II Phòng TC HC
2.2.2. Kế toán chi tiết tiền lương tại Công ty CPXD Long Thường
Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian và trình tự ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp được thực hiện theo sơ đồ sau :
Sơ đồ 2.2 : Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương theo hình thức Nhật Ký Chung tại Công ty CPXD Long Thường
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Đối chiếu so sánh :
Chứng từ kế toán tiền lương: Bảng chấm công
Bảng tính lương tạm ứng Quyết toán lương
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 334
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ chi tiết TK 3341, TK 3342
Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết :
Các chứng từ gốc như bảng chấm công, bảng lương tạm ứng, giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu chi được kế toán ghi chép và theo dõi chi tiết tiền lương cho từng đối tượng là nhân viên và người lao động thuê ngoài thông qua sổ chi tiết tài khoản TK 3341, TK 3348 .
Sau đó cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản TK3341, TK 3348 để lập Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người lao động, số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết là cơ căn cứ đối chiếu với số liệu trên sổ Cái TK 334.
Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người lao động là căn cứ để lập Báo cáo tài chính
Bảng 2.8 : Sổ chi tiết TK 311
Trích trong tháng 4 năm 2011 Tài khoản : Phải trả người lao động Ngày,tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày Tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ : 0 200.000.000 …….. …….. ………. ………….. ……. …………. ……..
05/04/2011 05/04/2011 Vay lương Tháng 3 khối gián tiếp