trong X lý thông tin tài kho n theo hình th c ch ng t ghi s , do nó có m u s đ n gi n, d ghi chép, thu n ti n cho vi c phân công k toán. Căn c vào ch ng t g c. Sau đó nh p s li u vào máy vi tính. Máy s X lý s li u và lên các s chi tì t, b ng kê chi tì t. Cu i tháng lên s cái, b ng cân đ i k toán, cu i quý 1 p báo cáo tài chính.
3.3.2. Hình th c t ch c b máy k toán
Là m t công ty có ch c năng h ch toán k toán đ c 1 p theo mô hình k toán t p trung, theo mô hình này toàn b công vi c k toán đ c t p trung t i phòng k toán và vi c chép vào s sách k toán, X lý ch ng t k toán V các nhi m V kinh t phát sinh hàng ngày đ n vi c ghi s t ng h p, báo cáo tài chính. B ph n k toán g n n h n h n g v n đ m b o h c h toán chính xác, k p th i báo cáo lên c p trên, đ m b o vi c phân ph i thu th p h p lý c ng nh tình hình s d ng V n chi phí s n xu t kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính Công ty c ph nv t li u xây d ng Motỉlen c nTh
tính. Giúp cho vi c nh p, tính toán, các s li u đi u đ c chính xác và ít t n th i gian,thu n 1 i cho vi c qu n lí và 1 p báo cáo tài chính.
- s đ t ch c b máy k toán:
Hình 3.3: s Đ T CH c PHÒNG K TOÁN
* K toán tr ng
T ch c ch đ o toàn b công tác tài chính c a công ty, ch u trách nhi m V vi c m s sách k toán và t ch c h ch toán theo quy đ nh V ch đ k
toán_th ng kê c a Nhà n c, ph n ánh chính xác trung th c, k p th i trên s sách k toán toàn b quá trình kinh doanh, bi n đ ng V V n và ngu n V n theo đúng ch đ k toánc aNhàn c.
Ch u trách nhi m tr c giám đ c công ty và c quan ch c năng V chuyên môn nhi m c a mình.
K toán tr ng có quy n yêu c u cán b công nhân viên trong công ty cung c p đ y đ k p t h i n h n g t à i l i u c n t h i t cho công tác ki m tra c a K toán tr ng.
Báo cáo k toán các ch ng t tín d ng, các tài li u liên quan đ n vi c thu chi, thanh toán đ u có ch ký c a k toán tr ng m i có giá tr pháp lý.
*K toán t ng h p: có nhi m V th ng kê, t ng h p chi ti t phát sinh đã đ c các k toán ph n hành t p h p, tính giá thành s n xu t, 1 p báo cáo vào cu i
* K toán công n : ch u trách nhi m theo dõi các kho n thu, các kho n chi tr c ang icung c p.
Hàng tháng quý 1 p báo cáo tình hình theo dõi công n trình K toán tr ng công ty đ có h ng gi i quy t k p th i, tránh tình tr ng công ty b chi m d ng
V n và thanh toán các kho n n đúng h n.
* K toán thanh toán: theo dõi các nhi m V thanh toán có liên quan đ n
ti n m t nh : thanh toán 1 ng, b o h i m x ã h i , t m ng, công tác phí, chi phí nguyên V t li u tr b ng ti n m t, các ho t đ ng V xu t nh p qu ,...
* K toán V 11 và ngân hàng: theo dõi các nghi p V thu mua, chi tr nguyên V t li u, công c d ng c ,... xu t kho dùng cho s n xu t,....
* K toán chi tì t: theo dõi các kho n chi ti t và h tr thêm cho cácb
ph n k toán khác trong phòng.
* Th qu : th c hi n vi c thu chi và qu n lý ti n m t, thanh toán ti n 1 ng, tì n th ng cho cán b công nhân viên. L p báo cáo các qu hàng ngày đ i chi u
V i k toán thanh toán, đi giao d ch V i ngân hàng đ lãnh tì n và tr tì n.
3.4. THU N L I VÀ KHÓ KHĂN c A CÔNG TY
3.4.1. Thu n 1 i
Công t y r t n h y c m v i n n kinh t th tr ng nên vi c mua bán hàng hóa r t đa d ng V ch ng lo i, nh ng s n ph m m i thâm nh p vào th tr ng khá thu n 1 i.
Công ty có nhà s n x u t t m l p t i đ n g b n g sông c u Long nên có đ c nh ng thu n 1 i V chi phí V n chuy n th p góp ph n h giá thành s n ph m.
Công ty có th i gian ho t đ ng lâu dài nên đã t o đ c ni m tin khách hàng.
