Trình tự thủ tục xuất kho công cụ dụng cụ của công ty như sau: Đầu tiên là đơn vị đề nghị viết giấy đề nghị cấp công cụ dụng cụ
Biểu mẫu 2.14: Giấy đề nghị cấp vật tư Công ty TNHH TV và XD Quang Trương
Tiểu khu 2 – TT Tuyên Hoá – Tuyên Hoá Quảng Bình
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Đơn vị đề nghị: Công trình đường liên thôn xã Lê Hoá. Tên tôi là: Hoàng Văn Dũng - Nhân viên kỷ thuật Yêu cầu cấp vật tư: Thi công công trình
TT Tên vật tư Đơn vị
tính Khối lượng Số lượngĐịa điểm giao hàng Ghi chú 1
Máy Cắt sắt Cái 01 phóng mặt bằng Công trình giải đường xã Lê Hoá
Ngày 05 tháng 02 năm 2013
Sau khi được giám đốc hoặc người có quyền chấp nhận yêu cầu cấp công cụ thì kế toán viết phiếu xuất kho. Do công cụ dụng cụ được xuất dùng được phân bổ một lần nên kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 621: 3.150.000 (đồng) Có TK 153: 3.150.000 ( đồng)
Biểu mẫu 2.15: Phiếu xuất kho số 02
Công ty TNHH TV và XD Quang Trương Mẫu số 02 – VT
Tiểu khu 2 – TT Đồng Lê – Tuyên Hoá - Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Truởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Số 02
Ngày 05 tháng 02 năm 2013 Nợ 621: 3.150.000 Có 153: 3.150.000 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Dũng
Địa chỉ ( bộ phận): NV Kỷ thuật
Lý do xuất kho : Nhận công cụ dụng cụ thi công công trình đường giao thông xã Lê Hoá Xuất tại kho : Kho văn phòng
TT Tên nhãn hiệu quy Mã số Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4
1 Máy Cắt Sắt MAYCATSAT Cái 01 01 3.150.000 3.150.000
Cộng 3.150.000
- Tổng số tiền ( Viết bằng chữ): Ba triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo : HĐ 0000673 01/02
2.5.2.3.Kế toán chi tiết công cụ dụng cụ:
Kế toán tiến hành lập sổ chi tiết từng công cụ dụng cụ, rồi sau đó lập bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn của các loại công cụ dụng cụ.
Biểu mẫu 2.16: Sổ chi tiết vật tư, dụng cụ
Công ty TNHH TV và XD Quang Trương Mẫu số S07- DNN Tiểu khu 2 – TT Đồng Lê – Tuyên Hoá -Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, DỤNG CỤ
Tháng 02 năm 2013
Tài khoản : 153. Máy cắt sắt ĐVT: Cái
Chứng từ Diễn giải TK đối
Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số hiệu Ngày tháng Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tồn 0 0 NK01 01/02 NK Máy cắt sắt 153 3.150.000 05 15.750.000 02 15.750.000 XK02 05/02 XK để sử dụng cho công trình 242 01 3.150.000 01 12.600.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu mẫu 2.17: Bảng tổng hợp chi tiết công cụ dụng cụ
Công ty TNHH TV và XD Quang Trương Mẫu số S07- DNN Tiểu khu 2 – TT Đồng Lê – Tuyên Hoá -Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU,DỤNG CỤ Tài khoản: Công cụ dụng cụ Tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: TK 153 Tháng 02 năm 2013 STT Tên, quy cách vật liệu, công Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ
Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
1 Máy cắt sắt 0 15.750.000 3.150.000 12.600.000
2 Xe rùa 0 4.500.000 4.500.000 0
…. ………… ………….. ……… ………. …………
Cộng 20.597.650 20.250.000 7.650.000 33.197.650 Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.5.3.Thực trạng kế toán tổng hợp tại công ty TNHH TV và XD Quang Trương
Kế toán nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên. Hình thức kế toán ghi sổ nhật ký chung. Có 2 loại sổ đó là:
+ Sổ nhật ký chung : Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh quan hệ đối ứng
+ Sổ cái: Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong niên độ kế toán của TK 152 và một số TK liên quan.
Biểu mẫu 2.18: Sổ nhật ký chung
Công ty TNHH TV và XD Quang Trương
Tiểu khu 2 – TT Đồng Lê – Tuyên Hoá - Quảng Bình
Mẫu số S03a DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ
-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng)