Bảng 8: Chỉ tiêu khả năng thanh toán của công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Đạt Phát Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 1.Tổng tài sản 7036,5 7897 7906,5 2.Tổng tài sản lưu động 4307,5 4394 4872 3.Tổng vốn bằng tiền 85 91 94,5
4.Các khoản phải thu 2955 2881 3425,5 5.Tổng nợ phải trả 2016,5 2843,5 2789 6.Tổng nợ ngắn hạn 2016,5 2843,5 2789
7.Hệ số nợ (5/1) % 28,65 36 35,27
8.Tỷ suất thanh toán hiện hành (2/6) % 213,61 154,52 174,68 9.Tỷ suất thanh toán nhanh (3+4/6) % 150,75 104,52 126,21 10.Tỷ suất thanh toán tức thời (3/6) % 4,21 3,2 3,39
Báo cáo tài chính năm 2010, 2011, 2012 Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán
Qua các năm từ 2010 – 2012, ta thấy hệ số nợ của công ty đều tăng lên, trong năm 2012, mặc dù có giảm xuống nhưng không đáng kể. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh của công ty đều tăng 1. Điều này nghĩa là trong 3 năm công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong vòng 1 năm.
Mặc dù qua các năm chỉ tiêu này có giảm nhưng vẫn còn cao. Từ đó ta thấy khả năng chiếm dụng vốn của công ty không cao, lượng tiền mặt của công ty còn nhiều. Mặc dù việc dữ trữ nhiều tiền là tốt trong trường hợp công ty cần thanh toán ngay khi các chủ nợ cũng đòi luôn một lúc. Tuy vậy, việc giữ một lượng tiền nhiều như vậy sẽ không hợp lý. Lượng tiền để không nhiều sẽ không sinh lời, vòng quay vón chậm do đó nó sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Hệ số thanh toán của công ty cao là vì các khoản phải thu của công ty lớn để trả nợ một đồng nợ ngắn hạn thì công ty phải bỏ ra một lượng lớn các khoản phải thu. Trong khi công ty đã và đang thi công các công trình có vốn đầu tư lớn thì kỳ thu tiền bình quân thường dài trên 1 năm, có khi lên 2 năm, nên một phần ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của công ty.
Hệ số thanh toán tức thời của công ty nằm trong khoảng từ 10 – 50% thì tình hình thanh toán tương đối khả quan. Nhìn vào bảng số liệu chúng ta thấy được việc công ty cất trữ một lượng tiền tại quỹ ít nên khả năng thanh toán tức thời của công ty là không khả quan nên không đảm bảo đầy đủ được việc thanh toán tức thời cho phía khách hàng.
Qua phân tích trên, nhìn chung hệ số nợ của công ty trong 3 năm qua đều tăng lên trong khi khả năng thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh là cao thì khả năng thanh toán tức thời chưa được cao. Sau 3 năm, tỷ lệ thanh toán tức thời giảm dần, nói chung khả năng thanh toán của công ty là ở mức bình thường. Vì các khoản nợ ngắn hạn của công ty ở mức trung bình nên công ty cần phải đi chiếm dụng vốn của khách hàng hơn nữa sao cho hiệu quả sử dụng vốn cao.