II Phòng TC HC
311 30.000.000 05/04/2011 05/04/2011 Vay lương Tháng 3 TT TVĐT
2.3.2. Kế toán chi tiết tại Công ty CPXD Long Thường
Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp theo hình thức Nhật ký chung được thực hiện theo sơ đồ sau :
Sơ đồ 2.4 : Trình tự ghi sổ kế toán các khoản trích theo lương theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty CPXD Long Thường
Chứng từ:
bảng quyết toán tiền lương bảng trích bảo hiểm xã hội phiếu thu …..
Nhật ký chung
Sổ cái TK 338
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK 3382,3383,3384
Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết :
Các chứng từ gốc như bảng quyết toán lương, bảng kê các khoản trích theo lương, phiếu thu,…được kế toán ghi chép và theo dõi chi tiết từng khoản trích vào sổ chi tiết các TK 3382, TK 3383, TK 3384. Đồng thời đối chiếu, so sánh số liệu trên sổ chi tiết các TK 3382, TK 3383, TK 3384 với số liệu trên sổ Cái TK 338 .
Sau đó cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ chi tiết tài khoản TK 3382, TK 3383, TK 3384 để lập Báo cáo tài chính .
Bảng 2.13: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3382
Ngày,tháng
ghi sổ Số hiệuChứng từNgày Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 108.000.000 ……… ………. ………. ………. ……….. ……… ………….. 06/02/2011 PC 174 06/02/201 1 Trích KPCĐ làm từ thiện 1111 2.000.000 09/02/2011 PC 181 09/02/2011 Chi mua quà Tết cho con của NV
công ty
1111 3.000.000
…….. ……. …….. ……….. ………. ………. …………..
15/03/2011 PC 234 15/03/2011 Chi tổ chức đi chùa Hương cho NV 1111 18.000.000 12/04/2011 PC 264 12/04/2011 Chi tổ chức hội diễn văn nghệ 1111 3.000.000
……….. ……… …… ………. …….. ……….. ……….
Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ
26.000.000 108.000.00082.000.000 82.000.000
Bảng 2.14: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3383
Ngày,tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 80.000.000 ……… ……. …… ………. ………….. ………. …….. 28/02/2011 TTTƯ70 28/02/201 1
Thanh toán tiền BHXH sinh con 141 4.800.000
28/02/2011 TTTƯ71 28/02/201 1
Thanh toán tiền BHXH tai nạn 141 4.326.000
…….. ……… …….. ……….. ………… ………. ……….
29/04/2011 TTTƯ78 29/04/2011 Thanh toán tiền BHXH sinh con 141 4.800.000
……… ……… …….. ………. ………….. ………… ………. Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 13.926.000 80.000.000 66.074.000 Hoàng Văn Hà Lớp: KT4 – K11