ĐVT: Đồng TT
2.5.1.3. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu:
Kế toán chi tiết NVL được thực hiện song song giữa kho và phòng kế toán.Để quản lý tình hình biến động NVL, phương pháp kế toán chi tiết được xí nghiệp áp dụng phương pháp ghi thẻ song song trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất do phòng kế toán lập.
* Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu theo chỉ tiêu số lượng. Khi nhận được chứng từ nhập xuất NVL thủ kho tiến hành kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của chứng từ đó rồi tiến hành nhập xuất NVL, ghi phiếu nhập xuất vào phiếu nhập, phiếu xuất NVL. Cuối ngày phân loại chứng từ để ghi thẻ kho. Mỗi thứ NVL được ghi vào một tờ thẻ.Mỗi chứng từ được ghi trên một dòng trên tờ thẻ theo ngày chứng từ và số chứng từ. Căn cứ vào phiếu nhập kho ghi cột nhập, căn cứ vào phiếu xuất kho ghi cột xuất. Cuối tháng thu kho tính ra số tổng nhập, xuất của từng thứ NVL trên thẻ kho theo tiêu thức:
Số tồn kho = Số tồn kho + Số nhập - Số xuất kho cuối tháng đầu tháng trong tháng trong tháng
Sau đây em xin trích dẫn ra một số mẫu thẻ kho về vật tư vào tháng 12/2012.
Biểu mẫu 2.7: Thẻ kho (Sổ Kho)
Tiểu khu 2 – TT Đồng Lê – Tuyên Hoá Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 28/02/2013
Tên vật tư: Ốc vít. Đơn vị tính: tấn
Chứng từ Ngày
tháng Diễn giải Số lượng
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C 1 2 3 4 Tồn 15 NK05 01/02 Nhập Ốc vít Công ty TNHH TM Tiến Đạt 50 65 NK07 05/02 Nhập Ốc vít Công ty TNHH TM Tiến Đạt 40 105
XK04 06/02 Xuất kho cho công trình
Trường Th số 2 105
NK10 10/02 Nhập Ốc vít Công ty
TNHH TM Tiến Đạt
50 50
XK06 15/02 Xuất kho cho công trình
Trường Th số 2 50 0
Cộng 140 155 0
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu)
Biểu mẫu 2.8 Thẻ kho của vật liệu xi măng trong tháng 1
Công ty TNHH TV và XD Quang Trương Mẫu số S09 – DNN Tiểu khu 2 -TT Đồng Lê –Tuyên Hoá-Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 28/02/2013
Tên vật tư: Xi măng các loại ĐVT: Tấn
Chứng từ Ngày
tháng
Diễn giải Số lượng
Nhập Xuất Tồn
Tồn 6
NK04 11/02 NK xi măng Sông Gianh
của tổng công ty VLXD Miền Trung COSCOS1
9 15
NK04 11/02 NK xi măng Thanh Trường
COSCOS11
5 20
cấp đường liên thôn xã Lê Hoá
NK09 26/02 NK xi măng Sông Gianh của tổng công ty VLXD Miền Trung COSCOS1
9 19
Cộng 23 10 19
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu)
* Tại phòng kế toán:
Kế toán trưởng sử dụng sổ chi tiết NVL để theo dõi chi tiết từng thứ NVL theo cả số lượng và giá trị. Mỗi thứ được viết trên một tờ sổ. Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết NVL để lập bảng nhập xuất tồn.
Khi nhận được chứng từ nhập xuất NVL, ở từng kho, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ. Kế toán ghi sổ chi tiết cả chỉ tiêu số lượng và giá trị. Khi nhận được phiếu nhập kho, xuất kho kế toán căn cứ vào số lượng và đơn giá tính ra số tiền và ghi vào sổ chi tiết.
Cuối tháng kế toán và thủ kho tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết NVL và thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng, nếu số lượng khớp nhau thì kế toán trưởng tiến hành lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn căn cứ vào số liệu dòng tổng hợp trên sổ chi tiết NVL. Đồng thời với việc ghi vào thẻ kho, thủ kho tiến hành chuyển các chứng từ nhập xuất cho phòng kế toán. Tại phòng kế toán sau khi xem xét kiểm tra các chứng từ như phiếu nhập, phiếu xuất thấy hợp lệ, kế toán ghi vào sổ chi tiết số 2 theo từng phiếu nhập. Cuối mỗi tháng kế toán cộng từng loại vật liệu về số lượng và giá trị theo từng loại vật liệu, công cụ dụng cụ vào sổ chi tiết nhập - xuất - tồn.