IV. Thủ tục kiểm toán khác
1.837.626.437 15/02/2014 18/02/2014 2Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và thiết kế xây dựng CDCo
148 đường Nam Kỳ Khởi Nghĩa, phường Bến Nghé, quận 1, TP.Hồ Chí Minh
4.385.657.688 15/02/2014 19/02/2014 4.385.657.688 03 ADT 3 ADT
Tầng 8, 09 đường Đình Thiên Hoàng, phường Đa Kao, quận 1, thành phố Hồ Chí Minh
3.068.033.250 15/02/2014 18/02/2014 3.068.033.250 04 Công ty TNHH GC CK Chế Tạo Máy Kiều Minh 102 Trương Quốc Dung, P.10, Q.Phú Nhuận, Hồ Chí Minh 2.055.230.006 15/02/2014 22/02/2014 24/02/2014 2.055.230.006 0 4 Công ty TNHH GC CK Chế Tạo Máy Kiều Minh 102 Trương Quốc Dung, P.10, Q.Phú Nhuận, Hồ Chí Minh 2.055.230.006 15/02/2014 22/02/2014 24/02/2014 2.055.230.006 0
CÔNG TY: Nhóm 13
Tên khách hàng:
Công ty Thương mại May Sài Gòn
Ngày khóa sổ: 31/12/2013 Nội dung: Nợ phải trả người bán
E234-1 1/8
Tên Ngày
Người thực hiện Trinh 15/02/2014 Người soát xét 1 Trang 17/02/2014 Người soát xét 2
E234-1 2/8
STT Nhà cung cấp Địa chỉ gửi TXN Số dư
(Sổ kế toán)
Ngày gửi TXN Ngày nhận TXN Số dư trên TXN Chênh lệch Giải thích Lần1 Lần 2 5
Công ty TNHH thương mại và sản xuất dệt may Minh Đông
11/11 Thoại Ngọc Hầu, P. Hòa Thạnh, Q. Tân Phú, Tp. Hồ Chí Minh
3.176.396.433 15/02/2014 18/02/2014 3.176.396.433 0
6 Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Trí Tín
247A/21-21A Huỳnh Văn Bánh, Phường 12, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh 2.508.364.266 15/02/2014 21/02/2014 24/02/2014 2.508.364.26 6 0 Cộng 17.031.308.080 Tổng số dư TK 331 18.610.312.22 5 Tỷ lệ % gửi TXN
STT Nhà cung cấp Địa chỉ gửi TXN Số dư (Sổ kế toán)
Ngày gửi TXN Ngày nhận TXN Số dư trên TXN Chênh lệch Giải thích Lần1 Lần 2
(so với tổng số dư TK)
Nguồn: Số liệu do nhóm kiểm toán thực hiện
Với tỷ lệ số dư khoản trả trước được xác nhận chiếm tỷ lệ 91,52% so với số dư trên sổ sách kế toán. Nhóm kiểm toán kết luận: Số dư khoản trả trước NCC là có thực và được ghi chép chính xác.
Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 252 Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Kính gửi: Công ty CP Tổng công ty May Đồng Nai
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đich kiểm toán.
Công ty Kiểm toán Nhóm 3 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ ngày 31/12/2013. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của quý công ty là: 1.837.626.437 đồng.
Xin quý công ty vui lòng xác nhận về số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên: Trần Thị Tuyết Trinh.
Công ty kiểm toán Nhóm 3.
121 đường 30 tháng 4, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ.
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty vui lòng điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Xin chân thành cảm ơn.
Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn
Phần xác nhận: Ngày 18 tháng 02 năm 2014
Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 252 Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Kính gửi: Công ty CP Tư vấn Đầu tư và Thiết kế Xây dựng CD
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đich kiểm toán.
Công ty Kiểm toán Nhóm 3 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ ngày 31/12/2013. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của quý công ty là: 4.385.657.688 đồng.
Xin quý công ty vui lòng xác nhận về số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên: Trần Thị Tuyết Trinh.
Công ty kiểm toán Nhóm 3.
121 đường 30 tháng 4, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ.
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty vui lòng điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Xin chân thành cảm ơn.
Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn
Phần xác nhận: Ngày 19 tháng 02 năm 2014
Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 252 Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Kính gửi: Công ty ADT
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán.
Công ty Kiểm toán Nhóm 3 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ ngày 31/12/2013. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của quý công ty là: 3.068.033.250 đồng.
