- Phiếu xuất kho: Do kế toỏn kho lập.
Phiếu xuất kho được dựng làm căn cứ để xuất hàng và lập húa đơn GTGT cho khỏch hàng. Phiếu xuất kho phản ỏnh số lượng và giỏ trị hàng xuất kho.
- Húa đơn GTGT: do kế toỏn bỏn hàng lập.
Húa đơn GTGT là chứng từ xỏc định nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh và làm căn cứ để ghi nhận doanh thu bỏn hàng. Trờn húa đơn GTGT ghi rừ họ tờn người mua hàng, đơn vị mua hàng, tờn hàng húa, dịch vụ, số lượng, số thuế GTGT và tổng thanh toỏn tiền hàng.
Liờn 1 ( mầu tớm): Lưu tại cuống Liờn 2 ( mầu đỏ): Giao cho khỏch hàng Liờn 3 ( mầu xanh): Lưu hành nội bộ
- Phiếu thu: Kế toỏn lập để phản ỏnh số tiền thực nhập quỹ, làm căn cứ để ghi sổ kế toỏn
Trờn phiếu thu ghi rừ họ tờn người nộp tiền, lý do nộp, số tiền.
- Giấy bỏo cú của ngõn hàng: Là chứng từ thanh toỏn điện tử liờn ngõn hàng được chuyển tới cụng ty nhằm xỏc định khoản tiền khỏch hàng đó thanh toỏn cho cụng ty thụng qua chuyển khoản.
* Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ:
Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung
SVTH: Nguyễn Thu Hương - K6.HK1A 25
Sổ, thẻ kế toỏn Chứng từ kế toỏn Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối thỏng ( hoặc định kỳ ) Đối chiếu kiểm tra
- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra dược dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. nếu đơn vị cú mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung cỏc ngiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Trường hợp đơn vị mở cỏc sổ nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liờn quan. Định kỳ hoặc cuối thỏng, thựy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ phỏt sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản phự hợp trờn sổ cỏi, sau khi đó loại trừ số trựng lặp do một số nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu cú)
- Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn sổ cỏi, lập bảng cõn đối phỏt sinh. Sau khi đối chiếu kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh. Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn sổ nhật ký chung ( hoặc sổ nhật ký chung và cỏc sổ nhật ký đặc biệt sau khi đó loại trừ số trựng lặp trờn cỏc sổ nhật ký đặc biệt) cựng kỳ.