Công ty có kho bãi V i di n tích 1 n và ph ng ti n V n chuyn đa
d ng đáp ng đ c nhu c u V n chuy n đ ng b 1 n đ ng sông.
Công ty đã phân ph i trên th tr ng r t nhi u s n ph m mà ch 1 c nh t là t m 1 p.
Phân tích tình hình tài chính Công ty c ph nv t li u xây d ng Motỉlen c nTh
1 m phát tăng cao, cùng V i nguyên V t li u đ u vào gia tăng trong khi giá bán s n ph m không tăng.
Hay nói cách khác t c đ tăng giá c a chi phí đ u vào tăng nhanh h n t c đ tăng giá s n ph m bán ra. H n n a khi cung n g l n h n c u t h ì d n đ n gi m giá bán s n ph m.
Đ ng th i công ty đang g p ph i s c nh tranh c a các s n ph m phía b c tràn vào V i giá r .
Ngoài ra hi n nay theo quy đ nh c a Chính ph nghiêm c m vào các ph ng ti n thô s , t ch lu hành nên r t khó khăn cho vi c buôn bán các m t hàng V t li u xây d ng cho nh ng khách hàng h m nh .
3.5. PH NGH NG PHÁT TRI N TRONG TH I GIAN T I
H ng phát tri n trong t ng lai, công ty đã nghiên c u và t ng b c hoàn thi n đ án tham gia các 1 nh V c kinh doanh khác nh : xây d ng cao c văn phòng cho thuê, nhà hàng khách s n t i khu V c trung tâm thành ph c n Th ; ch bi n, cung ng g xu t kh u; nuôi tr ng ,ch bi n th y s n; và đ c bi t quan tâm đ n chi n 1 c kinh doanh thông qua vi c làm đ i lý hay nh ng quy n phân ph i t các đ n V s n xu t V t Li u Xây D ng và trang trí n i, ngo i th t.
Công ty luôn s n sàng h p tác, liên doanh V i các đ n V kinh t trong và ngoài n c n h m h n g t i s phát tri n và đa d ng V s n xu t kinh doanh V t li u xây d ng.
T p trung phát tri n nh ng s n ph m chính c a công ty nh Tole, Xà g , T m 1 p Fibrocement.
CH TIÊU NĂM 2009 NĂM
2020 NĂM 2011 CHÊNL CH2010/2009 CHÊNH L CH2011/2010 s tì n (%) s tì n (% ) s tì n ( % ) s tì n % s ti n % A.TÀIS NNG NH N 23. 576 79.74 28.307 85.85 22.487 76.95 4.731 20,0 7 (5.820) (20,56) B.TÀIS N D À I H N 5.9 89 20.26 4.664 14.15 6.736 23.05 (1.325) (22,12) 2.072 44,43 T NGTÀIS N 29. 565 100 32.971 100 29.223 100 3.406 11,52 (3.748) (11,37) A.N PH ITR 19. 471 65.86 20.539 62.29 18.198 62.27 1.068 5,49 (2.341) (11,40) B.NGU N V N CH s HU 10. 094 34.14 12.432 37.71 11.025 37.73 2.338 23,16 (1.407) (11,32) T NGNGU N V N 29. 565 100 32.971 100 29.223 100 3.406 11,52 (3.748) (11,37) cĩĩ NG 4
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY c PH N V TLI U X Â Y D NG MOTILEN c NTH
4.1. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tr c khi đi vào phân tích c th tình hình tài chính c a m t công ty hay doanh nghi p tr c h t chúng ta ph i đánh giá khái quát tình hình tài s n và ngu n V n c a công ty đ bi t đ c kh năng tài chính c a công ty đang tr ng thái nh th nào, đ t đó đ a ra nh ng nh n xét phù hpv s c m n h t à i chính c a công ty.
Sau cu c kh ng ho ng kinh t năm 2009, m c dù n n kinh t th gi i ph c h i ch m nh ng n c ta đã nhanh chóng thoát ra kh i tình tr ng suy gi m và đã có m c tăng tr ng khá cao. Cùng theo s tăng tr ng c a c n c, ta có th t h y t n g t à i s n c a công ty năm 2010 đã tăng 3.406 tri u đ ng t ng ng 11,52% so V i năm 2009. T ng tài s n tăng là do tài s n ng n h n tăng 4.731 tri u đ ng t ng ng V i 20,07% trong khi tài s n dài h n 1 i gi m xu ng 1.325 tri u đ ng, t ng ng V i m c gi m là 22,12%. B c sang năm 2011, tình hình kinh t l i t i p t c b c vào th i k khó khăn, 1 m phát tăng cao, n n kinh t không n đ nh nên tài s n c a công ty gi m xu ng 3.820 tri u đ ng t ng ng
V i 20,56%. Nguyên nhân chính là do tài s n ng n h n c a công ty gi m m nh so
V i tăng tài s n dài h n. Tùy vào tình hình kinh t mà công ty có nh ng chính sách thích h pđ i V i t à i s n . Nhìn s 1 c vào b ng 4.1 ta d dàng nh n th y tài s n ng n h n luôn chi m t tr ng cao trong c c u t ng tài s n, trong 3 năm qua luôn chi m h n 75% trong t ng tài s n.
B ng 4.1 : TÌNH HÌNH TÀI s N VÀ NGU NV NC A CÔNG TY QUA 3 NĂM 2009 - 2011
Đ nv tính: tri uđ ng
T ng ngu n V n c a công ty trong 2 năm qua c ng có m c tăng gi
m t ng
ng so V i m c tăng gi m c a t ng tài s n. c th , năm 2010 t ng ngu n V n
tăng là do c 2 kho n m c n ph i tr và ngu n v n c h s h u đ u tăng so
V i
năm 2009. Nh ph n phân tích s 1 c V tài s n nói trên, thì trong năm
2010 tài
s n ng n h n tăng, tài s n dài h n gi m, còn bên ph n ngu
n v n t h ì v n c h s
h u v à n p h i t r đ u tăng, nh ng m c tăng c a v n c h s h u m n h h n ,
2.338 tri u đ ng so V i 1.068 tri u đ ng di u này cho
t h y t à i s n n g n h n trong
năm 2010 đ c t à i t r n h i u h n b i v n c h s h u . Sang năm 2011 do tình
hình n n k i n h t khó khăn màn ph i tr và V n ch s h u đ u gi m so V i năm
2010. c th n ph i tr gi m 2.341 tri u đ ng và V n ch s h u gi m 1.470 tri u đ ng t ng ng V i 11,4 % và 11,32%. M c dù V y trong c 3 năm
tài s n
ng n h n c a công t y v n đ c t à i t r b i c 2 ngu n là n ng n h n và V
n ch
s h u, đây là d u hi u t t cho kh năng đ m b o t à i t r c a ngu n hình thành
nên tài s n ng n h n.
Đ hi u rõ nguyên nhân c anh ngs bi n đ ng trên ta s đi sâu vào phân
tích t ng kho n m c c th .
4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA B NG CÂN B NG CÂN
Đ IK TOÁN QUA 3 NĂM 2009-2011 4.2.1. Tình hình tài s n
Ch tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh 1 2010/20 s ti n (%) s ti n (%) s ti n (%) s ti n A.TÀIS NNG N H N 23.576 79,7 4 28.307 85,85 22.487 76,95 4.731 I.Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 3.248 10,9 9 3.741 11,35 1.735 5,94 493
IlI.Các kho n ph i thu ng n h n 8.267 27,9
6 8.704 26,40 5.416 18,53 437 IV. Hàng t n kho 11.894 40,2 3 15.648 47,46 15.047 51,49 3.754 V.Tài s n ng n h n khác 167 0,56 214 0,65 289 0,99 47 B.TÀIS N D À I H N 5.989 20,2 6 4.664 14,15 6.736 23,05 (1325) II.Tài s n c đ nh 4.956 16,7 7 4.176 12,67 5.236 17,92 (780) V.Tài s n dài h n khác 1.033 3,49 488 1,48 1.500 5,13 (545) T N G T À I S N 29.565 100 32.971 100 29.223 100 3.406 Ch tiêu 2009 (%)2010 (%) 2011 (%) 1. Ti nm t 647 19,9 2 64 5 17,2 4 57 3,29 2. Ti n g i ngân hàng 2.601 80,0 8 3.096 82,76 1.678 96,71 T ngc ng 3.248 1003.741 100 1.735 100 Ch tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh 1 ch2010/2009 Chênh 1 ch 2011/2010 s ti n % s ti n % 1. Ph i thu khách hàng 9.175 7.611 6.337 (1.564) (17,04) (1.274) (16,74) 2. Tr tr cng i bán 91 1.725 42 1.634 1.795,6 0 (1.683) (97,57) 3. Các kho n ph i thu khác 67 82 24 16 22,39 (58) (70,73) 4. D phòng ph i thu ng n h n khó đòi (1.066) (716) (987) 350 (32,79) (271) 37,85 T ng c ng 8.267 8.704 5.416 437 5,28 (3.288) (37,78) Ch tiêu Nă m Năm2010 Năm Ché n ihl ch 1/2009 Chênh 1 ch 2011/2010
Phân tích tình hình tài chính Công ty c ph nv t li u xây d ng Motilen
c nTh
đ n g n 86%. Sang năm 201 l m c d ù t à i s n n g n h n g i m còn
22.487 tri u
đ ng, nh ng trong c
c u t n g t à i s n t t ó t à i s n n g n h n v n c h i m g n 77% c th là 76,95 %. Nhìn chung, tài s n ng n h n qua 3 năm có s tăng gi m không
