I. GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN PYMEPHARCO
2.Hình thức sổ sách kế tốn
2.1. Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng tại cơng ty là hình thức “ chứng từ ghi sổ” và một số loại sổ như các loại sổ chi tiết, sổ cái, sổ quỹ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.Sau đây là một số mẫu sổ áp dụng tại cơng ty:
KẾTỐN TỔNG HỢP ( PHĨ PHỊNG ) Kế tốn hàng hố Kế tốn vật tư về TSCĐ Kế tốn tiền lương Kế tốn thanh tốn Thủ quỹ Kế tốn ngân hàng
PYMEPHARCO Mẫusố:06-VT
Địa chỉ: 166- 170 Nguyễn Huệ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTngày20/03/2006 của Bộ TrưởngBTC) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Stt SCT Ngày Diễn giải TKnợ khnợMa TKcĩ khcĩMa Số tiền
Cộng số phát sinh
Kế tốn trưởng Người lập
PYMEPHARCO Mẫusố:S02a-DN
Địa chỉ: 166- 170 Nguyễn Huệ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCngày20/03/2006củaBộ TrưởngBTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý I năm 2008
Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Cĩ
Cộng phát sinh
Kèm theo …………chứng từ
Kế tốn trưởng Người lập
PYMEPHARCO Mẫusố:S38-DN
Địa chỉ: 166- 170 Nguyễn Huệ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCngày20/03/2006của BộTrưởng BTC)
TK 1562 Tháng 01 năm 2008
STT SCT Ngày Nội dung DƯTK Số tiền Ghichú
Nợ cĩ
Cộng
Kế tốn chi tiết Kế tốn trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
PYMEPHARCO Mẫusố:S02c1-DN
Địa chỉ: 166- 170 Nguyễn Huệ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCngày20/03/2006củaBộ TrưởngBTC)
SỔ CÁI
Tháng 03 năm 2008
Tên tài khoản: Hàng hố TK156 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ngày SH Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Kế tốn trưởng Người lập ………
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức “chứng từ ghi sổ”:
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN
Chứng từ ghi sổ Sổ , thẻ kế tốn chi tiết Sổ quỹ Sổ cái Bảng cân đối kế tốn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng kê chứng từ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
- Ghi hàng ngày: - Định kỳ :
- Đối chiếu :
2.2. Giải thích trình tự ghi sổ:
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế tốn lập chứng từ ghi sổ là cơ sở để lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Các chứng từ gốc cịn là cơ sở để ghi vào sổ thẻ chi tiết, sổ quỹ.
- Cuối thàng khố sổ, tính tổng số tiền của các nghiệp vụ kế tốn phát sinh trên sổ chứng từ ghi sổ. Trên sổ cái phải tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh cĩ và số dư của từng tài khoản sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ chi tiết và sổ cái, số liệu này dùng để lập báo cáo tài chính.
- Tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh cĩ của tài khoản trên bảng cân đối tài khoản phải bằng nhau và bằng tổng số phát sinh của tài khoản trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số ghi nợ và tổng số ghi cĩ phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư trên từng tài khoản của sổ chi tiết.
2.3. Ưu nhược điểm của hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ:
- Ưu điểm: kết cấu sổ, mối quan hệ giưa các sổ khơng phức tạp, trình tự ghi chép đơn giản, dễ thực hiện, cho phép phân cơng lao động một cách rộng rãi.
- Nhược điểm: việc ghi chép cịn trùng lặp, khối lượng cơng việc ghi chép nhiều, cơng việc cịn dồn nhiều vào cuối kỳ.