Xin quý công ty vui lòng xác nhận về số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên: Trần Thị Tuyết Trinh.
Công ty kiểm toán Nhóm 3.
121 đường 30 tháng 4, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ.
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty vui lòng điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Xin chân thành cảm ơn.
Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn
Phần xác nhận: Ngày 18 tháng 02 năm 2014
Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 252 Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Ngày 22 tháng 02 năm 2014 Kính gửi: Công ty Công ty TNHH GC CK Chế Tạo Máy Kiều Minh
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đich kiểm toán.
Công ty Kiểm toán Nhóm 3 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ ngày 31/12/2013. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của quý công ty là: 2.055.230.006 đồng.
Xin quý công ty vui lòng xác nhận về số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên: Trần Thị Tuyết Trinh.
Công ty kiểm toán Nhóm 3.
121 đường 30 tháng 4, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ.
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty vui lòng điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Xin chân thành cảm ơn.
Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn
Phần xác nhận: Ngày 24 tháng 02 năm 2014
Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 252 Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Ngày 15 tháng 02 năm 2014 Kính gửi: Công ty TNHH thương mại và sản xuất dệt may Minh Đông
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đich kiểm toán.
Công ty Kiểm toán Nhóm 3 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ ngày 31/12/2013. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của quý công ty là: 3.176.396.433 đồng.
Xin quý công ty vui lòng xác nhận về số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên: Trần Thị Tuyết Trinh.
Công ty kiểm toán Nhóm 3.
121 đường 30 tháng 4, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ.
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty vui lòng điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Xin chân thành cảm ơn.
Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn
Phần xác nhận: Ngày 18 tháng 02 năm 2014
Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 252 Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
Ngày 21 tháng 02 năm 2014 Kính gửi: Công ty Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Trí Tín
Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đich kiểm toán.
Công ty Kiểm toán Nhóm 3 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ ngày 31/12/2013. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của quý công ty là: 2.508.364.266 đồng.
Xin quý công ty vui lòng xác nhận về số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên: Trần Thị Tuyết Trinh.
Công ty kiểm toán Nhóm 3.
121 đường 30 tháng 4, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ.
Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty vui lòng điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng.
Xin chân thành cảm ơn.
Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn
Phần xác nhận: Ngày 24 tháng 02 năm 2014
CÔNG TY: Nhóm 13
Tên khách hàng:
Công ty Thương mại May Sài Gòn
Ngày khóa sổ: 31/12/2013 Nội dung: Nợ phải trả người bán
E235 1/1
Tên Ngày
Người thực hiện Th.Trâm 14/02/2014 Người soát xét 1 Ng.Trâm 16/02/2014 Người soát xét 2
4.3.2.4 Thủ tục kiểm tra chi tiết 4
THỦ TỤC KIỂM TRA CHI TIẾT 4
Thử nghiệm :
Kiểm tra các khoản thanh toán phát sinh sau ngày kết thúc niên độ.
Mục tiêu:
Đảm bảo số dư các khoản phải trả NCC là có thực; được ghi chép đầy đủ, đúng kỳ và chính xác.
Nguồn gốc số liệu:
− Sổ tổng hợp công nợ phải trả.
− Phiếu Chi, Séc, Ủy nhiệm chi, Sổ phụ ngân hàng.
Công việc:
− Thu thập tất cả Phiếu Chi, Giấy báo Nợ, Ủy nhiệm chi, Sổ phụ ngân hàng phát sinh từ 01/01/2014 đến hết ngày 20/01/2014 thanh toán cho các khoản phải trả NCC.
− Đối chiếu số tiền được thanh toán với số dư phải trả NCC năm 2013.
Kết quả:
Xem chi tiết tại: E235-1
Kết luận:
Số dư khoản phải trả NCC được Công ty Thương mại May Sài Gòn ghi chép đầy đủ, đúng kỳ, chính xác và có thực.
