THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NVL-CCDC TẠI DOANH NGHIỆP
3.3.2: Quá trình hạch toán chi tiết NVL,CCDC tại công ty phát triển hạ tầng Tiên Du
Tiên Du
Hạch toán chi tiết NVL, CCDC là công việc hạch toán kết hợp giữa thủ kho và phòng kế hoạch nhằm mục đích theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho của từng loại NVL, CCDC cả về số lượng, chủng loại, chất lượng giá trị tại công ty rất phức tạp, nghiệp vụ Nhập - Xuất diễn ra hàng ngày do đó nhiệm vụ của kế toán chi tiết vật liệu là vô ccùng quan trọng.
toán kế toán NVL - CCDC tại doanh nghiệp
Thủ kho sử dụng thẻ kho để tiến hành ghi chép tình hình biến động của NVL, CCDC về mặt số lượng. Thẻ kho được lập chi tiết từng loại NVL, CCDC khi nhận được các chứng từ Nhập - Xuất vào thẻ kho. Cuối ngày tính ra số tồn kho của từng loại NVL, CCDC và cũng phản ánh vào thẻ kho
Như vậy , thẻ kho phản ánh tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho của từng loại NVL, CCDC cũng phản ánh vào thẻ theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi chứng từ được ghi tương ứng với một dòng trên thẻ kho. Mỗi thẻ kho được mở trên một tờ số hoặc nhiều tờ tuỳ vào số lượng ghi chép và nghiệp vụ phát sinh
Các chứng từ Nhập - Xuất vật liệu hàng ngày đựơc thủ kho phân loại theo từng loại NVL, CCDC rồi giao cho kế toán NVL, CCDC tiến hành hạch toán.
Mẫu thẻ kho của công ty đã có sẵn * Tại phòng kế toán
Định kỳ, kế toán NVL, CCDC xuống kho hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho. Khi nhận được các chứng từ Nhập - Xuất kho NVL, CCDC do thủ kho chuyển lên, kế toán NVL, CCDC kiểm tra tính hợp pháp, hợp lí của chứng từ rồi tiến hành vào sổ chi tiết cồi lập cho từng loại NVL, CCDC theo cả chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Sau khi ghi sổ chi tiết, kế toán tiến hành cộng sổ để tính ra tổng Nhập - Xuất kho cho từng loại NVL , CCDC về mặt số lượng và giá trị. Số lượng NVL, CCDC tồn kho phản ánh trên sổ chi tiết NVL, CCDC ghi trên thẻ kho của thủ kho. Mọi sai sót phải được kiểm tra, xác minh và điều chỉnh kịp thời theo đúng thực tế . Cuối tháng, kế toán tiến hành tổng hợp sổ chi tiết NVL, CCDC vào bảng kê ghi tiết NVL, CCDC tháng.
toán kế toán NVL - CCDC tại doanh nghiệp
Sau đây là một số nghiệp vụ phát sinh của Công ty trong tháng 3/2010 .
Tại công trình Kênh Nam
Tại bộ phận công trình có:
Ông: Nguyễn Văn Thành phụ trách công trình Ông: Vũ Mạnh Tùng hủ kho công trình
Ông: Nguyễn Văn Hoà Cán bộ cung ứng vật tư của Công ty
Tại công trình đang thiếu một số NVL, CCDC ông Nguyễn Văn Thành đã lập phiếu đề nghị cấp vật tư và được Giám đốc Công ty duyệt. Căn cứ vào giấy đề nghị cấp vật tư đã được chuyển đến phòng vật tư ông Nguyễn Văn Hoà đã tham khảo giá và lập dự trù mua vật tư
Bảng biểu số 1 : dự trù mua NVL,CCDC
TT T
Tên vật tư SL ĐVT Đơn giá Thành tiền
1 Xi măng Hoàng Thạch 10.000 kg 2.500 25.000.000
2 Cát xây 400 m3 50.000 20.000.000
3 Cát trát 150 m3 35.000 5.250.000
4 Gạch 1500 Viên 1.200 1.800.000
5 Quần áo bảo hộ lao động 05 Bộ 450.000 2.250.000
Tổng cộng 54.300.000
(Giá chưa bao gồm thuế GTGT)
Tổng tiền bằng chữ: năm tư triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Giám đốc duyệt
( Đã ký)
Người đề nghị ( Đã ký )
toán kế toán NVL - CCDC tại doanh nghiệp
Bảng biểu 2:
Đơn vị: Công ty PT hạ tầng Tiên Du Mẫu số: 01/TT
Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Ngày 30/06/2006
PHIẾU CHI
Ngày 30/03/2010 Số: PC 110
Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Hoà Đ/c: Cán bộ cung ứng vật tư
Lý do chi: Tạm ứng tiền mua NVL, CCDC công trình Kênh Nam Kèm theo: 02 chứng từ
Số tiền: 54.300.000đ
Viết bằng chữ: năm tư triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị (Ký họ tên) Kế toán trưởng (Ký họ tên) Người lập (Ký họ tên) Người nhận (Ký họ tên) Thủ quỹ (Ký họ tên) Nợ 141 Có 111
toán kế toán NVL - CCDC tại doanh nghiệp
Ngày 03/03/2010 ông Nguyễn Văn Hoà đã mua toàn bộ số NVL, CCDC xin được cung ứng tại công trình Kênh Nam của công Ty TNHH Minh Đức và cơ sở kinh doanh Huy Dũng có hoá đơn GTGT như sau:
Bảng biểu số 3