Bảng 3.6: Cơ cấu chi phí
ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
1. Giá vốn hàng bán 16,26 88,47 34,33 94,94 36,41 95,51
2. Chi phí tài chính 1,71 9,30 1,67 4,62 1,23 3,23
3. Chi phí quản lý KD 3,96 21,55 4,39 12,14 4,15 10,89
4. Chi phí thuế thu
nhập DN 0,00 0,00 0,15 0,41 0,17 0,45
Tổng chi phí 18,38 100,00 36,16 100,00 38,12 100,00
(Nguồn: Phòng kế toán Cty TNHH Hải Bình)
Tổng chi phí của công ty liên tục tăng qua các năm, từ 18,38 tỷ đồng băm 2012, 36,16 tỷ đồng năm 2013 và 38,12 tỷ đồng năm 2014. Trong đó giá vốn hàng ván chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, sau đó đến chi phí quản lý hoạt động KD và chi phí tài chính. Cụ thể như sau:
-Về giá vốn hàng bán: Với đặc điểm là một công ty chuyên về khai thác và chế tác đá thì doanh thu tăng lên cùng đồng nghĩa với việc tăng lên của giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán đang chiếm tỷ trọng ngày càng lớn trong tổng chỉ phí của công ty. Năm 2012, tỷ trọng giá vốn hàng bán là 88,47%, đến năm 2014 đã lên đến 95,51%. Việc giá vốn hàng bán ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí chứng tỏ doanh thu từ bán hàng là nguồn doanh thu chính đem lại lợi nhuận cho công ty. Việc doanh thu phụ thuộc vào công tác bán hàng sẽ bị ảnh hưởng khá lớn nếu thị trường có biến động lớn về giá cả cũng như nhu cầu. Vì vậy, công ty cần đa dạng hơn về loại hình kinh doanh dịch vụ như sửa chữa xe ô tô, vận tải hàng hóa, v...v
-Về chi phí quản lý hoạt động KD: chi phí này chủ yếu bao gồm tiền lương phải chi trả cho nhân viên, công nhân và các chi phí khác như điện, nước, v...v phục vụ cho hoạt động của công ty. Chi phí quản lý hoạt động KD có sự gia tăng đáng kể
53
từ năm 2012 đến năm 2013 (từ 3,96 tỷ đồng năm 2012 lên 4,39 tỷ đồng năm 2013) do công ty mở rộng hoạt động SXKD nên cần thêm số lượng công nhân phục vụ, từ đó làm tăng quỹ lương của công ty. Trong năm 2014, nhờ phong trào thi đua tiết kiệm mới mà công ty đã giảm được chi phí này xuống còn 4,15 tỷ đồng.
-Về chi phí tài chính: Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay. Chi phí tài chính có xu hướng giảm (1,67 tỷ đồng năm 2013 và 1,23 tỷ đồng năm 2014). Chi phí tài chính của công ty đến chủ yếu từ nợ ngắn hạn đầu tư tài sản lưu động. Trong thời gian qua, chi phí tài chính có sự thay đổi không đáng kể.