đ ng đ u năm 2010 tăng 4.731 tri u đ ng t ng m c tăng 20,07% so V i năm
2009. Nh ng sang năm 2011 kho n m c này 1 i gi m 5.820 tri u đ ng t ng ng
V i m c gi m là 20,56% so V i năm 2010. Do là công ty s n xu t và kinh doanh
Phân tích tình hình tài chính Công ty c ph nv t li u xây d ng Motilen c nTh
B ng 4.2: TÌNH HÌNH TẰĨ s N c A CỔNG TY QUA 3 NĂM 2009 - 2011
( N g u n: Phòng tài chính_k toán c a Công ty c ph n VLXD Motilen c nTh
* Ti n và các kho n t ngã ng ti n
B ng 4.3: c c uv N B N G T I N C A CÔNG TY QUA 3 NĂM
Đ n V tính: tri uđ ng
ị Ngu n: Phòng tài chính_k toán c a Công ty c ph n VLXD Motilen c nTh )
T năm 2009 tr đi công ty b t đ u chuy n đ i hình th c thanh toán ch y u thu - chi b ng tì n m t sang thanh toán qua ngân hàng, nh m tránh nh ng r i ro có th X y ra do d tr 1 ng ti n m t quá 1 n t i qu và c ng là đ
thu n 1 i h n cho vi c thanh toán. Vì lý do đó mà trong b ng 4.3 ta có th t h y l n g t ì n g i ngân hàng c a công ty luôn có t tr ng tăng d n t năm
2009 đ n năm 2011 t 80,08% lên 96,71% v à n g c l i l n g t ì n m t c a công ty c ng có t tr ng gi m d n theo t ng năm.
Theo b ng 4.2 sang năm 2010 V n b ng ti n tăng lên 15,18% so V i năm 2009, do năm 2010 công ty đ t doanh s bán hàng cao, bên c nh đó chi phí ho t đ ng kinh doanh tăng, đòi h i công ty ph i tăng 1 ng ti n d tr đ kp th i chi tr khi c n thi t. Đi u đáng quan tâm đây là 1 ng V n b ng ti n năm 2011 mà công ty n m gi là r t th p, gi m h n 50% so V i năm
2010 nguyên nhân là do công ty có m t s V n đ ng t hàng t n kho, thêm vào đó trong năm này công ty đã đ u t thêm vào kho n m c tài s n ng n h n khác. L ng V n b ng ti n gi m s làm cho tính linh ho t c a công ty kém đi, tuy nhiên c ng có d u hi u t t là công ty đã đ a 1 ng tì n vào s n xu t kinh doanh, m r ng thêm quy mô s n xu t.
* Các kho n ph i thu ng nh n:
B ng 4.4: TÌNH HÌNH CẮC KHO NPH I T H U N G N H N C A
( N g u n: Phòng tài chính_k toán c a Công ty c ph n VLXD Motỉlen c nTh )
Kho n m c các kho n ph i tìiu ng n h n có t tr ng cao th 2 ttong c c u t ng tài s n, năm 20101 tr ng c a các kho n ph i thu ng n h n tăng nh vì công ty có chính sách tr ch m cho khách hàng nên vi c kho n m c này tăng lên ch ng t công ty đã cung ng s n ph m ra th tr ng t t h n so V i năm 2009 vì
V y kho n ph i thu tăng lên 5,28% t ng ng V i 437 tri u đ ng. Sang năm 2011
các kho n ph i thu n g n h n l i đ t n g t g i m m n h t 8.704 tri u đ ng xu ng ch còn 5.416 tri u đ ng t c là gi m 37,78% có đ c đi u này là do công ty đã qu n lý t t các kho n ph i thu nh linh đ ng h n trong vi c bán hàng V i chính sách tr ch m phù h p h n làm cho các kho n ph i thu ng n 1 i và kho n V n c a công ty b khách hàng chi m d ng th p h n.
Kho n ph i tr tr c cho ng i bán và kho n ph i thu khác trong 2 năm 2009, 2011 chi m t ữ ng không cao và c ng không có nhi u bi n đ ng, tuy nhiên năm 2010 do công ty đang làm d án đ i lý công ty s n xu t g ch men
Phân tích tình hình tài chính Công ty c ph nv t li u xây d ng Motilen c nTh
Đ ng Nai nên kho n m c tr tr c cho ng i bán tăng đ t bi n thêm 1.634 tri u đ ng t ng ng tăng 1.795,60% so V i năm 2009.
200 9 s