Bảng 4.5: Bảng kiểm tra chứng từ
ĐVT: Đồng
Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK Nợ TK Có Tiền Đối chiếu
PC 01/01/2014 PC0002 Thanh toán cho Công ty TNHH VN Paiho 331 311 9.429.093.473 SP PC 02/01/2014 PC0003 Thanh toán cho Hang Sang (Siu Po) Press Co.,LTD 331 311 6.899.223.511 N
PC 04/01/2014 PC0007 Thanh toán cho Công ty TNHH Unitex 331 112 7.025.942.909 N
PC 05/01/2014 PC0009 Thanh toán cho Công ty TNHH YKK Việt Nam 331 112 6.774.428.200 SP PC 08/01/2014 PC0010 Thanh toán cho Công ty TNHH Thương mại KHATACO 331 112 6.664.317.372 SP PC 09/01/2014 PC0012 Thanh toán cho Công ty TNHH Coast Phong Phú 331 112 8.289.681.790 UN
PC 10/01/2014 PC0013 Thanh toán cho East Tung Co., Ltd 331 112 5.010.574.659 SP
PC 15/01/2014 PC0016 Thanh toán cho Công ty TNHH Panko Vina 331 112 7.474.930.091 N PC 18/01/2014 PC0019 Thanh toán cho Jbo Sporting Goods Co.,Ltd 331 112 5.025.188.158 N PC 20/01/2014 PC0020 Thanh toán cho Công ty TNHH Hansane Việt Nam 331 112 7.110.604.373 UN
Tổng cộng - - 69.703.984.536 -
Nguồn: Số liệu được nhóm kiểm toán thu thập từ chứng từ kế toán của Công ty Thương mại May Sài Gòn, 2014
Trong đó: SP: Sổ phụ ngân hàng UN: Ủy nhiệm chi N: Giấy báo Nợ
CÔNG TY: Nhóm 13
Tên khách hàng:
Công ty Thương mại May Sài Gòn
Ngày khóa sổ: 31/12/2013 Nội dung: Nợ phải trả người bán
E235-1 1/5
Tên Ngày
Người thực hiện Th.Trâm 14/02/2014 Người soát xét 1 Ng.Trâm 16/02/2014 Người soát xét 2
Kết quả thu được sau khi thực hiện thủ tục: Số dư khoản phải trả NCC cuối năm 2013 là: 91.909.608.062 đồng. Sau khi kiểm tra các chứng từ thanh toán phát sinh từ ngày 01/01/2014 đến hết ngày 20/01/2014, số tiền được xác nhận là: 69.703.984.536 đồng, đạt tỷ lệ: 75,84%. Đối với các NCC cuối năm 2013 số dư cuối kỳ bằng 0 đồng, nhóm kiểm toán không phát hiện bất cứ khoản thanh toán nào liên quan đến các NCC này.
Dưới đây là một số mẫu Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ mà nhóm kiểm toán đã thu thập phục vụ cho thủ tục kiểm toán. Do số lượng nhiều nên nhóm kiểm toán chỉ trình bày một số mẫu tiêu biểu:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn Mẫu số 02 – TT
Địa chỉ: 252, Nguyễn Văn Lượng, P. 17, Q. Gò Vấp, TP. HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 01
Ngày 01 tháng 01 năm 2014 Số: PC0002
NỢ TK: 331 CÓ TK: 311 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Nguyệt Đào
Địa chỉ: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn. Lý do chi: Chi thanh toán tiền mua hàng cho Công ty TNHH VN Paiho
Số tiền: 9.429.093.473 đồng (Viết bằng chữ: Chín tỷ, bốn trăm hai mươi chín triệu, chín mươi ba ngàn, bốn trăm bảy mươi ba đồng chẵn). Kèm theo: 01 Hóa đơn GTGT chứng từ gốc.
Ngày 01 tháng 01 năm 2014
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Chín tỷ, bốn trăm hai mươi chín triệu, chín mươi ba nghìn, bốn trăm bảy mươi ba đồng chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
techcombank.com.vn
ỦY NHIỆM CHI SỐ:
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày: 02/01/2014 PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI
Tên đơn vị chuyển tiền: Công ty Cổ phần Sản xuất – Thương mại May Sài Gòn TÀI KHOẢN NỢ Số tài khoản: 1000029558
Tại ngân hàng: TECHCOMBANK tỉnh, TP: Hồ Chí Minh TÀI KHOẢN GHI CÓ Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Hansane Việt Nam
Số tài khoản: 1000012847 SỐ TIỀN BẰNG SỐ
Tại ngân hàng: Á Châu tỉnh, TP: Hồ Chí Minh
Số tiền bằng chữ: Bảy tỷ, một trăm mười triệu, sáu trăm lẻ bốn nghìn, ba trăm bảy mươi ba đồng chẵn. Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền mua hàng
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
(Đã ký) (Đã ký) Kế toán Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán
Ngan hang A Chau GIAY BAO NO
Chi nhanh: ABC – CN TP. HO CHI MINH Ngay: 02/01/2014 Ma GDV: NGUYEN THU HANG