Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn đƣợc tiến hành bằng cách xác định tỷ trọng từng loại, từng chỉ tiêu vốn, nguồn vốn chiếm trong tổng của nó ở cuối năm và đầu năm (kỳ phân tích và kỳ gốc); so sánh tỷ trọng của từng loại, từng chỉ tiêu cuối năm với đầu năm. Tỷ trọng từng loại, từng chỉ tiêu đƣợc xác định nhƣ sau:
Tỷ trọng từng loại, Giá trị của từng loại,
từng chỉ tiêu tài sản = từng chỉ tiêu tài sản ( nguồn vốn)
(nguồn vốn) Tổng giá trị tài sản (nguồn vốn) đƣợc xác định làm quy mô chung
Căn cứ vào kết quả xác định và kết quả so sánh tỷ trọng (cơ cấu) để đánh giá mức độ hợp lý của việc phân bổ vốn, cơ cấu nguồn vốn. Đặc biệt, qua việc xem xét cơ cấu tài sản và sự biến động về cơ cấu tài sản của nhiều kỳ kinh doanh, các nhà quản lý sẽ có quyết định đầu tƣ vào loại tài sản nào là thích hợp, có chính sách thích hợp về thanh toán để vừa khuyến khích đƣợc khách hàng mua hàng vừa thu hồi vốn kịp thời, tránh bị chiếm dụng vốn,... Khi phân tích cơ cấu tài sản cần so sánh với số liệu bình quân ngành cũng nhƣ số liệu của các doanh nghiệp khác kinh doanh cùng ngành nghề có hiệu quả cao hơn để có nhận xét xác đáng về tình hình sử dụng vốn và tính hợp lý của cơ cấu tài sản của doanh nghiệp. Cơ cấu của tài sản phụ thuộc vào: đặc điểm ngành nghề kinh doanh, chu kỳ sản xuất, trình độ quản lý, chiến lƣợc kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp đánh giá khả năng tự đảm bảo
thấy đƣợc mức độ hợp lý và độ an toàn trong việc huy động vốn. Việc đánh gía cơ cấu nguồn vốn phải dựa trên chính sách huy động vốn của doanh nghiệp trong từng thời kỳ gắn với điều kiện kinh doanh cụ thể cũng nhƣ phụ thuộc vào chi phí sử dụng vốn, nhu cầu tài trợ, khả năng huy động đối với từng nguồn, kết quả hoạt động kinh doanh, chính sách phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp. chính sách huy động vốn, (Ngô Thế Chi và nhóm tác giả, 2010)[1].
Biểu 1.2: Phân tích sự biến động của tài sản
Chỉ tiêu Cuối năm Số tiền (đồng) Đầu năm Số tiền (đồng)
Cuối năm so với đầu năm Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) A .TÀI SẢN NGẮN HẠN
I .Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
I .Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tƣ
IV. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác
Biểu 1.3: Phân tích sự biến động của nguồn vốn
Chỉ tiêu Cuối năm
(Số tiền)
Đầu năm (Số tiền)
Cuối năm so với đầu năm Số tiền Tỷ lệ (%) PHẦN NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu
II.Nguồn kinh phí và quỹ khác
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Phân tích cơ cấu vốn (tài sản) và nguồn vốn có thể lập bảng sau (Biểu 1.4 – Biểu 1.5).
Biểu 1.4: Phân tích cơ cấu vốn
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Tỷ trọng cuối năm so với tỷ trọng đầu năm (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) A .TÀI SẢN NGẮN HẠN
I .Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
I .Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
III. Bất động sản đầu tƣ. IV. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn.
V. Tài sản dài hạn khác.
Biểu 1.5: Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Chỉ tiêu
Cuối năm Đầu năm Tỷ trọng cuối năm so với tỷ trọng đầu năm (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) PHẦN NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu
II.Nguồn kin phí và quỹ khác
CHƢƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG