III. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐNCỦA CÔNG TY
2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty
Đây là chỉ tiêu được nhiều người quan tâm như: các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp. Họ luôn đặt ra câu hỏi: Hiện tại doanh nghiệp có làm chủ khả năng trả các món nợ tới hạn không?
Việc chiếm dụng vốn lẫn nhau trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp như là một nét đặc trưng trong thương mại: Thậm chí còn được coi như: “Sách lược kinh doanh hữu hiệu” của các doanh nghiệp trên thị trường mà không đủ vốn. Do đó vấn đề thanh toán trở nên đặc biệt quan trọng trong những trường hợp doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh.
Bảng 5: Khả năng thanh toán của Công ty TNHH Giải pháp kiểm định Việt Nam trong 3 năm 2010, 2011, 2012 Đơn vị: Lần Các chỉ tiêu 2010 2011 2012 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011
1. Khả năng thanh toán
hiện hành 1,48 1,426 1,283 -0,054 -0,143
2. Khả năng thanh toán nợ
ngắn hạn 1,21 1,217 1,088 0,007 -0,129
3. Khả năng thanh toán
nhanh 0,038 0,022 0,057 -0,016 0,035
4. Khả năng thanh toán nợ
dài hạn 1,549 1,612 2,182 0,063 0,57
(Nguồn số liệu: Bảng CĐKT của công ty 3 năm 2010, 2011,2012)
- Khả năng thanh toán hiện hành dùng để đánh giá khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp. Qua bảng phân tích ta thấy khả năng thanh toán tổng quát của công ty rất tốt, khả năng thanh toán tổng quát các năm qua đều lớn hơn 1.Tuy nhiên khả năng thanh toán của công ty đang có xu hướng giảm, đây là dấu hiệu không tốt công ty cần chú ý để giữ uy tín với khách hàng và các nhà đầu tư.
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn dùng để đánh giá khả năng thanh toán tạm thời các khoản nợ ngắn hạn. Từ bảng ta thấykhả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là rất tốt, các chỉ số đều lớn hơn 1. Năm 2011 khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty tăng so với năm 2010 là 0,007 lần, tuy nhiên năm 2012 lại giảm so với năm 2011 là 0,129 lần, điều này là do công ty đã tăng các khoản vay ngắn hạn để đầu tư, khả năng này sẽ tăng khi công ty thu hồi vốn.
Khả năng thanh toán nhanh dùng để đánh giá khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Từ bảng phân tích ta thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty hơi thấp, công ty cần tăng cường dự trữ các khoản tiền và tương đương tiền để đảm bảo khả năng thanh toán nhanh.
khoản nợ dài hạn bằng nguồn vốn khấu hao TSCĐ, mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn của doanh nghiệp. Từ bảng phân tích ta thấy khả năng thanh toán nợ dài hạn của công ty là rất cao, chỉ số này 3 năm gần đây đều trên 1,5 và có xu hướng ngày càng tăng, đặc biệt năm 2012 khả năng thanh toán nợ dài hạn của công ty bằng 2,182 lần. Điều này giúp công ty tạo uy tín đối với các nhà đầu tư, và với các ngân hàng có khoản cho vay dài hạn đối với công ty.
Tóm lại ta có thể thấy rằng khả năng thanh toán của công ty trong các năm qua là rất tốt, điều này là do kết quả kinh doanh của công ty rất khả quan, lợi nhuận không ngừng tăng qua các năm. Tạo sự tín nhiệm của các nhà đầu tư và khách hàng…